Voorbereiding college 5 Audit activities
Werner
Snoei
NVCOS 330
NVCOS 500
NVCOS 520
,Werner – Embedding process mining into financial statements
Doel/aanleiding
Door de digitalisering en toenemende automatisering worden auditors gedwongen om hun controles
hierop aan te passen.
Het doel is de betrouwbaarheid van auditconclusies verhogen en de robuustheid van de audit
verhogen.
• Verhogen van de betrouwbaarheid van audit conclusies
• Robuustheid van audit evidence verhogen
Achtergrond
• Organisaties maken meer gebruik van geautomatiseerde systemen
• Bedrijfsprocessen worden complexer
Centrale probleemstelling
Hoe kan procesmining worden geintegreerd in de huidige controle praktijk? Welke herziening van de
standaarden is daarbij nodig? En hoe kan procesmining nu al worden toegepast binnen de huidige
standaarden?
Toenemende complexiteit van geautomatiseerde systemen. En toenemende volumes en varieteit
van gecreerde data.
“ hoe kan het conceptuele model van procesmining worden ingebed in de huidige controles?”
Achtergrond auteur
Betreft hoogleraar aan de universiteit van Amsterdam. Zijn interesse gebieden zijn: data science in
auditing en accounting, proces mining, data analytics voor financial statement audits.
Artikel
Het artikel is een vervolgstudie op eerder onderzoek wat aangaf dat er meer onderzoek gedaan
moest worden naar big data en analyses in de huidige controleopdrachten.
Artikel geeft richtlijnen en bewijzen voor hoe dit kan worden bewerkstelligd en tevens blijft worden
voldaan aan de vereisten van de huidige standaarden (ISA).
De huidige standaarden gaan niet in op hoe data-analyses moeten worden ingezet.
, Op dit moment worden de interne processen en controles als volgt gecontroleerd en beoordeeld:
observeren medewerkers, navraag bij proceseigenaar, beoordelen van proces documentatie en
testen middels steekproeven.
Uitdagingen voor accountants
• Hogere mate van geautomatiseerde transactieverwerking
• Toenemende diversiteit van bronsystemen
• Complexiteit van bedrijfsprocessen neemt toe
• Volume en variaties van data nemen toe
• Standaarden geven niet of nauwelijks richting aan data-analyse technieken
Gevolg: acceptatie van (geavanceerde) data-analyse technieken in de audit gaat relatief langzaam
Procesmining gegevens analyseren uit operationele systemen.
Dit kan de accountant helpen bij beoordelen opzet en effectiviteit van de interne controles
Artikel zegt dat de hoeveelheid transacties toeneemt (zoals bijv bij handel) en dat door deze grote
hoeveelheid transacties stefvekproeven inefficient worden en dus eigenlijk niet meer gebruikt
kunnen worden.
Dus met procesmining kan het geheel van zakelijke transacties worden geanalyseerd en kunnen
afwijkingen automatisch worden geidentificeerd, om verdere gegevensgerichte werkzaamheden
specifiek te kunnen uitvoeren.
Proces en interne controles kunnen kwanitatief worden geanalyseerd, waardoor het mogelijk wordt
om het effect van deze tekortkomingen op de financiële overzichten (kwanitatief) te bepalen.
Artikel nader lezen op onderzoek: hoe procesmining conceptueel kan worden ingebed om te voldoen
aan de eisen van de hedendaagse standaarden (lezen in artikel zelf).
Analyse van bedrijfsprocessen gaat nu veelal handmatig, bijv. door:
• Observatie van medewerkers
• Besprekingen met proceseigenaren
• Review van procesdocumentatie
• Handmatige steekproeven t.a.v. brondocumenten
Werner
Snoei
NVCOS 330
NVCOS 500
NVCOS 520
,Werner – Embedding process mining into financial statements
Doel/aanleiding
Door de digitalisering en toenemende automatisering worden auditors gedwongen om hun controles
hierop aan te passen.
Het doel is de betrouwbaarheid van auditconclusies verhogen en de robuustheid van de audit
verhogen.
• Verhogen van de betrouwbaarheid van audit conclusies
• Robuustheid van audit evidence verhogen
Achtergrond
• Organisaties maken meer gebruik van geautomatiseerde systemen
• Bedrijfsprocessen worden complexer
Centrale probleemstelling
Hoe kan procesmining worden geintegreerd in de huidige controle praktijk? Welke herziening van de
standaarden is daarbij nodig? En hoe kan procesmining nu al worden toegepast binnen de huidige
standaarden?
Toenemende complexiteit van geautomatiseerde systemen. En toenemende volumes en varieteit
van gecreerde data.
“ hoe kan het conceptuele model van procesmining worden ingebed in de huidige controles?”
Achtergrond auteur
Betreft hoogleraar aan de universiteit van Amsterdam. Zijn interesse gebieden zijn: data science in
auditing en accounting, proces mining, data analytics voor financial statement audits.
Artikel
Het artikel is een vervolgstudie op eerder onderzoek wat aangaf dat er meer onderzoek gedaan
moest worden naar big data en analyses in de huidige controleopdrachten.
Artikel geeft richtlijnen en bewijzen voor hoe dit kan worden bewerkstelligd en tevens blijft worden
voldaan aan de vereisten van de huidige standaarden (ISA).
De huidige standaarden gaan niet in op hoe data-analyses moeten worden ingezet.
, Op dit moment worden de interne processen en controles als volgt gecontroleerd en beoordeeld:
observeren medewerkers, navraag bij proceseigenaar, beoordelen van proces documentatie en
testen middels steekproeven.
Uitdagingen voor accountants
• Hogere mate van geautomatiseerde transactieverwerking
• Toenemende diversiteit van bronsystemen
• Complexiteit van bedrijfsprocessen neemt toe
• Volume en variaties van data nemen toe
• Standaarden geven niet of nauwelijks richting aan data-analyse technieken
Gevolg: acceptatie van (geavanceerde) data-analyse technieken in de audit gaat relatief langzaam
Procesmining gegevens analyseren uit operationele systemen.
Dit kan de accountant helpen bij beoordelen opzet en effectiviteit van de interne controles
Artikel zegt dat de hoeveelheid transacties toeneemt (zoals bijv bij handel) en dat door deze grote
hoeveelheid transacties stefvekproeven inefficient worden en dus eigenlijk niet meer gebruikt
kunnen worden.
Dus met procesmining kan het geheel van zakelijke transacties worden geanalyseerd en kunnen
afwijkingen automatisch worden geidentificeerd, om verdere gegevensgerichte werkzaamheden
specifiek te kunnen uitvoeren.
Proces en interne controles kunnen kwanitatief worden geanalyseerd, waardoor het mogelijk wordt
om het effect van deze tekortkomingen op de financiële overzichten (kwanitatief) te bepalen.
Artikel nader lezen op onderzoek: hoe procesmining conceptueel kan worden ingebed om te voldoen
aan de eisen van de hedendaagse standaarden (lezen in artikel zelf).
Analyse van bedrijfsprocessen gaat nu veelal handmatig, bijv. door:
• Observatie van medewerkers
• Besprekingen met proceseigenaren
• Review van procesdocumentatie
• Handmatige steekproeven t.a.v. brondocumenten
