Kennisclip FA6: Kasstroom
Opstellen kasstroomoverzicht
Meestal ligt de aandacht bij de winst- en verliesrekening of bij het eigen vermogen. Maar
zonder voldoende kasgeld kun je geen rekeningen betalen en loop je het risico op
faillissement.
Opbouw kasstroomoverzicht en belang
Winst- en verliesrekening omvat transacties zonder feitelijke geldstromen, die niet te zien
zijn op je bankrekening:
- Afschrijvingen
- Schulden die nog niet zijn voldaan
- Debiteuren die nog niet hebben betaald
- Nieuwe voorzieningen voor toekomstige verplichtingen (bijv. reorganisaties) =
Je neemt de lasten nu maar je gaat pas in de volgende jaren, vaak geleidelijk,
betalen. De winst die je maakt is dan wel de eerste maatstaf om te bepalen of
je organisatie overlevingskansen heeft. Maar weet je ook zeker of je in je
primaire productieproces echt genoeg geld genereerd om te kunnen
overleven? Hier komt het kasstroomoverzicht als hulpmiddel om de hoek.
Kasstroomoverzicht = het is een instrument dat je helpt om alle geldbeweging in je
organisatie te analyseren. Het is typisch iets voor baten en
lastenstelsel.
- In een kasstelsel heb je dit principe niet per definitie nodig, omdat je alleen maar
een overzicht hebt van inkomsten en uitgaven.
- In een commercieel stelsel wel, daar ligt dat anders. Je kunt terugvallen op de
balans en kijken naar het verschil in banksaldo in het begin en aan het eind van
het jaar. Een toename van het banksaldo lijkt dan goed en een afname is wellicht
slecht. Maar je hebt een meer gedetailleerde analyse nodig om echt te begrijpen
waardoor je banksaldo is veranderd. Hier helpt een kasstroomoverzicht.
Het Belang:
Onvoldoende kasgeld kan tot faillissement leiden. Als je geen kasgeld meer hebt en nog wel
de nodige direct opeisbare schulden hebt dan kan dat tot faillissement leiden.
/ Bijvoorbeeld bij Startups: dit risico bestaat bij startups die een aanlooptijd nodig hebben
voordat ze producten kunnen verkopen.
/ Maar ook bij Grote ondernemingen:
Voldoende ruimte om nieuwe leningen aan te gaan? Maar ook grote ondernemingen
kunnen in de problemen komen bijvoorbeeld als er geen ruimte meer is om aan rente en
aflossing te voldoen.
EBITDA (Verries, Bouwens & de Kok, 2018). De opkomst van het begrip EBITDA vanaf de
jaren 80 van de 20ste eeuw is ook een reflectie van het belang van kasgeld. EBITDA benaderd
, de zogenaamde operationele kasstroom die ontstaat door het verschil te bepalen tussen de
gerealiseerde omzet en de lasten van de productie, gecorrigeerd voor het niet kasstroom
element afschrijving.
Twee methoden van kasstroomoverzicht:
• Twee methoden inzicht kasstromen (voor het opstellen van kasstroomoverzichten):
/ Directe methode = stel je het overzicht op vanuit feitelijke geldstromingen van de
organisatie. Dit kan vanwege de informatie die nodig is, alleen
door de organisatie zelf worden gedaan.
/ Indirecte methode = hierbij wordt terug geredeneerd/teruggerekend vanuit de
balans. Bij een voldoende toegelichte balans kan een
buitenstaander daarmee ook een kasstroomoverzicht op
stellen, mocht dat nodig zijn.
We gaan een kasstroomoverzicht opstellen voor startup onderneming. Hieronder vindt je
nodige informatie. Uitgangspunt is dat alle relevante transacties via de bankrekening
verlopen. Voor zover nodig komen de gegevens terug in de volgende stappen.
Opstellen kasstroomoverzicht
Meestal ligt de aandacht bij de winst- en verliesrekening of bij het eigen vermogen. Maar
zonder voldoende kasgeld kun je geen rekeningen betalen en loop je het risico op
faillissement.
Opbouw kasstroomoverzicht en belang
Winst- en verliesrekening omvat transacties zonder feitelijke geldstromen, die niet te zien
zijn op je bankrekening:
- Afschrijvingen
- Schulden die nog niet zijn voldaan
- Debiteuren die nog niet hebben betaald
- Nieuwe voorzieningen voor toekomstige verplichtingen (bijv. reorganisaties) =
Je neemt de lasten nu maar je gaat pas in de volgende jaren, vaak geleidelijk,
betalen. De winst die je maakt is dan wel de eerste maatstaf om te bepalen of
je organisatie overlevingskansen heeft. Maar weet je ook zeker of je in je
primaire productieproces echt genoeg geld genereerd om te kunnen
overleven? Hier komt het kasstroomoverzicht als hulpmiddel om de hoek.
Kasstroomoverzicht = het is een instrument dat je helpt om alle geldbeweging in je
organisatie te analyseren. Het is typisch iets voor baten en
lastenstelsel.
- In een kasstelsel heb je dit principe niet per definitie nodig, omdat je alleen maar
een overzicht hebt van inkomsten en uitgaven.
- In een commercieel stelsel wel, daar ligt dat anders. Je kunt terugvallen op de
balans en kijken naar het verschil in banksaldo in het begin en aan het eind van
het jaar. Een toename van het banksaldo lijkt dan goed en een afname is wellicht
slecht. Maar je hebt een meer gedetailleerde analyse nodig om echt te begrijpen
waardoor je banksaldo is veranderd. Hier helpt een kasstroomoverzicht.
Het Belang:
Onvoldoende kasgeld kan tot faillissement leiden. Als je geen kasgeld meer hebt en nog wel
de nodige direct opeisbare schulden hebt dan kan dat tot faillissement leiden.
/ Bijvoorbeeld bij Startups: dit risico bestaat bij startups die een aanlooptijd nodig hebben
voordat ze producten kunnen verkopen.
/ Maar ook bij Grote ondernemingen:
Voldoende ruimte om nieuwe leningen aan te gaan? Maar ook grote ondernemingen
kunnen in de problemen komen bijvoorbeeld als er geen ruimte meer is om aan rente en
aflossing te voldoen.
EBITDA (Verries, Bouwens & de Kok, 2018). De opkomst van het begrip EBITDA vanaf de
jaren 80 van de 20ste eeuw is ook een reflectie van het belang van kasgeld. EBITDA benaderd
, de zogenaamde operationele kasstroom die ontstaat door het verschil te bepalen tussen de
gerealiseerde omzet en de lasten van de productie, gecorrigeerd voor het niet kasstroom
element afschrijving.
Twee methoden van kasstroomoverzicht:
• Twee methoden inzicht kasstromen (voor het opstellen van kasstroomoverzichten):
/ Directe methode = stel je het overzicht op vanuit feitelijke geldstromingen van de
organisatie. Dit kan vanwege de informatie die nodig is, alleen
door de organisatie zelf worden gedaan.
/ Indirecte methode = hierbij wordt terug geredeneerd/teruggerekend vanuit de
balans. Bij een voldoende toegelichte balans kan een
buitenstaander daarmee ook een kasstroomoverzicht op
stellen, mocht dat nodig zijn.
We gaan een kasstroomoverzicht opstellen voor startup onderneming. Hieronder vindt je
nodige informatie. Uitgangspunt is dat alle relevante transacties via de bankrekening
verlopen. Voor zover nodig komen de gegevens terug in de volgende stappen.
