Advanced Auditing
Voorbereidingsopdracht college 5
6-12-2021
1. Lees het artikel van Werner en beantwoord de volgende vragen:
a) Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van process mining, die in
het onderzoek worden onderkend, per fase van de audit.
Fase 1: Kennis van de entiteit
Process mining biedt de accountant informatie over hoe de bedrijfsprocessen in een gecontroleerde
entiteit gerelateerd zijn aan de grootboekrekeningen. Dit stelt de accountant in staat om een initiële
beoordeling van de relevante risico’s, gebruikmakend van analytische procedures, te maken om
hiermee een controlestrategie en controleplan op te stellen.
Fase 2: Risico-identificatie en risico-inschatting
Process mining stelt de accountant in staat om de significante transacties en processen te begrijpen
en te onderscheiden doordat inzichtelijk is wat het aandeel van de transacties is binnen een proces
en/of processtap. Daarnaast krijgt de accountant kwantitatieve data met betrekking tot in hoeverre
een bedrijfsproces handmatig, semi-geautomatiseerd of volledig geautomatiseerd verloopt. Op basis
daarvan kan de accountant gemakkelijker risico’s identificeren die toezien op IT-gerelateerde risico’s
binnen het bedrijfsproces. Daarnaast kan de accountant aan de hand van process mining beoordelen
of de interne beheersingsmaatregelen effectief werken.
Fase 3: Opstellen en uitvoeren van de werkzaamheden om de risico’s te mitigeren
Process mining kan accountants ondersteunen in het beoordelen of een interne
beheersingsmaatregel in opzet goed is bedacht, het juiste risico tackelt én of de maatregel ook
effectief heeft gewerkt. Daarnaast kan met process mining worden gerealiseerd dat de gehele
populatie geanalyseerd wordt (in plaats van een steekproef). Vervolgens kan de accountant gericht
inzoomen op die waarnemingen die uitzonderingen betreffen.
Fase 4: Conclusie en communicatie
Het gebruik van process mining vergroot de precisie en betrouwbaarheid van de resultaten uit de
controle door het bieden van kwantitatieve data van de uitgevoerde controlewerkzaamheden en
hun uitkomsten. Uiteindelijk wordt meer zekerheid vergaard, waardoor het
accountantscontrolerisico, namelijk het afgeven van een onjuiste verklaring, afneemt.
b) Op welke manier kunnen moderne technieken als process mining de accountant
ondersteunen bij de toepassing van Standaard 330?
Process mining stelt de accountant in staat om de gehele dataset in een keer te analyseren. Hierdoor
kan hij specifiek inspelen op de door hem ingeschatte risico’s. Doordat op voorhand de volledige
data geanalyseerd wordt, kan hij precies die waarnemingen eruit pikken die afwijkingen vertonen.
Hierop kan hij vervolgens specifiek gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitvoeren.
2. Lees het artikel van Snoei en beantwoord de volgende vragen:
Voorbereidingsopdracht college 5
6-12-2021
1. Lees het artikel van Werner en beantwoord de volgende vragen:
a) Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van process mining, die in
het onderzoek worden onderkend, per fase van de audit.
Fase 1: Kennis van de entiteit
Process mining biedt de accountant informatie over hoe de bedrijfsprocessen in een gecontroleerde
entiteit gerelateerd zijn aan de grootboekrekeningen. Dit stelt de accountant in staat om een initiële
beoordeling van de relevante risico’s, gebruikmakend van analytische procedures, te maken om
hiermee een controlestrategie en controleplan op te stellen.
Fase 2: Risico-identificatie en risico-inschatting
Process mining stelt de accountant in staat om de significante transacties en processen te begrijpen
en te onderscheiden doordat inzichtelijk is wat het aandeel van de transacties is binnen een proces
en/of processtap. Daarnaast krijgt de accountant kwantitatieve data met betrekking tot in hoeverre
een bedrijfsproces handmatig, semi-geautomatiseerd of volledig geautomatiseerd verloopt. Op basis
daarvan kan de accountant gemakkelijker risico’s identificeren die toezien op IT-gerelateerde risico’s
binnen het bedrijfsproces. Daarnaast kan de accountant aan de hand van process mining beoordelen
of de interne beheersingsmaatregelen effectief werken.
Fase 3: Opstellen en uitvoeren van de werkzaamheden om de risico’s te mitigeren
Process mining kan accountants ondersteunen in het beoordelen of een interne
beheersingsmaatregel in opzet goed is bedacht, het juiste risico tackelt én of de maatregel ook
effectief heeft gewerkt. Daarnaast kan met process mining worden gerealiseerd dat de gehele
populatie geanalyseerd wordt (in plaats van een steekproef). Vervolgens kan de accountant gericht
inzoomen op die waarnemingen die uitzonderingen betreffen.
Fase 4: Conclusie en communicatie
Het gebruik van process mining vergroot de precisie en betrouwbaarheid van de resultaten uit de
controle door het bieden van kwantitatieve data van de uitgevoerde controlewerkzaamheden en
hun uitkomsten. Uiteindelijk wordt meer zekerheid vergaard, waardoor het
accountantscontrolerisico, namelijk het afgeven van een onjuiste verklaring, afneemt.
b) Op welke manier kunnen moderne technieken als process mining de accountant
ondersteunen bij de toepassing van Standaard 330?
Process mining stelt de accountant in staat om de gehele dataset in een keer te analyseren. Hierdoor
kan hij specifiek inspelen op de door hem ingeschatte risico’s. Doordat op voorhand de volledige
data geanalyseerd wordt, kan hij precies die waarnemingen eruit pikken die afwijkingen vertonen.
Hierop kan hij vervolgens specifiek gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitvoeren.
2. Lees het artikel van Snoei en beantwoord de volgende vragen:
