Huiswerkopdracht 11 Vermogensoverheveling

Huiswerkopdracht Instructie 11 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021


Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 11



Opdracht 1
Rudolf van Antwerpen (45 jaar) is op 15 maart 2021 overleden. Hij was gehuwd in algehele
gemeenschap van goederen met Sonja (44 jaar). Rudolf en Sonja hadden een woning aan
de Eindhovenseweg 28 te Nuenen. Rudolf en Sonja hebben drie kinderen:
- Daphne van Antwerpen (17 jaar)
- Alex van Antwerpen (19 jaar)
- Daniëlle van Antwerpen (26 jaar)

Rudolf heeft een testament opgemaakt (zie bijlage I). Het vermogen van Rudolf en Sonja is
als volgt opgebouwd:
- Woning te Nuenen: € 425.000 (WEV = WOZ)
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000
- Effectendepot met een waarde van € 35.349
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269
- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht
om deze uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de
hypotheek bij ABN AMRO.

Rudolf heeft op 1 januari 2020 een bedrag van € 10.000 geschonken aan ieder van zijn
kinderen. Tevens heeft hij op 2 januari 2021 aan Daniëlle een extra schenking gedaan van
€ 15.000. Dit omdat haar auto gestolen was en zij daar niet voor verzekerd was. Daniëlle
doet voor deze schenking een beroep op de verhoogde vrijstelling. Ook heeft Rudolf op 1
maart 2020 € 5.000 overgemaakt naar zijn broer (Twan) die in Tanzania werkzaam is in het
kader van een ontwikkelingsproject.
Na het overlijden van Rudolf heeft Sonja recht op:
- een ANW-uitkering van € 15.369 op jaarbasis;
- een nabestaandenpensioen van € 1.500 per maand;
- er komt een nabestaandenlijfrente tot uitkering van € 250 per maand, levenslang.

De begrafeniskosten van Rudolf bedragen € 7.836,50.

Ga bij het beantwoorden van de vragen uit van wetgeving 2021 ook als er een ander jaartal
is genoemd.
a. Geef per schenking aan wat de gevolgen zijn en bereken de verschuldigde
schenkbelasting. Geef hierbij ook aan door wie deze schenkbelasting verschuldigd is.
Antwoord:
10.000 in 2020 aan alle kinderen.
Daphne (10.000 – 6604) x 10% = 339

Danielle
15.000 – 26.881 = -

Broer Twan

, Huiswerkopdracht Instructie 11 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021


(5000 – 3244) x 30% = 526

Rudolf van Antwerpen komt op 15 maart 2021 te overlijden. Hij heeft het bijgesloten
testament opgesteld.

b. Bereken de nalatenschap van Rudolf. Motiveer je antwoord met een berekening
Antwoord:
- Woning te Nuenen: (WEV = WOZ) € 425.000
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000 -/-
- Effectendepot met een waarde van € 35.349 +
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521 +
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269 +
Totaal: € 337.184
Nalatenschap: € 337. = € 168.569,50 -/- € 7.836,50 = € 160.733

c. Bereken per erfgenaam de belastbare bedragen. Motiveer je antwoord met een
berekening
Antwoord:




Sonja
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik (6% - 3,29%) * (3 * €40.183,25) * 13 = €42.469
o Uitkering polis ABN AMRO €62.500
o Belaste verkrijging €145.152

Kinderen
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik per kind (6% - 3,29%) * €40.183,25 * 13 = €14.156,56
o Belaste verkrijging €26.026,69




- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht om deze
uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de hypotheek bij ABN AMRO.

d. Bereken per erfgenaam de verschuldigde erfbelasting. Motiveer je antwoord met een
berekening.