Risico’s
Verschuivingsgevaar uren: CTFS tussen planning, Significant uit hoofde
uitvoering, autorisatie van 315:28 a fraude
Uren zonder toeslag, voor uren en administratie
bijvoorbeeld nachtwerk, Application control:
worden verantwoord als koppeling toeslag aan
uren met een toeslag uren nachtwerk
Afdeling Finance &
Risico voor de juistheid van Control controleert de
de lonen en salarissen juistheid van de
toeslagen aan de hand
van de planning en
geautoriseerde uren
Verschuivingsgevaar uren: CTFS tussen aanname Significant uit hoofde
personeel, van 315:28 a fraude
Risico dat uren van een vast personeelsregistratie,
contract worden planning, autorisatie uren
verantwoord als uren voor en administratie
een 0-urencontract. Standenregister voor
personeelsleden met een
Risico voor de juistheid van vast contract
post lonen en salarissen Controle door de
administratie zoals het
aansluiten van de vaste
salariskosten met het
standenregister
Verschuivingsgevaar Afzonderlijke Significant uit hoofde
contracten: contractenregistratie voor van 315:28 a fraude
aanneemsommen en
Risico dat uren/kosten op regie (doorlopend
regiebasis worden genummerd)
verantwoord op CTFS tussen afsluiten
contractbasis. contracten, planning
uitvoering
Risico voor de volledigheid werkzaamheden en
van de omzet controle door de
administratie
Voor- en nacalculatie per
object
,Verschuivingsgevaar Afzonderlijke Significant uit hoofde
contracten: contractenregistratie voor van 315:28 a fraude
doorlopende contracten
Risico dat doorlopende en eenmalige contracten
contracten als éénmalige (doorlopend genummerd)
contracten worden CTFS tussen afsluiten
verantwoord. contracten, planning
uitvoering
Risico voor de volledigheid werkzaamheden en
van de omzet controle door de
administratie
Voor- en nacalculatie per
object
Verschuivingsgevaar De door de directie Significant uit hoofde
tarieven: vastgestelde tarieven van 315:28 a fraude
worden in aparte bestanden
Risico dat hoge tarieven vastgelegd (controle:
toepassen van het 4 ogen
worden verantwoord als lage
principe)
tarieven voor bijvoorbeeld Onderscheid in
huren. debiteurenadministratie
tussen bouwbedrijven van
Risico voor de volledigheid BTG en derden met
van de omzet automatische koppeling met
het juiste tarievenbestand
Verschuivingsgevaar CTFS tussen: directie, Significant uit hoofde
opruiming in periode verhuur en administratie. van 315:28 f:
In bepaalde periode worden Autorisatie door opruimactie Jaarlijkse opruimactie
opruiming gedaan van het door directie. valt buiten het
Wijziging huur en
assortiment. Risico bestaat normale verloop van
verkoopprijs in de
dat men normale bestanden door administratie de bedrijfsactiviteiten.
verkoopprijzen als met begin en einddatum
opruimprijzen verantwoord. (controle: toepassen van het
4 ogen principe)
Risico voor de volledigheid
van de omzet
Herhaalde verhuur van CTFS tussen: directie, Significant uit hoofde
materieel/verlenging verhuur, magazijn verhuur van 315:28 a fraude
administratie. Het bewust niet
De verlenging van verhuur Verhuur wordt vastgelegd in volledig in rekening
overeenkomsten (verhuur)
of het opnieuw huren wordt brengen van
en in verhuuradministratie
niet geregistreerd in de (in/uit magazijn)
administratie. Periodieke controle door
inventarisatie: aanwezig in
Risico voor de volledigheid magazijn of openstaande
van de omzet verhuurovereenkomst.
, Registratie verkoop: Bij verzoek om aankoop van Significant uit hoofde
verhuurd materieel wordt van 315:28 c:
Risico wanneer bijvoorbeeld door het hoofd van de volgtijdig
huurders het materiaal willen afdeling verhuur een samengestelde
kopen en dit niet verkoopovereenkomst
geregistreerd wordt transactie (verhuur,
opgesteld.
Op basis van de mogelijk gevolgd door
Risico dat omzet onvolledig verkoopovereenkomst wordt verkoop, met
is en geactiveerde materiaal de verkoopopbrengst ondervoorwaarden
niet meer in balans hoort te geregistreerd (bij verkoop restitutie 70% van de
staan. binnen 3 maanden 70% van in aanvang
de verhuuropbrengst overeengekomen
gerestitueerd) en het
huurprijs)
verkochte materieel uit het
verhuurbestand verwijderd.
Periodieke inventarisatie
Boete voor de klant: In verhuur administratie Significant uit hoofde
wordt de overeengekomen van 315:28 a fraude
Bij te laten teruggave einddatum van de Het bewust niet
gehuurde materiaal wordt verhuurovereenkomst volledig in rekening
vastgelegd.
boete inrekening gebracht brengen van de
Logische
en deze wordt niet toegangsbeveiliging ter additionele huur
verantwoord. beperking van de
bevoegdheid tot het
Risico voor de volledigheid aanbrengen van wijzigingen
van de omzet in de verhuuradministratie.
Op basis van de door de
beheerder van het magazijn
ingevoerde retourdatum
wordt automatische controle
uitgevoerd. Als de
retourdatum ligt na de
einddatum van de
verhuurovereenkomst wordt
automatisch een
aanvullende factuur gemaakt
onder toepassing van het
hogere tarief.
