Tax samenvatting + uitwerkingen casussen

TAX BLOK 1 JAAR 3
ESTATE PLANNING

WEEK 1


Artikel 85 Burgerlijk wetboek  aansprakelijkheid schulden tot het normale huishouden van je
partner tijdens het huwelijk

Uitsluitingsclausule: Op het moment dat ik de schenking van mijn ouders krijg kan deze nooit binnen
de gemeenschap van goederen vallen.
Dit geldt ook voor een erfdeel, dit kan in een testament worden opgesteld.

Insluitingsclausule: Ondanks dat je buiten gemeenschap van goederen bent kan de schenking alsnog
bij je partner terecht komen als degene die de insluitingsclausule opstelt dat wilt.

Verblijvingsbeding opzoeken
Overnemingsbeding opzoeken

Artikel 13 Burgerlijk wetboek 4 is belangrijk!


WEEK 2


OPGAVE 2 STUDIEHANDLEIDING

A. Vrouw en kinderen

B. Volgens artikel 4.13 van Burgerlijk wetboek. De langstlevende krachtens erfrecht van
rechtswege rechtstreeks alle goederen en spullen uit de nalatenschap krijgen toebedeeld en
de kinderen krijgen de grootte van hun erfdeel als vordering op de langstlevende.

C. Samen een wederkerig finaal verreken beding. Je rekent alles af alsof je in gemeenschap van
goederen bent getrouwd. Zo bespaar je erfbelasting

D. Ieder krijgt bij een finaal wederkerig verreken beding 150.000

OPGAVE 3 STUDIEHANDLEIDING

A. Ja want hij heeft toestemming gevraagd aan zijn partner Eva  artikel 1:88 Burgerlijk
wetboek 1

B. Legitieme portie  artikel 4:65 Burgerlijk wetboek. De kinderen hebben altijd recht op een
geldvordering, ofwel een legitieme portie. Mabel moet de legitieme portie dragen van de
kinderen en die vordering is direct opeisbaar. Pim kan er voor zorgen dat de vordering niet
direct opeisbaar wordt. Dit kan door een levensgezelclausule.  artikel 4:82 Burgerlijk
wetboek

C. Mabel

, D. De langstlevende (Eva) kan beschermd worden met wilsrechten. Die wilsrechten gelden
ondanks wat er in het testament staat.  4:29 en 4:30 Burgerlijk wetboek. Eva mag dus
blijven wonen in het huis (vruchtgebruik) maar Mabel is juridisch eigenaar. Mabel mag
echter geen gebruik van maken, alleen als Eva zelf eruit gaat.

*Eigendom is te splitsen in 'Vruchtgebruik' en 'Bloot eigenaar'*
*Bloot eigenaar is hetzelfde als juridisch eigenaar.*

E. Legitieme portie  4:64 en 4:65 Burgerlijk wetboek

F. 720.000 + 90.000 = 810.000  door het doen van giften wordt de legitieme portie niet
minder. De giften worden er gewoon weer bijgeteld.
Legitieme portie is de helft van jouw wettelijk erfdeel en dat is in dit geval 1/6
810. = 135.000 legitieme portie per persoon
Zoals we net hebben gezien kunnen ze die portie meteen opeisen bij Mabel.
Roel heeft al 90.000 via een gift gekregen dus heeft hij nog recht op 45.000
Koos heeft recht op 135.000
Mabel houdt dus over: 410.000 - 180.000 = 230.000 cash
Van het huis en de inboedel mag ze geen gebruik maken.

*De langstlevende heeft een fictief vruchtgebruik op de vordering van die kinderen.*
*Artikel 2.14 Uitvoeringsbesluit*
*Artikel 5 en 10 Uitvoeringsbesluit*
*In de tabel wordt als uitgangspunt de leeftijd van de langstlevende genomen.*



WEEK 3


Totaal eigendom = Vruchtgebruik + Blooteigendom

Going concern  Wanneer de onderneming voortgezet wordt en nog gezond is.

Bij bepalen van de schulden van nalatenschap  artikel 20 Succ  lid 5 en 6 zijn belangrijke leden.

Toekomstige belastingschuld = latentie

Je partnerpensioen wordt in waarde vermindert door pensioenregeling


OPGAVE 11.4 BELASTINGRECHT VOOR BACHELORS

Annemieke en de kinderen zijn de erfgenamen. Annemieke krijgt alle goederen en schulden
toebedeeld en de kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering.