Werner & Snoei ADVA College 5 Control Activities
Lees het artikel van Werner
Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van proces
mining, die in het onderzoek worden onderkend, per fase van de audit.
Volgens het artikel van Werner zijn er vier fases binnen de audit. Hieronder zijn die
fases gegeven met de mogelijkheden van het toepassen van proces Mining.
- Het begrijpen van de client en zijn omgeving
o In het proces van de audit moet de accountant zijn klant kennen om zo
risico’s op materiele afwijkingen goed te kunnen inschatten. Proces
mining kan hierbij helpen doordat het de accountant kennis geeft over
de samenhang tussen de processen en de financiele rapporten. Door
het gebruiken van analytische procedures kunnen er relevante risico’s
onderkent worden.
- Het identificeren van de risico’s op een materiele afwijking
o Voor het identificeren van risico’s op een materiele afwijking is het
belangrijk dat de accountant voldoende kennis heeft van de significante
transacties die zorgen voor de financiele rapportages. Proces mining
kan helpen bij het identificeren van deze significante transacties.
- De reactie van de accountant op de onderkende risico’s
o De accountant moet voor de risico’s op materiele afwijkingen
werkstappen bedenken en uitvoeren. Deze risico’s moeten tot een
geaccepteerd niveau gebracht worden door het uitvoeren van deze
werkzaamheden. Proces mining kan de accountant helpen met het in
kaart brengen van werkende processen waar de accountant op kan
steunen.
- Het vormen van een mening over de financiële rapporten.
o De controle eindigt met het vormen van een conclusie (en het
rapporteren hiervan) aan de hand van de gevonden uitkomsten van de
werkzaamheden. De data van de audit kan met proces mining er voor
zorgen dat de conclusie van de accountant preciezer is. Er wordt hier
dan gekeken naar het aantal informatie per onderkend risico.
, Werner & Snoei ADVA College 5 Control Activities
Op welke manier kunnen moderne technieken als proces mining de
accountant ondersteunen bij de toepassing van Standaard 300?
Standaard 300 is de Planning van een controle van Financiele Overzichten. In deze
standaard wordt dus gesproken over de planning van een controle. Voorafgaande
aan deze planning moet er informatie verkregen worden van de client en zijn
omgeving. Deze kennis kan verkregen worden door het analyseren van big-data.
Zoals in de vorige vraag beantwoord kan volgens Werner Big-data gebruikt worden
voor het begrijpen van de client en zijn omgeving. Dit is ook benodigd voor het
plannen van een opdracht.
Lees het artikel van Snoei
Beschrijf in je eigen woorden hoe de toepassing van (big) data-analyse past
binnen het concept van Business Risk Audit (BRA).
De BRA heeft als uitgangspunt het ARM model. Dit BRA model is later uitgebreid met
de punten EBS (entity Business State), MII (Management Information Intermadiaries
en MBR (Management Business Representation). Hierin moet bewijs materiaal
vanuit verschillende bronnen worden geanalyseerd. Het analyseren van het bewijs
materiaal wordt steeds meer geautomatiseerd. Dit bewijsmateriaal wordt steeds
vaker meet Data (Big-Data). Door de big-data stijgt ook het controle bewijs en
daardoor kan de accountant een betere conclusie trekken. Vanuit het analyseren van
deze big-data kan er door de accountant ook meer inzicht verkregen worden in
eventuele voorkomen van management fraude.
Big-Data kan ook bijdragen in de werkzaamheden van de accountant. De
cijferanalyses die de accountant uitvoert kunnen meer controle informatie
verschaffen als er big-data gebruikt wordt.
Geef een beschouwing van de randvoorwaarden om (BIG) data-analyse toe te
kunnen passen in een audit.
Volgens het artikel van Snoei is er één randvoorwaarde voor het kunnen toepassen
van Big-Data in de audit. Dit is de voorwaarde dat de transacties van de
controleclient transacties zijn waarvoor een externe of interne benchmark is en dat
deze benchmark is gebaseerd op Big-Data.
