Opgave 1
Berend is gestart als ondernemer(eenmanszaak). Geef aan welke ondernemersfaciliteiten hij heeft
onder wet IB 2001.
-fiscale oudedagsreserve (art 3.67)
-Zelfstandigen-en startersaftrek(3.76)
-MKB-winstvrijstelling ad 14%(art 3.79a)
In gevallen van rood moet tevens aan urencriterium moeten voldoen.
Opgave 2
Drie vrienden zijn samen een vennootschap onder firma(VOF) aangegaan. Geef aan wie recht heeft
(c.q. hebben) op de ondernemersfaciliteiten onder de Wet IB 2001.
Alle “echte” ondernemers hebben recht op de ondernemers faciliteiten mits en wordt voldaan aan
uren criterium. (1250 uur)
Opgave 3
Henk drijft sinds 2018 een eenmanszaak. In 2018, 2019 en 2020 voldeed Henk aan het
urencriterium. De fiscale winst van Henk bedraagt dit jaar ( 2021) 55.000.
a. Bereken de belastbare winst indien Henk dit jaar niet aan het urencriterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
MKB 7700
Winst na (-14%) 47.300
b. Bereken de belastbare winst indien Henk dit jaar wel aan het uren criterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
FOR 9,44% 5192
Zelfstandigenaftrek 6670
Winst voor MKB 43138
Winst na (-14%) 37088,68
c. Stel dat Henk de onderneming in 2019 is gestart. Bereken de belastbare winst indien Henk
in 2021 aan het uren criterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
FOR 9,44% 5192
Zelfstandigenaftrek 6670
Verhoogde zelfsaftrek 2123
Winst voor MKB 41015
Winst na (-14%) 35272,9
NB:Ga er alle gevallen vanuit dat alle fiscale faciliteiten zoveel mogelijk worden benut.
Opgave 4
a. Wat houdt de deelnemingsvrijstelling in?
Vrijstelling van dividend belasting als men minimaal 5 % van de aandelen van een
vennootschap in bezit heeft.
b. Wat houdt verstaan onder holdingstructuur voor de vennootschapsbelasting?
Door de holdingstructuur kan er worden bespaard worden op de vennootschapsbelasting
, c. Wat zijn de voordelen van een holdingstructuur?
1.Flexiliteit en veiligheid bij opvolging
2.Het verdelen van winsten, er belasting kan bespaard worden
Opgave 5
Geef gemotiveerd weer of de onderstaande rechtsvormen in de Nederlandse
vennootschapsbelasting kunnen worden betrokken.
a. De vries en ZN v.o.f. is gevestigd in Amsterdam en handelt in auto’s
Ja want de v.o.f is gevestigd in Nederland.
Nee, het is geen rechtspersoon. Een v.o.f. komt is wel aansprakelijk voor
inkomstenbelasting.
b. Beer Beheer BV bezit alle aandelen van Beer Werk BV
Beide bv’s worden belast met VPB. De holding kan een beroep doen omdat alle aandelen
in bezit zijn.
Opgave 6
Joop bezit 5% van de aandelen in Plof bv. Hij heeft de aandelen destijds verkregen voor
50.000 eu
a. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Joop 5000 euro dividend ontvangt van de bv.
5000 euro wordt belast in box 2 tegen 26,9%
Er wordt ook dividend belasting ingehouden tegen 15% over 5000euro.
b. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Joop zijn aandelen verkoopt voor 200.000 euro.
150.000 euro wordt belast tegen 26,9%
Opgave 7
Basic Holding bv bezit 5% van de aandelen in Bon bv. Basic Holding heeft de aandelen in
Bon bv verkregen voor 50.000 euro.
a. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Bon bv 100.000 euro dividend uitkeert aan Basic
Holding bv.
Er is sprake van deelnemersvrijstelling. Dus wordt er geen dividend belasting betaald.
b. Wat zijn de fiscale gevolge indien Basic Holding bv de aandelen Bon bv verkoopt voor
200.000 euro.
Hij heeft deelnemersvrijstelling dus geen belasting hoeft er betaald te worden.
