Hoofdstuk 5: Het liquiditeitsoverzicht
5.1 Inleiding
Liquiditeitsoverzicht = Geeft inzicht in de liquiditeitspositie va een
onderneming op een bepaald moment.
Wordt ook wel kasstroomoverzicht genoemd.
Wordt 1x per maand/kwartaal of jaar gemaakt.
Liquiditeitsbegroting = Als er een overzicht voorafgaand aan een periode wordt opgesteld.
Te ontvangen en te betalen bedragen worden zo zorgvuldig mogelijk geschat.
Als de liquiditeitspositie negatief wordt geschat, kan de onderneming tijdig maatregelen nemen.
5.1.1 Ontvangsten en uitgaven
Bij een liquiditeitsoverzicht is er sprake van:
- Ontvangsten;
Ontvangsten = Als de onderneming geld contant of op haar lopende rekening ontvangt.
De portemonnee van de onderneming wordt dikker.
- Uitgaven.
Uitgaven = Als de onderneming geld contant op via haar lopende rekening betaalt.
De portemonnee van de onderneming wordt dunner.
5.1.2 Basisstructuur
liquiditeitsoverzicht
De basisstructuur van een
liquiditeitsoverzicht is weergegeven
in figuur 5.1.
5.1.3 Op welk tijdstip worden
ontvangsten en uitgaven
geboekt?
Het tijdstip van het boeken van een ontvangst of uitgave werkt als volgt:
- Een ontvangst wordt geboekt op het moment dat het geld wordt ontvangen.
- Een uitgave wordt geboekt op het moment dat het geld wordt uitgegeven.
5.2 Verschillen tussen de resultatenrekening en het liquiditeitsoverzicht
Bij het liquiditeitsoverzicht heb je te maken met: ontvangsten en uitgaven.
Bij de resultatenrekening heb je te maken met: opbrengsten en kosten.
5.2.1 Verschil tussen opbrengsten en
ontvangsten
Opbrengsten = Economische voordelen uit de
operationele activiteiten van een onderneming.
Opbrengsten vermeerderen de winst en daarmee
het eigen vermogen.
Ontvangsten = Een onderneming boekt een ontvangst als ze geld ontvangt, contant of op haar
lopende rekening; de portemonnee van de onderneming wordt dikker.
5.2.2 Verschil tussen kosten en uitgaven
1
5.1 Inleiding
Liquiditeitsoverzicht = Geeft inzicht in de liquiditeitspositie va een
onderneming op een bepaald moment.
Wordt ook wel kasstroomoverzicht genoemd.
Wordt 1x per maand/kwartaal of jaar gemaakt.
Liquiditeitsbegroting = Als er een overzicht voorafgaand aan een periode wordt opgesteld.
Te ontvangen en te betalen bedragen worden zo zorgvuldig mogelijk geschat.
Als de liquiditeitspositie negatief wordt geschat, kan de onderneming tijdig maatregelen nemen.
5.1.1 Ontvangsten en uitgaven
Bij een liquiditeitsoverzicht is er sprake van:
- Ontvangsten;
Ontvangsten = Als de onderneming geld contant of op haar lopende rekening ontvangt.
De portemonnee van de onderneming wordt dikker.
- Uitgaven.
Uitgaven = Als de onderneming geld contant op via haar lopende rekening betaalt.
De portemonnee van de onderneming wordt dunner.
5.1.2 Basisstructuur
liquiditeitsoverzicht
De basisstructuur van een
liquiditeitsoverzicht is weergegeven
in figuur 5.1.
5.1.3 Op welk tijdstip worden
ontvangsten en uitgaven
geboekt?
Het tijdstip van het boeken van een ontvangst of uitgave werkt als volgt:
- Een ontvangst wordt geboekt op het moment dat het geld wordt ontvangen.
- Een uitgave wordt geboekt op het moment dat het geld wordt uitgegeven.
5.2 Verschillen tussen de resultatenrekening en het liquiditeitsoverzicht
Bij het liquiditeitsoverzicht heb je te maken met: ontvangsten en uitgaven.
Bij de resultatenrekening heb je te maken met: opbrengsten en kosten.
5.2.1 Verschil tussen opbrengsten en
ontvangsten
Opbrengsten = Economische voordelen uit de
operationele activiteiten van een onderneming.
Opbrengsten vermeerderen de winst en daarmee
het eigen vermogen.
Ontvangsten = Een onderneming boekt een ontvangst als ze geld ontvangt, contant of op haar
lopende rekening; de portemonnee van de onderneming wordt dikker.
5.2.2 Verschil tussen kosten en uitgaven
1
