Inleiding belastingsrecht
Hoorcollege 2
heffingskortingen
Heffingskortingen
Algemene heffingskorting
Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting. Hierdoor hoef je minder belasting te betalen. Meestal
heb je recht op 1 of meer van de volgende heffingskortingen.
arbeidskorting
Als je werkt, krijg je ook de abreidskorting. Hoeveel arbeidskorting je krijgt, is afhankelijk van de hoogte
van je inkomen uit je werk. Als je een uitkering krijgt, heb je geen recht op de arbeidskorting.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Om in aanmerking te komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting moet een kind bij de
gemeente staan ingeschreven op uw woonadres.
Voorwaarden:
- Kind is op 1 januari jonger dan 12 jaar
- Kind staat ten minste 6 maanden in 1 kalenderjaar bij de gemeente ingeschrijven op uw
woonadres
- …
Jonggehandicaptenkorting
Je krijgt deze heffingskorting als je, op basis van de Wet werk en arbeidsondersteuning
jonggehandicapten, recht hebt op een uitkering voor jonggehandicapten of op arbeidsondersteuning.
Ouderenkorting
Alleenstaande ouderenkorting
Korting voor groene beleggingen
Werking heffingskortingen
, Box 1 Box 2 Box 3
Heffingsgrondslag Reëel inkomen, Reëel inkomen, verliezen Fictief inkomen over
Verliezen aftrekbaar aftrekbaar (beperkt in rendementsgrondslag
(beperkt in tijd) tijd) (geen verlies mogelijk)
Tarief Progressief tarief (tot Tarief 26,9% (let op: Tarief 31% (feitelijk
max. 49,5%) samenhang met degressief)
venootschapsbelasting)
Moment van Moment van ontvangst Moment van ontvagst of Begin van het jaar van de
belastbaarheid vervreemding peildatum (1 jan)
Als je de bovenstaande soort inkomens vergelijkt, valt op dat in de eerste 2 gevallen het werkelijk
ontvangen voordeel is belast, terwijl dit bij het inkomen uit sparen en beleggen niet het geval is. Het
percentage dat je over sparen en beleggen moet betalen wordt ook groter naarmate je vermogen hoger
is, omdat je geacht wordt met meer vermogen ook relatief meer winst te maken. Deze heffing kan
moeilijk in overeenstemming het het draagkrachtbeginsel worden geacht. Ook het boxenstelsel doet het
draagkrachtbeginsel en het gelijkheidsbeginsel geweld aan, omdat verliezen in de ene box onvermijdelijk
de koopkracht uit de andere box aantasten, maar toch niet mogen worden verrekend.
Schijvenstelsel (boxen) box 1 wel draagkrachtbeginsel
Schijvenstelsel box 3 geen draagkrachtbeginsel
Heffingskortingen wel draagkrachtbeginselen, er wordt rekening gehouden met de persoonlijke
omstandigheden
berekening
Je rekent bij alle boxen uit hoeveel belasting je moet betalen. Dit belastingbedrag tel je bij elkaar op en
dan krijg je een totaalbedrag wat je aan belating moet betalen. Op dit totaal belasting bedrag krijg je een
korting, een heffingskorting.
Inkomstenbelasting bereken je bij elke box en dan tel je ze bij elkaar op en dat is je totaal te betalen
belasting. Als je in in 1 van de boxen negatief uitkomt dan staat dat gelijk aan 0. Over je te betalen
belasting gaat nog een heffingskorting vanaf en dan kom je bij het te betalen bedrag
Algemene heffingskortingen
Oorspronkelijk idee: bestaansminimum
De bestaansminimum is een bedrag dat je nodig hebt om de noodzakelijke kosten van het leven
te kunnen voorzien. Denk bijvoorbeel aan kosten voor basisbehoeften als kleding, voedsel,
wonen, …
De eerste verdiensten moet afgebleven worden van de overheid. Dus een stukje inkomen blijft
buiten de belasting.
Algemene heffingskorting is zeg maar een bepaald bedrag of een getal wat als korting geldt op je
belastbare inkomen.
