HLFM06 Belastingrecht
Les 1
Soorten belastingen
Er bestaan directe en indirecte belastingen.
Directe= Belasting die u zelf afdraagt aan de belasting zijn directe belastingen. Bijvoorbeeld
de inkomstenbelasting. Directe belastingen betaalt u over uw inkomen, winst en vermogen.
Indirecte= Als iemand anders belastingen betaalt aan de Belastingdienst, zijn dit indirecte
belastingen. Die belasting is verwerkt in de prijs van producten en diensten. Daarom heet
deze belasting ook wel kostprijsverhogende belasting. Accijns is een voorbeeld van een
indirecte belasting. Zoals alcoholaccijns en tabaksaccijns. BTW is ook een vorm van indirecte
belasting.
,Tijdvakbelasting= Bij een tijdvakbelasting kan de belastingschuld pas worden bepaald na het
einde van de periode waarin de organisatie of persoon belasting verschuldigd is. Bij het
invullen van de aangifte inkomstenbelasting (IB) moet het verzamelinkomen over een heel
jaar worden ingevuld. Dit betreft een tijdvakbelasting.
Beginselen belastingrecht
- Draagkrachtbeginsel à zwaarste lasten op de sterkste schouders
- Profijtbeginsel à profiteren van overheidsvoorzieningen = betalen voor die
voorziening
- Beginsel van de minste pijn à voorheffing, waardoor uiteindelijke klap minder groot
is
- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging à over vermogens die met betrekkelijk
weinig inspanning verkregen worden (zoals een erfenis)
Les 2
Belastingplicht
Natuurlijke personen
- Binnenlands belastingplichtig
- Buitenlands belastingplichtig
Woonplaats
- Feitelijke omstandigheden; economisch en sociaal
- Woonplaatsficties:
o Naar buitenland, binnen jaar weer terug
o Diplomatenfictie
Drie boxen
- Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
- Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Heffingskortingen
- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Jonggehandicaptenkorting
- Ouderenkorting
- Alleenstaande-ouderenkorting
- Korting groene beleggingen
Toerekening regels
Toerekening tussen:
- De boxen onderling
- Ouders en hun minderjarige kinderen
- Volwassen partners onderling
, Partnerregeling
Fiscaal partnerschap
- Gehuwden
- Ongehuwd samenwonenden
Les 3
Loonheffingen
Gezamenlijke heffing van:
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet
Karakter loonbelasting
- Directe belasting
- Tijdvakbelasting
- Aangifte belasting
- Subjectieve belasting
- Voorheffing
- In veel gevallen eindheffing
Begrip werknemer
Werknemer is de natuurlijke persoon die tot een inhoudingsplichtige in privaatrechtelijke of
in publiekrechtelijke dienstbetrekking staat.
Privaatrechtelijk:
- Gezagsverhouding en
- Persoonlijk verrichten van arbeid en
- Loon
o Publiekrechtelijk
o Fictieve dienstbetrekking
o Oneigenlijke dienstbetrekking
o Huispersoneel
Les 1
Soorten belastingen
Er bestaan directe en indirecte belastingen.
Directe= Belasting die u zelf afdraagt aan de belasting zijn directe belastingen. Bijvoorbeeld
de inkomstenbelasting. Directe belastingen betaalt u over uw inkomen, winst en vermogen.
Indirecte= Als iemand anders belastingen betaalt aan de Belastingdienst, zijn dit indirecte
belastingen. Die belasting is verwerkt in de prijs van producten en diensten. Daarom heet
deze belasting ook wel kostprijsverhogende belasting. Accijns is een voorbeeld van een
indirecte belasting. Zoals alcoholaccijns en tabaksaccijns. BTW is ook een vorm van indirecte
belasting.
,Tijdvakbelasting= Bij een tijdvakbelasting kan de belastingschuld pas worden bepaald na het
einde van de periode waarin de organisatie of persoon belasting verschuldigd is. Bij het
invullen van de aangifte inkomstenbelasting (IB) moet het verzamelinkomen over een heel
jaar worden ingevuld. Dit betreft een tijdvakbelasting.
Beginselen belastingrecht
- Draagkrachtbeginsel à zwaarste lasten op de sterkste schouders
- Profijtbeginsel à profiteren van overheidsvoorzieningen = betalen voor die
voorziening
- Beginsel van de minste pijn à voorheffing, waardoor uiteindelijke klap minder groot
is
- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging à over vermogens die met betrekkelijk
weinig inspanning verkregen worden (zoals een erfenis)
Les 2
Belastingplicht
Natuurlijke personen
- Binnenlands belastingplichtig
- Buitenlands belastingplichtig
Woonplaats
- Feitelijke omstandigheden; economisch en sociaal
- Woonplaatsficties:
o Naar buitenland, binnen jaar weer terug
o Diplomatenfictie
Drie boxen
- Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
- Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Heffingskortingen
- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Jonggehandicaptenkorting
- Ouderenkorting
- Alleenstaande-ouderenkorting
- Korting groene beleggingen
Toerekening regels
Toerekening tussen:
- De boxen onderling
- Ouders en hun minderjarige kinderen
- Volwassen partners onderling
, Partnerregeling
Fiscaal partnerschap
- Gehuwden
- Ongehuwd samenwonenden
Les 3
Loonheffingen
Gezamenlijke heffing van:
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet
Karakter loonbelasting
- Directe belasting
- Tijdvakbelasting
- Aangifte belasting
- Subjectieve belasting
- Voorheffing
- In veel gevallen eindheffing
Begrip werknemer
Werknemer is de natuurlijke persoon die tot een inhoudingsplichtige in privaatrechtelijke of
in publiekrechtelijke dienstbetrekking staat.
Privaatrechtelijk:
- Gezagsverhouding en
- Persoonlijk verrichten van arbeid en
- Loon
o Publiekrechtelijk
o Fictieve dienstbetrekking
o Oneigenlijke dienstbetrekking
o Huispersoneel
