Boek: Bad met ERP
Hoofdstuk 1
Schema boekhoudkundig model
Beginbalans Mutaties boeken (Subgrootboek Saldilijst) saldobalans opmaken eindbalans
opmaken resultatenrekening opmaken
Grootboekrekeningen
Balansrekeningen: Rekeningen van bezit (gedebiteerd), rekeningen van schuld (gecrediteerd), Eigen
vermogen (gedebiteerd)
Resultaatrekeningen: Kostenrekeningen (gedebiteerd), opbrengstrekeningen
Verkooporder is geen financieel feit dus geen journaalpost
Verkoopfactuur naar buitenlandse klant komt geen te betalen BTW op te staan.
Hoofdstuk 5
Maandafsluiting:
- Permanence
- Belastingen:
o Omzetbelasting en loonbelasting (ondernemer moet aangeven)
o Motorrijtuigenbelasting en onroerendzaakbelasting (gaan naar w/v)
o Inkomstenbelasting: belasting over de winst
- Voorzieningen: op balansdatum bestaande verplichtingen waarvan de oorzaak vóór belansdataum
ligt en waarvan de omvang onzeker is, maar wel redelijkerwijs te schatten. Is geen Spaarpotje.
Staat aan de debet zijde van de balans met een -.
Componentenmethode: Versneld afschrijven.
Verbijzondering van de indirecte kosten
Kostenboekingen: de kostenverdeling (Huurkosten bv. verdelen over verschillende locaties)
Budgettering
Cashflowadministratie
Oninbare verkoopfacturen BTW weer terug vragen. Bedrag zonder btw van voorziening afhalen.
Boeking vorming voorziening: (bij een correctie deze boeking omkeren/teveel voorziening)
Kosten debiteurenvoorzieningen
Aan Voorziening debiteuren
Boeking wanneer debiteur niet gaat betalen:
Voorziening debiteuren
Terug te vorderen Btw
Aan Debiteuren
Jaarverslaggeving
Realisatiebeginsel (toerekening van de baten) Eerste 3 regels bij een verkoopboeking
- Goederen: overdracht is gedaan (verkocht en afgeleverd) dan mag het geboekt worden in het jaar.
- Diensten: Opbrengst toerekening aan de periode waarin de dienst heeft plaatsgevonden.
Voorzichtigheidsbeginsel (voorraadverlies wel boeken)
- Verwachte voordelen (winsten) pas nemen wanneer voldoende zeker is dat ze behaald zijn.
- Verwachte nadelen (verliezen) nemen zodra ze geconstateerd worden, ook al is het verlies nog niet
zeker. Bv afschrijvingskosten debiteuren, rekening: voorziening debiteuren.
Matchingsbeginsel (lasten matchen met de baten) Laatste 2 regels bij een verkoopboeking
- Productmatching (bv kostprijs product)
- Periodmatching (bv afschrijving gebouw)
, Volgtijdelijke bestendigheid: in het nieuwe boekjaar dezelfde grondslagen en presentatie van de balans
en de w/v toepassen. (bv. Zelfde vvp)
Gelijktijdige bestendigheid: gelijksoortige posten worden op dezelfde manier gewaardeerd. (bv.
Gebouwen en voorraad)
Continuïteit: over een afzienbare tijd besta je nog steeds. Dus je blijft hetzelfde je activa waarderen.
Rekening vooruit ontvangen bedragen is een schuld rekening.
Boek: Bedrijfsadministratie met ERP
Hoofdstuk 5.4 Componentenmethode als variant voor verdeling van onderhoudskosten
Afschrijving jaren Componentenmethode: Het splitsen van onderdelen
Afschrijvingskosten (componenten) van de activa, omdat beide een andere
Aan Afschrijving machines levensduur en daarom ander afschrijvingsregime hebben. Geen
Vervanging onderdeel onderhoudskosten boeken maar hogere afschrijvingskosten.
Afschrijving machines Deze methode verdeel je de kosten het beste.
Te vorderen BTW
Aan Crediteuren Afschrijving
Afschrijvingskosten
Voorzieningenmethode: Een voorziening vormen voor Aan Afschrijving machines
onderhoud, door meerdere jaren onderhoudskosten te boeken Voorziening
aan een voorziening. Onderhoudskosten
Aan Voorziening onderhoud
Hoofdstuk 8.1 t/m 8.6
Productieproces
Handel - inkoop/verkoop
Productie - inkoop materialen/uitbesteding/productie/verkoop (Fabricage of kostprijs geen inkoopprijs)
Onderhanden werk: Halffabricaten
Kostprijsberekening
Fabricagekostprijs = direct loonkosten + directe materiaal kosten + indirect kosten
Productievoorbereiding en uitvoering
Voorraadonderdelen worden afgegeven aan de productieafdeling (werkplaats).
Onderhanden werk
Aan Voorraad onderdelen
Wanneer het product naar het magazijn gaat (product is klaar).
Voorraad gereed (product)
Aan Onderhanden werk
Loonkosten niet crediteren overboekingsrekening
Kostenrekeningen moeten de juiste getallen blijven staan dus overboekingsrekening gebruiken.