Verschuivingsgevaar uren: CTFS tussen planning, Significant uit hoofde
uitvoering, autorisatie van 315:28 a fraude
Uren zonder toeslag, voor uren en administratie
bijvoorbeeld nachtwerk, Application control:
worden verantwoord als koppeling toeslag aan
uren met een toeslag uren nachtwerk
Afdeling Finance &
Risico voor de juistheid van Control controleert de
de lonen en salarissen juistheid van de
toeslagen aan de hand
van de planning en
geautoriseerde uren
Verschuivingsgevaar uren: CTFS tussen aanname Significant uit hoofde
personeel, van 315:28 a fraude
Risico dat uren van een vast personeelsregistratie,
contract worden planning, autorisatie uren
verantwoord als uren voor en administratie
een 0-urencontract. Standenregister voor
personeelsleden met een
Risico voor de juistheid van vast contract
post lonen en salarissen Controle door de
administratie zoals het
aansluiten van de vaste
salariskosten met het
standenregister
Verschuivingsgevaar Afzonderlijke Significant uit hoofde
contracten: contractenregistratie voor van 315:28 a fraude
aanneemsommen en
Risico dat uren/kosten op regie (doorlopend
regiebasis worden genummerd)
verantwoord op CTFS tussen afsluiten
contractbasis. contracten, planning
uitvoering
Risico voor de volledigheid werkzaamheden en
van de omzet controle door de
administratie
Voor- en nacalculatie per
object
,Verschuivingsgevaar Afzonderlijke Significant uit hoofde
contracten: contractenregistratie voor van 315:28 a fraude
doorlopende contracten
Risico dat doorlopende en eenmalige contracten
contracten als éénmalige (doorlopend genummerd)
contracten worden CTFS tussen afsluiten
verantwoord. contracten, planning
uitvoering
Risico voor de volledigheid werkzaamheden en
van de omzet controle door de
administratie
Voor- en nacalculatie per
object
Verschuivingsgevaar De door de directie Significant uit hoofde
tarieven: vastgestelde tarieven van 315:28 a fraude
worden in aparte bestanden
Risico dat hoge tarieven vastgelegd (controle:
toepassen van het 4 ogen
worden verantwoord als lage
principe)
tarieven voor bijvoorbeeld Onderscheid in
huren. debiteurenadministratie
tussen bouwbedrijven van
Risico voor de volledigheid BTG en derden met
van de omzet automatische koppeling met
het juiste tarievenbestand
Verschuivingsgevaar CTFS tussen: directie, Significant uit hoofde
opruiming in periode verhuur en administratie. van 315:28 f:
In bepaalde periode worden Autorisatie door opruimactie Jaarlijkse opruimactie
opruiming gedaan van het door directie. valt buiten het
Wijziging huur en
assortiment. Risico bestaat normale verloop van
verkoopprijs in de
dat men normale bestanden door administratie de bedrijfsactiviteiten.
verkoopprijzen als met begin en einddatum
opruimprijzen verantwoord. (controle: toepassen van het
4 ogen principe)
Risico voor de volledigheid
van de omzet
Herhaalde verhuur van CTFS tussen: directie, Significant uit hoofde
materieel/verlenging verhuur, magazijn verhuur van 315:28 a fraude
administratie. Het bewust niet
De verlenging van verhuur Verhuur wordt vastgelegd in volledig in rekening
overeenkomsten (verhuur)
of het opnieuw huren wordt brengen van
en in verhuuradministratie
niet geregistreerd in de (in/uit magazijn)
administratie. Periodieke controle door
inventarisatie: aanwezig in
Risico voor de volledigheid magazijn of openstaande
van de omzet verhuurovereenkomst.
, Registratie verkoop: Bij verzoek om aankoop van Significant uit hoofde
verhuurd materieel wordt van 315:28 c:
Risico wanneer bijvoorbeeld door het hoofd van de volgtijdig
huurders het materiaal willen afdeling verhuur een samengestelde
kopen en dit niet verkoopovereenkomst
geregistreerd wordt transactie (verhuur,
opgesteld.
Op basis van de mogelijk gevolgd door
Risico dat omzet onvolledig verkoopovereenkomst wordt verkoop, met
is en geactiveerde materiaal de verkoopopbrengst ondervoorwaarden
niet meer in balans hoort te geregistreerd (bij verkoop restitutie 70% van de
staan. binnen 3 maanden 70% van in aanvang
de verhuuropbrengst overeengekomen
gerestitueerd) en het
huurprijs)
verkochte materieel uit het
verhuurbestand verwijderd.
Periodieke inventarisatie
Boete voor de klant: In verhuur administratie Significant uit hoofde
wordt de overeengekomen van 315:28 a fraude
Bij te laten teruggave einddatum van de Het bewust niet
gehuurde materiaal wordt verhuurovereenkomst volledig in rekening
vastgelegd.
boete inrekening gebracht brengen van de
Logische
en deze wordt niet toegangsbeveiliging ter additionele huur
verantwoord. beperking van de
bevoegdheid tot het
Risico voor de volledigheid aanbrengen van wijzigingen
van de omzet in de verhuuradministratie.
Op basis van de door de
beheerder van het magazijn
ingevoerde retourdatum
wordt automatische controle
uitgevoerd. Als de
retourdatum ligt na de
einddatum van de
verhuurovereenkomst wordt
automatisch een
aanvullende factuur gemaakt
onder toepassing van het
hogere tarief.
