samenvatting CAFA1
December 2021
College 1
De stappen van de boekhouding als informatieproces:
1. verzamelen van gegevens
2. het vastleggen van deze gegevens
3. het bewerken van de vastgelegde gegevens
4. doorgeven van de bewerkte gegevens
Informatie is de basis voor:
- het voorbereiden en nemen van beslissingen
- beheersen van de uitvoering van allerlei activiteiten (normen)
- afleggen van verantwoording naar zowel internen als externen
inventariseren is het opstellen van een volledige lijst van bezittingen en schulden inclusief
bedragen, aan de hand hiervan kun je de balans opstellen
financiële feiten zijn: inkopen, verkopen en kas- en bankbetalingen, hierdoor zijn er
veranderingen in de bezittingen, schulden en EV (→ bezittingen - schulden)
brutowinst = opbrengst (denk aan eventuele kortingen in mindering te brengen) - inkoopprijs
nettowinst = brutowinst - kosten
nettowinst = EVeind - EVbegin
Op de balans zet je de balansposten op mate van liquiditeit. De minst liquide posten zet je
bovenin, de meest liquide posten zet je onderaan.
ontstaan of toenemen van een bezig = debiteren
ontstaan of toenemen van een schuld = crediteren
ontstaan of toenemen van EV = crediteren
➔ hierdoor staat de omzet dus credit op de W&V want dit verhoogt het EV, de kosten
staan debet op de W&V want deze verlagen het EV
Een balans is een momentopname, waar een W&V rekening juist over een periode gaat, de
W&V geeft daarmee de oorzaken van de mutatie in het eigen vermogen over een periode
verkopen-inkoopprijs = brutowinst
, het boekhoudkundig model bestaat uit 4 stappen
1. bijhouden van rekeningen in een grootboek (de grootboekrekeningen)
2. het opstellen van een proef- en saldibalans
3. opstellen W&V en eindbalans
4. afsluiten van de grootboekrekeningen
Een grootboekrekening houd je bij door deze te openen (balansrekeningen), de financiële
feiten te verwerken en de grootboekrekening te sluiten
College 2
Fase 2 van het boekhoudkundig model is het opstellen van een proef- en saldibalans. Bij
een proefbalans neem je de totalen van de grootboekrekeningen mee (debet en credit), de
saldibalans is als het ware de gesaldeerde versie van de proefbalans. Beiden moeten in
evenwicht zijn.
Een kolommenbalans is als het ware een proefbalans met daarnaast de saldibalans, daar
weer naast de W&V rekening en in de laatste kolom de eindbalans (denk eraan je resultaat
van je W&V mee te nemen naar je EV op je eindbalans). Al deze kolommen moeten in
evenwicht zijn.
Nettowinst staat dus zowel debet op je W&V als credit op de grootboekrekening EV.
Je brutowinst is zoals eerder aangegeven
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡
Je brutowinst kun je aangeven in een brutowinstmarge
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡𝑚𝑎𝑟𝑔𝑒 = 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛
* 100%
Naast je brutowinst heb je ook een transactieresultaat en een perioderesultaat
𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑡𝑖𝑒𝑟𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑎𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑡𝑖𝑒 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛
𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒𝑟𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑎𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒
je hebt nog 4 controleregels die je kunt gebruiken om de boekhouding van je grootboeken te
controleren
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛 + 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑏𝑒𝑡𝑎𝑙𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛 + 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑜𝑛𝑡𝑣𝑎𝑛𝑔𝑠𝑡𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 + 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑘𝑎𝑠 − 𝑏𝑒𝑡𝑎𝑙𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛 + 𝑜𝑛𝑡𝑣𝑎𝑛𝑔𝑠𝑡𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑘𝑎𝑠
je grootboekrekeningen hebben allemaal een nummer, aan het eerste nummer kun je zien in
welke rubriek de grootboekrekening valt:
0 → VA, EV, LVV
1 → betalingsmiddelen en vorderingen en schulden korte termijn
4 → kostenrekeningen
7 → voorraadrekeningen
December 2021
College 1
De stappen van de boekhouding als informatieproces:
1. verzamelen van gegevens
2. het vastleggen van deze gegevens
3. het bewerken van de vastgelegde gegevens
4. doorgeven van de bewerkte gegevens
Informatie is de basis voor:
- het voorbereiden en nemen van beslissingen
- beheersen van de uitvoering van allerlei activiteiten (normen)
- afleggen van verantwoording naar zowel internen als externen
inventariseren is het opstellen van een volledige lijst van bezittingen en schulden inclusief
bedragen, aan de hand hiervan kun je de balans opstellen
financiële feiten zijn: inkopen, verkopen en kas- en bankbetalingen, hierdoor zijn er
veranderingen in de bezittingen, schulden en EV (→ bezittingen - schulden)
brutowinst = opbrengst (denk aan eventuele kortingen in mindering te brengen) - inkoopprijs
nettowinst = brutowinst - kosten
nettowinst = EVeind - EVbegin
Op de balans zet je de balansposten op mate van liquiditeit. De minst liquide posten zet je
bovenin, de meest liquide posten zet je onderaan.
