clínica de
Derecho
Fiscal
TRABAJOS 70%
3 EVALUACIONES DE 10% cada uno
CONTRIBUCIONES (públicos): son los impuestos, aportaciones de seguridad social, sus accesorios
(las sanciones/multas y recargos)
APROVECHAMIENTOS (privado): son las multas que imponen las autoridades administrativas son
APROVECHAMIENTOS (privado):
CREDITO FISCAL art 4° del CFF
Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que
deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el
Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
IVA (Impuesto indirecto/trasladado del productor hasta el consumidor final)
Estará a cargo de una autoridad fiscal la determinación del crédito y el cobro de este
Cuando le debo al fisco federal o
Garantizar el interés
Impugnar la resolución/ Interponer un medio de defensa
Pagarlo
Para evitar que la autoridad fiscal embargue
AUTORIDADES FISCALES art 1° del reglamento del CFF
Aquellas unidades administrativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del Servicio de
Administración Tributaria, de las entidades federativas coordinadas en ingresos federales que
conforme a sus leyes locales estén facultadas para administrar, comprobar, determinar y cobrar
ingresos federales, de los órganos administrativos desconcentrados y de los organismos
descentralizados que ejerzan las facultades en materia fiscal establecidas en el Código y en las
demás leyes fiscales, en el ámbito de sus respectivas competencias
IMSS determina el crédito fical cuotas obrero-patronales
INFONAVIT
, AUTORIDAD
RELACION JURIDCA TRIBUTARIA ENTRE AUTORIDAD Y CONTRIBUYENTE
Obligaciones fiscales obligaciones de pago y de no pago
De pago, son las que me obligan a pagar una contribución (compro un bien tengo que
pagar el IVA)
De NO pago, obligaciones que no implican el pago de una contribución pero si no lo hago
soy acreedor a una sanción por estar infringiendo una disposición oficial
Multa formal/ de forma: si no cumplo con una obligación formal como no darme de alta
en el RFC, incumplimiento a un art del Codigo
Multas de fondo art. 76 CFF: no hacer el pago de una contribución
Las obligaciones fiscales son AUTODETERMINATIVAS
CFF ART 27 CON EL ART 10
Art. 27.- En materia del RFC:
Sujetos y sus obligaciones, las personas físicas y morales que…
deban presentar declaraciones periodicas o esten obligadas a expedir CFDI (comprobantes fiscales
digitales por internet) por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que reciban, están
obligadas a…
I.- Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes
II.- Proporcionar en el registro federal de contribuyentes, la información relacionada con la
identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal, mediante los avisos que se establecen
en el Reglamento de este Código, así como registrar y mantener actualizada una sola dirección de
correo electrónico y un número telefónico del contribuyente, o bien, los medios de contacto que
determine la autoridad fiscal a través de reglas de carácter general. (El Buzón Tributario es el
sistema electrónico ubicado en la página de Internet del SAT: a través del cual el SAT y los
contribuyentes establecen comunicación. ... La autoridad podrá llevar a cabo notificaciones de
cualquier acto o resolución administrativa a los contribuyentes).
III.- Manifestar al registro federal de contribuyentes el domicilio fiscal (art. 10.- Se menciona los
lugares que son considerados como domicilio fiscal dependiendo del tipo de persona que sea el
contribuyente, separa a las personas físicas y morales).
IV.- Solicitar el certificado de firma electrónica avanzada.
Art. 10.- Domicilio fiscal
Se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de
sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el
desempeño de sus actividades.
Derecho
Fiscal
TRABAJOS 70%
3 EVALUACIONES DE 10% cada uno
CONTRIBUCIONES (públicos): son los impuestos, aportaciones de seguridad social, sus accesorios
(las sanciones/multas y recargos)
APROVECHAMIENTOS (privado): son las multas que imponen las autoridades administrativas son
APROVECHAMIENTOS (privado):
CREDITO FISCAL art 4° del CFF
Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que
deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el
Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
IVA (Impuesto indirecto/trasladado del productor hasta el consumidor final)
Estará a cargo de una autoridad fiscal la determinación del crédito y el cobro de este
Cuando le debo al fisco federal o
Garantizar el interés
Impugnar la resolución/ Interponer un medio de defensa
Pagarlo
Para evitar que la autoridad fiscal embargue
AUTORIDADES FISCALES art 1° del reglamento del CFF
Aquellas unidades administrativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del Servicio de
Administración Tributaria, de las entidades federativas coordinadas en ingresos federales que
conforme a sus leyes locales estén facultadas para administrar, comprobar, determinar y cobrar
ingresos federales, de los órganos administrativos desconcentrados y de los organismos
descentralizados que ejerzan las facultades en materia fiscal establecidas en el Código y en las
demás leyes fiscales, en el ámbito de sus respectivas competencias
IMSS determina el crédito fical cuotas obrero-patronales
INFONAVIT
, AUTORIDAD
RELACION JURIDCA TRIBUTARIA ENTRE AUTORIDAD Y CONTRIBUYENTE
Obligaciones fiscales obligaciones de pago y de no pago
De pago, son las que me obligan a pagar una contribución (compro un bien tengo que
pagar el IVA)
De NO pago, obligaciones que no implican el pago de una contribución pero si no lo hago
soy acreedor a una sanción por estar infringiendo una disposición oficial
Multa formal/ de forma: si no cumplo con una obligación formal como no darme de alta
en el RFC, incumplimiento a un art del Codigo
Multas de fondo art. 76 CFF: no hacer el pago de una contribución
Las obligaciones fiscales son AUTODETERMINATIVAS
CFF ART 27 CON EL ART 10
Art. 27.- En materia del RFC:
Sujetos y sus obligaciones, las personas físicas y morales que…
deban presentar declaraciones periodicas o esten obligadas a expedir CFDI (comprobantes fiscales
digitales por internet) por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que reciban, están
obligadas a…
I.- Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes
II.- Proporcionar en el registro federal de contribuyentes, la información relacionada con la
identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal, mediante los avisos que se establecen
en el Reglamento de este Código, así como registrar y mantener actualizada una sola dirección de
correo electrónico y un número telefónico del contribuyente, o bien, los medios de contacto que
determine la autoridad fiscal a través de reglas de carácter general. (El Buzón Tributario es el
sistema electrónico ubicado en la página de Internet del SAT: a través del cual el SAT y los
contribuyentes establecen comunicación. ... La autoridad podrá llevar a cabo notificaciones de
cualquier acto o resolución administrativa a los contribuyentes).
III.- Manifestar al registro federal de contribuyentes el domicilio fiscal (art. 10.- Se menciona los
lugares que son considerados como domicilio fiscal dependiendo del tipo de persona que sea el
contribuyente, separa a las personas físicas y morales).
IV.- Solicitar el certificado de firma electrónica avanzada.
Art. 10.- Domicilio fiscal
Se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de
sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el
desempeño de sus actividades.
