WC 5
1) De echtelieden Jansen zijn in gemeenschap van goederen gehuwd en hebben 1 kind; ze
komen bij u als notaris. Zij hebben een woonhuis, waarde WOZ waarde 2024 € 400.000; WOZ
waarde 2025 € 450.000 WOZ waarde 2026 nog niet bekend.
Ze hebben dit artikel uit 2010 bij zich over een zogenaamd Radartestament. Ze willen graag
informatie van u of dit testament iets voor hen is.
Successierecht ofwel erfbelasting: een uitleg | Radar zie linkje canvas voor uitleg
Noemt u drie fiscale verschillen tussen de wettelijke verdeling en dit radartestament (ofwel
tweetrapsmaking).
Een tweetrapsmaking: eerste overledene laat het na aan de langstlevende en als deze komt te
overlijden komt het weer terug in de nalatenschap van de eerste overledene en vererft het naar het
kind.
Dus de tweetrap ziet alleen op de nalatenschap van de overledene. Niet op het gehele vermogen.
De vraag die dan rijst is, op welk vermogen moet worden ingeteerd. Op het vermogen van de
langstlevende of het vermogen van de eerste overledene.
1. Bij radartestament: Bij de enig erfgenaam dan erft alles naar de langstlevende, die heeft een
vrijstelling van ong. 800.000. Er hoeft geen erfbelasting te worden betaald.
Bij de wettelijke verdeling zijn er 2 erfgenamen, ieder voor de helft. Als er geen rente
verschuldigd is, dan is er fictief vruchtgebruik. Maar de vordering van het kind daar is
erfbelasting over verschuldigd want het kind heeft maar een vrijstelling van 26.000.
2. Bij tweede overlijden: alles wat ‘over’ is, gaat naar het kind.
Bij de wettelijke verdeling: de vordering is ieder de helft, dan is de nalatenschap van de
langstlevende 400.000 – de vordering van 100.000 dus 300.000.
3. Bij de wettelijke verdeling: Het kind heeft een grotere aftrek bij het tweede overlijden.
4. Wat als de langstlevende gaat schenken: bij de wettelijke verdeling is er dus een schuld aan
het kind, maar als de LL schenkt, heb je schenkbelasting. Bij de tweetrapsmaking: de LL kan
schenken vanuit zijn eigen vermogen, en als het mag volgens de tweetrapsmaking ook uit het
vermogen van de 1e overledene.
Het fiscale verschil: Bij eerste overlijden, het fictief vruchtgebruik bij de wettelijke verdeling, dan
heeft het kind een vordering.
Bij de tweetrapmaking is de LL enig erfgenaam.
De tweetrapsmaking zal dus goedkoper zijn.
Bij tweede overlijden heropent de nalatenschap weer van 1 e overlijden, dus wordt er gekeken naar
vererven via eerste overlijden, en de andere helft via de 2 e overlijden vererft.
Noemt u drie civielrechtelijke verschillen.
, Bij een wettelijke verdeling mag de LL alles. Er hoeft eigenlijk niet geadministreerd te worden, wel
4:16 BW.
Bij een tweetrapsmaking krijg je iets onder voorwaarde, dat betekent dat je ook moet administreren,
4:38.
Het verschil zit hem niet in: In beide gevallen is de LL eigenaar geworden van de woning als dat er in
zit. Het verschil zit hem wel in het administreren en het is een voorwaarde waaronder je het hebt
gekregen.
Als in het testament ook nog andere voorwaarden staan waaronder je de tweetrap krijgt, dan klapt
het terug naar het kind, dan ben je het kwijt. Banken kunnen hier problemen in zien. Ze zijn dan
namelijk het eigendom kwijt.
Het beroep op de legitieme is ook een civielrechtelijk verschil. Bij de wettelijke verdeling zit het in de
wettelijke verdeling, bij de tweetrap moet het expliciet worden benoemd.
Tweetrapsmaking langstlevende (aantekeningen bord les):
- Partner enig erfgenaam met tweetrap voor de kinderen
o Meestal geen erfbelasting bij 1e overlijden
o 2e nalatenschap wordt fiscaal in twee delen gesplitst
o Voor kind 2x vrijstelling en 2x 1e belastingschijf (10%)
- Duurder bij 2e overlijden dan wettelijke verdeling! (in meeste gevallen)
- Emoties kinderen langstlevende is enig erfgenaam, bij de wettelijke verdeling ben je ook
erfgenaam en krijg je een vordering. Dus je merkt dat er een verschil in zit bij emoties. Als
kinderen het er niet mee eens zijn, kunnen ze een beroep doen op hun legitieme. Is die
legitieme opeisbaar? Alleen als het
- Hoe gaan de banken hiermee om in geval van hypotheek geldlening?
- Informeren verwachters NML 2022-111 je moet ook verwachter informeren bij overlijden
van de eerste heeft de rechter gezegd.
- Jaarlijkse opgave? NML 2018-13
Wat vindt Engelbertink van het radartestament?
Het wordt er niet makkelijker door, je bespaart erfbelasting, maar je krijgt er veel werk
(administratie) bij. En bij het 2e overlijden wordt het veel duurder.
Maar als al het vermogen in een huis zit, en de WOZ waarde is hoog, dan ben je blij met het
tweetrapstestament. Want als er geen liquiditeit is, waar ga je dan de erfbelasting van betalen?
Welke WOZ waarde geldt indien de een van de partners in dec 2025 zou zijn overleden? Welke
peildatum geldt dan?
Een woning:
Neem de WOZ waarde van het jaar van overlijden. Of de woz waarde van het jaar na overlijden, als
deze bekend is. Kies de laagste waarde, dat is voor u het voordeligst.