Dus bijvoorbeeld je belasbaren inkomen is 10.000
De algemene heffingskorting is 1000
Dan doe je eerst 10.000 – 1000 = 9000 en die 9000 is je belastbare inkomen na de algemene
heffingskorting. De overheid heeft dit zo gedaan zodat iedereen een bepaald minimaal inkomen heeft
Hoorcollege 2
heffingskortingen
Heffingskortingen
Algemene heffingskorting
Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting. Hierdoor hoef je minder belasting te betalen. Meestal
heb je recht op 1 of meer van de volgende heffingskortingen.
arbeidskorting
Als je werkt, krijg je ook de abreidskorting. Hoeveel arbeidskorting je krijgt, is afhankelijk van de hoogte
van je inkomen uit je werk. Als je een uitkering krijgt, heb je geen recht op de arbeidskorting.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Om in aanmerking te komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting moet een kind bij de
gemeente staan ingeschreven op uw woonadres.
Voorwaarden:
- Kind is op 1 januari jonger dan 12 jaar
- Kind staat ten minste 6 maanden in 1 kalenderjaar bij de gemeente ingeschrijven op uw
woonadres
- …
Jonggehandicaptenkorting
Je krijgt deze heffingskorting als je, op basis van de Wet werk en arbeidsondersteuning
jonggehandicapten, recht hebt op een uitkering voor jonggehandicapten of op arbeidsondersteuning.
Ouderenkorting
Alleenstaande ouderenkorting
Korting voor groene beleggingen
Werking heffingskortingen
, Box 1 Box 2 Box 3
Heffingsgrondslag Reëel inkomen, Reëel inkomen, verliezen Fictief inkomen over
Verliezen aftrekbaar aftrekbaar (beperkt in rendementsgrondslag
(beperkt in tijd) tijd) (geen verlies mogelijk)
Tarief Progressief tarief (tot Tarief 26,9% (let op: Tarief 31% (feitelijk
max. 49,5%) samenhang met degressief)
venootschapsbelasting)
Moment van Moment van ontvangst Moment van ontvagst of Begin van het jaar van de
belastbaarheid vervreemding peildatum (1 jan)
Als je de bovenstaande soort inkomens vergelijkt, valt op dat in de eerste 2 gevallen het werkelijk
ontvangen voordeel is belast, terwijl dit bij het inkomen uit sparen en beleggen niet het geval is. Het
percentage dat je over sparen en beleggen moet betalen wordt ook groter naarmate je vermogen hoger
is, omdat je geacht wordt met meer vermogen ook relatief meer winst te maken. Deze heffing kan
moeilijk in overeenstemming het het draagkrachtbeginsel worden geacht. Ook het boxenstelsel doet het
draagkrachtbeginsel en het gelijkheidsbeginsel geweld aan, omdat verliezen in de ene box onvermijdelijk
de koopkracht uit de andere box aantasten, maar toch niet mogen worden verrekend.
Schijvenstelsel (boxen) box 1 wel draagkrachtbeginsel
Schijvenstelsel box 3 geen draagkrachtbeginsel
Heffingskortingen wel draagkrachtbeginselen, er wordt rekening gehouden met de persoonlijke
omstandigheden
berekening
Je rekent bij alle boxen uit hoeveel belasting je moet betalen. Dit belastingbedrag tel je bij elkaar op en
dan krijg je een totaalbedrag wat je aan belating moet betalen. Op dit totaal belasting bedrag krijg je een
korting, een heffingskorting.
Inkomstenbelasting bereken je bij elke box en dan tel je ze bij elkaar op en dat is je totaal te betalen
belasting. Als je in in 1 van de boxen negatief uitkomt dan staat dat gelijk aan 0. Over je te betalen
belasting gaat nog een heffingskorting vanaf en dan kom je bij het te betalen bedrag
Algemene heffingskortingen
Oorspronkelijk idee: bestaansminimum
De bestaansminimum is een bedrag dat je nodig hebt om de noodzakelijke kosten van het leven
te kunnen voorzien. Denk bijvoorbeel aan kosten voor basisbehoeften als kleding, voedsel,
wonen, …
De eerste verdiensten moet afgebleven worden van de overheid. Dus een stukje inkomen blijft
buiten de belasting.
Algemene heffingskorting is zeg maar een bepaald bedrag of een getal wat als korting geldt op je
belastbare inkomen.
Dus bijvoorbeeld je belasbaren inkomen is 10.000
De algemene heffingskorting is 1000
Dan doe je eerst 10.000 – 1000 = 9000 en die 9000 is je belastbare inkomen na de algemene
heffingskorting. De overheid heeft dit zo gedaan zodat iedereen een bepaald minimaal inkomen heeft