Lees het artikel van Werner
Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van proces
mining, die in het onderzoek worden onderkend, per fase van de audit.
Volgens het artikel van Werner zijn er vier fases binnen de audit. Hieronder zijn die
fases gegeven met de mogelijkheden van het toepassen van proces Mining.
- Het begrijpen van de client en zijn omgeving
o In het proces van de audit moet de accountant zijn klant kennen om zo
risico’s op materiele afwijkingen goed te kunnen inschatten. Proces
mining kan hierbij helpen doordat het de accountant kennis geeft over
de samenhang tussen de processen en de financiele rapporten. Door
het gebruiken van analytische procedures kunnen er relevante risico’s
onderkent worden.
- Het identificeren van de risico’s op een materiele afwijking
o Voor het identificeren van risico’s op een materiele afwijking is het
belangrijk dat de accountant voldoende kennis heeft van de significante
transacties die zorgen voor de financiele rapportages. Proces mining
kan helpen bij het identificeren van deze significante transacties.
- De reactie van de accountant op de onderkende risico’s
o De accountant moet voor de risico’s op materiele afwijkingen
werkstappen bedenken en uitvoeren. Deze risico’s moeten tot een
geaccepteerd niveau gebracht worden door het uitvoeren van deze
werkzaamheden. Proces mining kan de accountant helpen met het in
kaart brengen van werkende processen waar de accountant op kan
steunen.
- Het vormen van een mening over de financiële rapporten.
o De controle eindigt met het vormen van een conclusie (en het
rapporteren hiervan) aan de hand van de gevonden uitkomsten van de
werkzaamheden. De data van de audit kan met proces mining er voor
zorgen dat de conclusie van de accountant preciezer is. Er wordt hier
dan gekeken naar het aantal informatie per onderkend risico.
, Werner & Snoei ADVA College 5 Control Activities
Op welke manier kunnen moderne technieken als proces mining de
accountant ondersteunen bij de toepassing van Standaard 300?
Standaard 300 is de Planning van een controle van Financiele Overzichten. In deze
standaard wordt dus gesproken over de planning van een controle. Voorafgaande
aan deze planning moet er informatie verkregen worden van de client en zijn
omgeving. Deze kennis kan verkregen worden door het analyseren van big-data.
Zoals in de vorige vraag beantwoord kan volgens Werner Big-data gebruikt worden
voor het begrijpen van de client en zijn omgeving. Dit is ook benodigd voor het
plannen van een opdracht.
Lees het artikel van Snoei
Beschrijf in je eigen woorden hoe de toepassing van (big) data-analyse past
binnen het concept van Business Risk Audit (BRA).
De BRA heeft als uitgangspunt het ARM model. Dit BRA model is later uitgebreid met
de punten EBS (entity Business State), MII (Management Information Intermadiaries
en MBR (Management Business Representation). Hierin moet bewijs materiaal
vanuit verschillende bronnen worden geanalyseerd. Het analyseren van het bewijs
materiaal wordt steeds meer geautomatiseerd. Dit bewijsmateriaal wordt steeds
vaker meet Data (Big-Data). Door de big-data stijgt ook het controle bewijs en
daardoor kan de accountant een betere conclusie trekken. Vanuit het analyseren van
deze big-data kan er door de accountant ook meer inzicht verkregen worden in
eventuele voorkomen van management fraude.
Big-Data kan ook bijdragen in de werkzaamheden van de accountant. De
cijferanalyses die de accountant uitvoert kunnen meer controle informatie
verschaffen als er big-data gebruikt wordt.
Geef een beschouwing van de randvoorwaarden om (BIG) data-analyse toe te
kunnen passen in een audit.
Volgens het artikel van Snoei is er één randvoorwaarde voor het kunnen toepassen
van Big-Data in de audit. Dit is de voorwaarde dat de transacties van de
controleclient transacties zijn waarvoor een externe of interne benchmark is en dat
deze benchmark is gebaseerd op Big-Data.