1) De echtelieden Jansen zijn in gemeenschap van goederen gehuwd en hebben 1 kind; ze
komen bij u als notaris. Zij hebben een woonhuis, waarde WOZ waarde 2024 € 400.000; WOZ
waarde 2025 € 450.000 WOZ waarde 2026 nog niet bekend.
Ze hebben dit artikel uit 2010 bij zich over een zogenaamd Radartestament. Ze willen graag
informatie van u of dit testament iets voor hen is.
Successierecht ofwel erfbelasting: een uitleg | Radar zie linkje canvas voor uitleg
Noemt u drie fiscale verschillen tussen de wettelijke verdeling en dit radartestament (ofwel
tweetrapsmaking).
Een tweetrapsmaking: eerste overledene laat het na aan de langstlevende en als deze komt te
overlijden komt het weer terug in de nalatenschap van de eerste overledene en vererft het naar het
kind.
Dus de tweetrap ziet alleen op de nalatenschap van de overledene. Niet op het gehele vermogen.
De vraag die dan rijst is, op welk vermogen moet worden ingeteerd. Op het vermogen van de
langstlevende of het vermogen van de eerste overledene.
1. Bij radartestament: Bij de enig erfgenaam dan erft alles naar de langstlevende, die heeft een
vrijstelling van ong. 800.000. Er hoeft geen erfbelasting te worden betaald.
Bij de wettelijke verdeling zijn er 2 erfgenamen, ieder voor de helft. Als er geen rente
verschuldigd is, dan is er fictief vruchtgebruik. Maar de vordering van het kind daar is
erfbelasting over verschuldigd want het kind heeft maar een vrijstelling van 26.000.
2. Bij tweede overlijden: alles wat ‘over’ is, gaat naar het kind.
Bij de wettelijke verdeling: de vordering is ieder de helft, dan is de nalatenschap van de
langstlevende 400.000 – de vordering van 100.000 dus 300.000.
3. Bij de wettelijke verdeling: Het kind heeft een grotere aftrek bij het tweede overlijden.
4. Wat als de langstlevende gaat schenken: bij de wettelijke verdeling is er dus een schuld aan
het kind, maar als de LL schenkt, heb je schenkbelasting. Bij de tweetrapsmaking: de LL kan
schenken vanuit zijn eigen vermogen, en als het mag volgens de tweetrapsmaking ook uit het
vermogen van de 1e overledene.
Het fiscale verschil: Bij eerste overlijden, het fictief vruchtgebruik bij de wettelijke verdeling, dan
heeft het kind een vordering.
Bij de tweetrapmaking is de LL enig erfgenaam.
De tweetrapsmaking zal dus goedkoper zijn.
Bij tweede overlijden heropent de nalatenschap weer van 1 e overlijden, dus wordt er gekeken naar
vererven via eerste overlijden, en de andere helft via de 2 e overlijden vererft.
Noemt u drie civielrechtelijke verschillen.
, Bij een wettelijke verdeling mag de LL alles. Er hoeft eigenlijk niet geadministreerd te worden, wel
4:16 BW.
Bij een tweetrapsmaking krijg je iets onder voorwaarde, dat betekent dat je ook moet administreren,
4:38.
Het verschil zit hem niet in: In beide gevallen is de LL eigenaar geworden van de woning als dat er in
zit. Het verschil zit hem wel in het administreren en het is een voorwaarde waaronder je het hebt
gekregen.
Als in het testament ook nog andere voorwaarden staan waaronder je de tweetrap krijgt, dan klapt
het terug naar het kind, dan ben je het kwijt. Banken kunnen hier problemen in zien. Ze zijn dan
namelijk het eigendom kwijt.
Het beroep op de legitieme is ook een civielrechtelijk verschil. Bij de wettelijke verdeling zit het in de
wettelijke verdeling, bij de tweetrap moet het expliciet worden benoemd.
Tweetrapsmaking langstlevende (aantekeningen bord les):
- Partner enig erfgenaam met tweetrap voor de kinderen
o Meestal geen erfbelasting bij 1e overlijden
o 2e nalatenschap wordt fiscaal in twee delen gesplitst
o Voor kind 2x vrijstelling en 2x 1e belastingschijf (10%)
- Duurder bij 2e overlijden dan wettelijke verdeling! (in meeste gevallen)
- Emoties kinderen langstlevende is enig erfgenaam, bij de wettelijke verdeling ben je ook
erfgenaam en krijg je een vordering. Dus je merkt dat er een verschil in zit bij emoties. Als
kinderen het er niet mee eens zijn, kunnen ze een beroep doen op hun legitieme. Is die
legitieme opeisbaar? Alleen als het
- Hoe gaan de banken hiermee om in geval van hypotheek geldlening?
- Informeren verwachters NML 2022-111 je moet ook verwachter informeren bij overlijden
van de eerste heeft de rechter gezegd.
- Jaarlijkse opgave? NML 2018-13
Wat vindt Engelbertink van het radartestament?
Het wordt er niet makkelijker door, je bespaart erfbelasting, maar je krijgt er veel werk
(administratie) bij. En bij het 2e overlijden wordt het veel duurder.
Maar als al het vermogen in een huis zit, en de WOZ waarde is hoog, dan ben je blij met het
tweetrapstestament. Want als er geen liquiditeit is, waar ga je dan de erfbelasting van betalen?
Welke WOZ waarde geldt indien de een van de partners in dec 2025 zou zijn overleden? Welke
peildatum geldt dan?
Een woning:
Neem de WOZ waarde van het jaar van overlijden. Of de woz waarde van het jaar na overlijden, als
deze bekend is. Kies de laagste waarde, dat is voor u het voordeligst.