ontstaan of toenemen van een bezig = debiteren
ontstaan of toenemen van een schuld = crediteren
ontstaan of toenemen van EV = crediteren
➔ hierdoor staat de omzet dus credit op de W&V want dit verhoogt het EV, de kosten
staan debet op de W&V want deze verlagen het EV
Een balans is een momentopname, waar een W&V rekening juist over een periode gaat, de
W&V geeft daarmee de oorzaken van de mutatie in het eigen vermogen over een periode
verkopen-inkoopprijs = brutowinst
, het boekhoudkundig model bestaat uit 4 stappen
1. bijhouden van rekeningen in een grootboek (de grootboekrekeningen)
2. het opstellen van een proef- en saldibalans
3. opstellen W&V en eindbalans
4. afsluiten van de grootboekrekeningen
Een grootboekrekening houd je bij door deze te openen (balansrekeningen), de financiële
feiten te verwerken en de grootboekrekening te sluiten
College 2
Fase 2 van het boekhoudkundig model is het opstellen van een proef- en saldibalans. Bij
een proefbalans neem je de totalen van de grootboekrekeningen mee (debet en credit), de
saldibalans is als het ware de gesaldeerde versie van de proefbalans. Beiden moeten in
evenwicht zijn.
Een kolommenbalans is als het ware een proefbalans met daarnaast de saldibalans, daar
weer naast de W&V rekening en in de laatste kolom de eindbalans (denk eraan je resultaat
van je W&V mee te nemen naar je EV op je eindbalans). Al deze kolommen moeten in
evenwicht zijn.
Nettowinst staat dus zowel debet op je W&V als credit op de grootboekrekening EV.
Je brutowinst is zoals eerder aangegeven
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡
Je brutowinst kun je aangeven in een brutowinstmarge
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡
𝑏𝑟𝑢𝑡𝑜𝑤𝑖𝑛𝑠𝑡𝑚𝑎𝑟𝑔𝑒 = 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛
* 100%
Naast je brutowinst heb je ook een transactieresultaat en een perioderesultaat
𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑡𝑖𝑒𝑟𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑎𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑡𝑖𝑒 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛
𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒𝑟𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑎𝑡 = 𝑜𝑚𝑧𝑒𝑡 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒 − 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑜𝑝𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒
je hebt nog 4 controleregels die je kunt gebruiken om de boekhouding van je grootboeken te
controleren
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛 + 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑏𝑒𝑡𝑎𝑙𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛 + 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑜𝑛𝑡𝑣𝑎𝑛𝑔𝑠𝑡𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑒𝑢𝑟𝑒𝑛
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 + 𝑖𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 − 𝑣𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑
𝑏𝑒𝑔𝑖𝑛𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑘𝑎𝑠 − 𝑏𝑒𝑡𝑎𝑙𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛 + 𝑜𝑛𝑡𝑣𝑎𝑛𝑔𝑠𝑡𝑒𝑛 = 𝑒𝑖𝑛𝑑𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑘𝑎𝑠
je grootboekrekeningen hebben allemaal een nummer, aan het eerste nummer kun je zien in
welke rubriek de grootboekrekening valt:
0 → VA, EV, LVV
1 → betalingsmiddelen en vorderingen en schulden korte termijn
4 → kostenrekeningen
7 → voorraadrekeningen