Berend is gestart als ondernemer(eenmanszaak). Geef aan welke ondernemersfaciliteiten hij heeft
onder wet IB 2001.
-fiscale oudedagsreserve (art 3.67)
-Zelfstandigen-en startersaftrek(3.76)
-MKB-winstvrijstelling ad 14%(art 3.79a)
In gevallen van rood moet tevens aan urencriterium moeten voldoen.
Opgave 2
Drie vrienden zijn samen een vennootschap onder firma(VOF) aangegaan. Geef aan wie recht heeft
(c.q. hebben) op de ondernemersfaciliteiten onder de Wet IB 2001.
Alle “echte” ondernemers hebben recht op de ondernemers faciliteiten mits en wordt voldaan aan
uren criterium. (1250 uur)
Opgave 3
Henk drijft sinds 2018 een eenmanszaak. In 2018, 2019 en 2020 voldeed Henk aan het
urencriterium. De fiscale winst van Henk bedraagt dit jaar ( 2021) 55.000.
a. Bereken de belastbare winst indien Henk dit jaar niet aan het urencriterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
MKB 7700
Winst na (-14%) 47.300
b. Bereken de belastbare winst indien Henk dit jaar wel aan het uren criterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
FOR 9,44% 5192
Zelfstandigenaftrek 6670
Winst voor MKB 43138
Winst na (-14%) 37088,68
c. Stel dat Henk de onderneming in 2019 is gestart. Bereken de belastbare winst indien Henk
in 2021 aan het uren criterium voldoet.
Fiscale winst 55.000
FOR 9,44% 5192
Zelfstandigenaftrek 6670
Verhoogde zelfsaftrek 2123
Winst voor MKB 41015
Winst na (-14%) 35272,9
NB:Ga er alle gevallen vanuit dat alle fiscale faciliteiten zoveel mogelijk worden benut.
Opgave 4
a. Wat houdt de deelnemingsvrijstelling in?
Vrijstelling van dividend belasting als men minimaal 5 % van de aandelen van een
vennootschap in bezit heeft.
b. Wat houdt verstaan onder holdingstructuur voor de vennootschapsbelasting?
Door de holdingstructuur kan er worden bespaard worden op de vennootschapsbelasting
, c. Wat zijn de voordelen van een holdingstructuur?
1.Flexiliteit en veiligheid bij opvolging
2.Het verdelen van winsten, er belasting kan bespaard worden
Opgave 5
Geef gemotiveerd weer of de onderstaande rechtsvormen in de Nederlandse
vennootschapsbelasting kunnen worden betrokken.
a. De vries en ZN v.o.f. is gevestigd in Amsterdam en handelt in auto’s
Ja want de v.o.f is gevestigd in Nederland.
Nee, het is geen rechtspersoon. Een v.o.f. komt is wel aansprakelijk voor
inkomstenbelasting.
b. Beer Beheer BV bezit alle aandelen van Beer Werk BV
Beide bv’s worden belast met VPB. De holding kan een beroep doen omdat alle aandelen
in bezit zijn.
Opgave 6
Joop bezit 5% van de aandelen in Plof bv. Hij heeft de aandelen destijds verkregen voor
50.000 eu
a. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Joop 5000 euro dividend ontvangt van de bv.
5000 euro wordt belast in box 2 tegen 26,9%
Er wordt ook dividend belasting ingehouden tegen 15% over 5000euro.
b. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Joop zijn aandelen verkoopt voor 200.000 euro.
150.000 euro wordt belast tegen 26,9%
Opgave 7
Basic Holding bv bezit 5% van de aandelen in Bon bv. Basic Holding heeft de aandelen in
Bon bv verkregen voor 50.000 euro.
a. Wat zijn de fiscale gevolgen indien Bon bv 100.000 euro dividend uitkeert aan Basic
Holding bv.
Er is sprake van deelnemersvrijstelling. Dus wordt er geen dividend belasting betaald.
b. Wat zijn de fiscale gevolge indien Basic Holding bv de aandelen Bon bv verkoopt voor
200.000 euro.
Hij heeft deelnemersvrijstelling dus geen belasting hoeft er betaald te worden.
