PRÁCTICA 1 S.A DE C.V.
Saldos iniciales
Bancos $240,000.00
Clientes $170,000.00
Inventarios $750,000.00
Int. Pag. X Ant. A C.P. $40,000.00
Equipo de Oficina $148,000.00
Equipo de Cómputo $220,000.00
Gastos de Instalación $50,000.00
SUMA ACTIVO $1,618,000.00
Proveedores $210,000.00
Docs x Pagar $50,000.00
Acreedores Diversos $30,000.00
Int. Cob x Ant. A C.P. $12,000.00
SUMA PASIVO $302,000.00
Capital Social $1,316,000.00
ASIENTOS
1.-Ventas de mercancías por $160,000 con rebaja del 5% más IVA, depositando 80% a bancos y el sa
ventas $160,000.00
reb/vntas $8,000.00
subtotal $152,000.00
IVA $24,320.00
TOTAL $176,320.00
80% bancos $141,056.00
20% clientes $35,264.00
2.-Compra de mercancías por $60,000 con rebaja del 6% más IVA, pagando 20% con cheque y el sal
compras $60,000.00
reb/compras $3,600.00
subtotal $56,400.00
IVA $9,024.00
TOTAL $65,424.00
20% bancos $13,084.80
80% proveedores $52,339.20
,3.-Se pagan gastos de compra por $3,800 más IVA con cheque.
g de compra $3,800.00
IVA acred $608.00
bancos $4,408.00
4.-Se paga propaganda y publicidad por $20,000 más IVA con cheque.
prob y publicidad $20,000.00
IVA acred $3,200.00
bancos $23,200.00
5.- Un cliente nos devuelve mercancías por $3,300 más IVA.
dev/vnta $3,300.00
IVA x trasl $528.00
clientes $3,828.00
6.-Le devolvimos mercancías a proveedorespor $2,500 más IVA.
dev/compra $2,500.00
IVA x acred $400.00
proveedores $2,900.00
7.-Venta de mercancías por $150,000 con rebaja del 6% más IVA, depositando $100,000 en bancos y
ventas $150,000.00
reb/vntas $9,000.00
subtotal $141,000.00
IVA $22,560.00
TOTAL $163,560.00
bancos $100,000.00
clientes $63,560.00
8.-Se pagan donativos por $2,000 con cheque.
otros gastos $2,000.00
bancos
9.-Se paga recibo de energía eléctrica por $5,400 más IVA (60% departamento de ventas y 40% depa
administrativo).
60% g de venta $3,240.00
, 40% g de admón $2,160.00
SUBTOTAL $5,400.00
IVA acred $864.00
bancos $6,264.00
10.-Se paga papelería y útiles de oficina para el departamento de contabilidad por $10,000 más IVA
este mes).
g admón $10,000.00
IVA acred $1,600.00
bancos $11,600.00
AJUSTES
Ajustar IVA
1.- Cancelar IVA acreditable y moverlo a IVA trasladado
2.- Cancelar IVA trasladado y moverlo a IVA x pagar (se abre la cuenta. esac
Ajuste 3.-Estimación de clientes, 5% sobre su saldo final.
saldo final clientes $264,996.00
estimación 5%
$13,249.80
Depreciación de activos fijos:
4.- Equipo de oficina: 50% dep de ventas, 50% dep admón.
equipo de ofic 10% ISR $14,800.00
meses 12
dep acum eq ofic $1,233.33
g ventas $616.67
g admón $616.67
5.- Equipo de cómputo: 60% dep admón, 40% dep de ventas
30% ISR $66,000.00
meses 12
dep acum eq cómp $5,500.00
g admón $3,300.00
g ventas $2,200.00
6.-De propaganda y publicidad se devengaron el 25%
prop y pub $20,000.00
Saldos iniciales
Bancos $240,000.00
Clientes $170,000.00
Inventarios $750,000.00
Int. Pag. X Ant. A C.P. $40,000.00
Equipo de Oficina $148,000.00
Equipo de Cómputo $220,000.00
Gastos de Instalación $50,000.00
SUMA ACTIVO $1,618,000.00
Proveedores $210,000.00
Docs x Pagar $50,000.00
Acreedores Diversos $30,000.00
Int. Cob x Ant. A C.P. $12,000.00
SUMA PASIVO $302,000.00
Capital Social $1,316,000.00
ASIENTOS
1.-Ventas de mercancías por $160,000 con rebaja del 5% más IVA, depositando 80% a bancos y el sa
ventas $160,000.00
reb/vntas $8,000.00
subtotal $152,000.00
IVA $24,320.00
TOTAL $176,320.00
80% bancos $141,056.00
20% clientes $35,264.00
2.-Compra de mercancías por $60,000 con rebaja del 6% más IVA, pagando 20% con cheque y el sal
compras $60,000.00
reb/compras $3,600.00
subtotal $56,400.00
IVA $9,024.00
TOTAL $65,424.00
20% bancos $13,084.80
80% proveedores $52,339.20
,3.-Se pagan gastos de compra por $3,800 más IVA con cheque.
g de compra $3,800.00
IVA acred $608.00
bancos $4,408.00
4.-Se paga propaganda y publicidad por $20,000 más IVA con cheque.
prob y publicidad $20,000.00
IVA acred $3,200.00
bancos $23,200.00
5.- Un cliente nos devuelve mercancías por $3,300 más IVA.
dev/vnta $3,300.00
IVA x trasl $528.00
clientes $3,828.00
6.-Le devolvimos mercancías a proveedorespor $2,500 más IVA.
dev/compra $2,500.00
IVA x acred $400.00
proveedores $2,900.00
7.-Venta de mercancías por $150,000 con rebaja del 6% más IVA, depositando $100,000 en bancos y
ventas $150,000.00
reb/vntas $9,000.00
subtotal $141,000.00
IVA $22,560.00
TOTAL $163,560.00
bancos $100,000.00
clientes $63,560.00
8.-Se pagan donativos por $2,000 con cheque.
otros gastos $2,000.00
bancos
9.-Se paga recibo de energía eléctrica por $5,400 más IVA (60% departamento de ventas y 40% depa
administrativo).
60% g de venta $3,240.00
, 40% g de admón $2,160.00
SUBTOTAL $5,400.00
IVA acred $864.00
bancos $6,264.00
10.-Se paga papelería y útiles de oficina para el departamento de contabilidad por $10,000 más IVA
este mes).
g admón $10,000.00
IVA acred $1,600.00
bancos $11,600.00
AJUSTES
Ajustar IVA
1.- Cancelar IVA acreditable y moverlo a IVA trasladado
2.- Cancelar IVA trasladado y moverlo a IVA x pagar (se abre la cuenta. esac
Ajuste 3.-Estimación de clientes, 5% sobre su saldo final.
saldo final clientes $264,996.00
estimación 5%
$13,249.80
Depreciación de activos fijos:
4.- Equipo de oficina: 50% dep de ventas, 50% dep admón.
equipo de ofic 10% ISR $14,800.00
meses 12
dep acum eq ofic $1,233.33
g ventas $616.67
g admón $616.67
5.- Equipo de cómputo: 60% dep admón, 40% dep de ventas
30% ISR $66,000.00
meses 12
dep acum eq cómp $5,500.00
g admón $3,300.00
g ventas $2,200.00
6.-De propaganda y publicidad se devengaron el 25%
prop y pub $20,000.00