Hoofdstuk 1
Schema boekhoudkundig model
Beginbalans Mutaties boeken (Subgrootboek Saldilijst) saldobalans opmaken eindbalans
opmaken resultatenrekening opmaken
Grootboekrekeningen
Balansrekeningen: Rekeningen van bezit (gedebiteerd), rekeningen van schuld (gecrediteerd), Eigen
vermogen (gedebiteerd)
Resultaatrekeningen: Kostenrekeningen (gedebiteerd), opbrengstrekeningen
Verkooporder is geen financieel feit dus geen journaalpost
Verkoopfactuur naar buitenlandse klant komt geen te betalen BTW op te staan.
Hoofdstuk 5
Maandafsluiting:
- Permanence
- Belastingen:
o Omzetbelasting en loonbelasting (ondernemer moet aangeven)
o Motorrijtuigenbelasting en onroerendzaakbelasting (gaan naar w/v)
o Inkomstenbelasting: belasting over de winst
- Voorzieningen: op balansdatum bestaande verplichtingen waarvan de oorzaak vóór belansdataum
ligt en waarvan de omvang onzeker is, maar wel redelijkerwijs te schatten. Is geen Spaarpotje.
Staat aan de debet zijde van de balans met een -.
Componentenmethode: Versneld afschrijven.
Verbijzondering van de indirecte kosten
Kostenboekingen: de kostenverdeling (Huurkosten bv. verdelen over verschillende locaties)
Budgettering
Cashflowadministratie
Oninbare verkoopfacturen BTW weer terug vragen. Bedrag zonder btw van voorziening afhalen.
Boeking vorming voorziening: (bij een correctie deze boeking omkeren/teveel voorziening)
Kosten debiteurenvoorzieningen
Aan Voorziening debiteuren
Boeking wanneer debiteur niet gaat betalen:
Voorziening debiteuren
Terug te vorderen Btw
Aan Debiteuren
Jaarverslaggeving
Realisatiebeginsel (toerekening van de baten) Eerste 3 regels bij een verkoopboeking
- Goederen: overdracht is gedaan (verkocht en afgeleverd) dan mag het geboekt worden in het jaar.
- Diensten: Opbrengst toerekening aan de periode waarin de dienst heeft plaatsgevonden.
Voorzichtigheidsbeginsel (voorraadverlies wel boeken)
- Verwachte voordelen (winsten) pas nemen wanneer voldoende zeker is dat ze behaald zijn.
- Verwachte nadelen (verliezen) nemen zodra ze geconstateerd worden, ook al is het verlies nog niet
zeker. Bv afschrijvingskosten debiteuren, rekening: voorziening debiteuren.
Matchingsbeginsel (lasten matchen met de baten) Laatste 2 regels bij een verkoopboeking
- Productmatching (bv kostprijs product)
- Periodmatching (bv afschrijving gebouw)
, Volgtijdelijke bestendigheid: in het nieuwe boekjaar dezelfde grondslagen en presentatie van de balans
en de w/v toepassen. (bv. Zelfde vvp)
Gelijktijdige bestendigheid: gelijksoortige posten worden op dezelfde manier gewaardeerd. (bv.
Gebouwen en voorraad)
Continuïteit: over een afzienbare tijd besta je nog steeds. Dus je blijft hetzelfde je activa waarderen.
Rekening vooruit ontvangen bedragen is een schuld rekening.
Boek: Bedrijfsadministratie met ERP
Hoofdstuk 5.4 Componentenmethode als variant voor verdeling van onderhoudskosten
Afschrijving jaren Componentenmethode: Het splitsen van onderdelen
Afschrijvingskosten (componenten) van de activa, omdat beide een andere
Aan Afschrijving machines levensduur en daarom ander afschrijvingsregime hebben. Geen
Vervanging onderdeel onderhoudskosten boeken maar hogere afschrijvingskosten.
Afschrijving machines Deze methode verdeel je de kosten het beste.
Te vorderen BTW
Aan Crediteuren Afschrijving
Afschrijvingskosten
Voorzieningenmethode: Een voorziening vormen voor Aan Afschrijving machines
onderhoud, door meerdere jaren onderhoudskosten te boeken Voorziening
aan een voorziening. Onderhoudskosten
Aan Voorziening onderhoud
Hoofdstuk 8.1 t/m 8.6
Productieproces
Handel - inkoop/verkoop
Productie - inkoop materialen/uitbesteding/productie/verkoop (Fabricage of kostprijs geen inkoopprijs)
Onderhanden werk: Halffabricaten
Kostprijsberekening
Fabricagekostprijs = direct loonkosten + directe materiaal kosten + indirect kosten
Productievoorbereiding en uitvoering
Voorraadonderdelen worden afgegeven aan de productieafdeling (werkplaats).
Onderhanden werk
Aan Voorraad onderdelen
Wanneer het product naar het magazijn gaat (product is klaar).
Voorraad gereed (product)
Aan Onderhanden werk
Loonkosten niet crediteren overboekingsrekening
Kostenrekeningen moeten de juiste getallen blijven staan dus overboekingsrekening gebruiken.
