Sesión 1
martes, 5 de octubre de 2021 18:00
Auditoría
Pasos de una auditoría
1. Solicitar
2. Recolectar
3. Procesar
4. Analizar
5. Tomar de decisiones
Proceso de auditar
El proceso de auditar es evaluar una conformidad que corresponde al tipo de auditoría que se realiza, por
ejemplo si es financiera se deberá corroborar que los estados financieros respondan a las Normas Internaciones
de Información Financiera (NIIF). En una auditoría no se podrá procesar información si no ha sido verificada
previamente
¿Cómo garantizar que la información no haya sido manipulada?
En este proceso de verifica que la información recolectada esté libre de incorreciones materiales que hayan sido
producidas por algún fraude o error, para esto se usan diversas técnicas como:
• Solicitar una muestra física de la información
• Haciendo uso de software que mejoran la eficiencia de la auditoría en términos de tiempo y recursos
Introducción a las técnicas de auditoría página 1
,Sesión 2
jueves, 7 de octubre de 2021 18:50
¿Qué es
• Proceso sistemático que tiene una secuencia lógica de fases, donde un
profesional cualificado e independiente evalúa objetivamente una
evidencia (la auditoría se basa en hechos), con el propósito de emitir
una opinión que se revela en un informe de auditoria
una
• Evalúa una conformidad entre los estados financieros y lo que dicen
las normas internacionales de información financiera, mas no busca
culpables.
• No todos los hallazgos de la auditoria va en un informe, solo los
auditoría?
relevantes como aquellos que representen afectaciones económicas
• Los fraudes son más difíciles de detectar que los errores
• El auditor es un asesor más de empresa a auditor, por lo que su actitud
no debe ser grandeza
Fases de la auditoría
1. PLANIFICAR: 2. EJECUCIÓN:
Fase en la que se entiende para luego desarrollar el Las dudas generadas en la planificación, se
plan de trabajo. convierten en hechos en la ejecución.
El hallazgo siempre deberá estar presentado en
a. Análisis situacional términos de dinero y tiempo
○ FODA, puntos fuertes y áreas de mejora
b. Evaluación del control interno Atributos para declarar un hallazgo de auditoria
○ Identificar los riesgos asociados a la
empresa, si los riesgos se materializan a. Criterio: Situación ideal en la que debería
no se podrán alcanzar los objetivos estar la información
c. Programa de auditoria b. Condición: Lo que realmente está sucediendo
○ En esta área se debe corroborar que la c. Causa
información sea verídica y se podrá d. Efecto
detectar:
1. Pagos que no coinciden con lo Nota: Cuando hay una diferencia entre el criterio y
declarado la condición se dice que hay un hallazgo de auditoría
2. Pagos que están por encima o
debajo del valor del contrato
3. Pagos que se han realizado a 3. CONCLUSIÓN Y MONITOREO:
personas que no están activas en la Elaborar informes, pruebas de descargo. Si la
organización empresa acepta los hallazgos y las recomendaciones,
4. Pagos no se han realizado a es seguro que se deberá hacer una auditoria de
personas que si están activas seguimiento
Nota: El procesamiento de información (data) se da tanto en la fase de la planificación como en la de ejecución
Introducción a las técnicas de auditoría página 2
, Sesión 3
miércoles, 13 de octubre de 2021 10:33
¿En las empresas, donde se encuentran los datos/información que se
revisan o analizan?
Sistemas de información: Conjunto de elementos Bases de datos: Colección de datos lógicamente
ordenadamente relacionados entre sí de acuerdo a relacionados, con redundancia controlada y con una
ciertas reglas, que aportan a la organización de la estructura que refleje las interrelaciones y
información necesaria para el complimiento de sus restricciones existentes en el mundo real
fines
Funciones Básicas Elementos
Recoger datos Contenido (datos)
Procesar datos Equipo físico
Almacenar datos Equipo lógico (BD)
Entregar información Administrador - Usuarios
Ejemplos:
• Sistema de facturación electrónica Nota: La redundancia controlada por ejemplo en un
• Sistema de inventarios y rotación de productos sistema de facturas se generan varias facturas del
• Sistema administrativo financiero mismo número, sin embargo esto no significa que
• Sistema de nómina existen 4 facturas a la vez
• Sistema bibliotecario
• Sistema académico
• Sistema de matriculación y cobro vehicular
Definiciones
• Elemento de información: Toda persona, objeto, hecho o acción
que interviene en una situación de la vida real sobre la cual nos
interesa conocer. Ej: Alumno
• Dato: Es una característica cuantitativa o cualitativa de un
elemento de información. Es un elemento en bruto para la toma de
decisiones. Ej: Nombre de la alumno, tipo de sangre, colegio de
procedencia
• Información: Es el resultado obtenido del procesamiento de
información, su aporte es significativo para la toma de decisiones.
Ej: Porcentaje de admitidos por tipo de colegio y ciudad
• Conocimiento: El uso eficiente y eficaz de la información
Elemento de información: Cada tabla es un elemento de
información
Campos: Columnas de las hojas de Excel
• Campo clave: Valor único en cada registro (cedula
matricula)
• Campo categórico: Permite filtrar información de
mejor manera (ICE, genero)
• Campo descriptivo: Da información (nombre, los
demás)
Tabla: Lo que en Excel se llama "Hoja". Conjunto
ordenado de datos con una redundancia controlada, que
contiene campos y registros
Registro: Filas de las hojas de Excel
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Auditoría
Pasos de una auditoría
1. Solicitar
2. Recolectar
3. Procesar
4. Analizar
5. Tomar de decisiones
Proceso de auditar
El proceso de auditar es evaluar una conformidad que corresponde al tipo de auditoría que se realiza, por
ejemplo si es financiera se deberá corroborar que los estados financieros respondan a las Normas Internaciones
de Información Financiera (NIIF). En una auditoría no se podrá procesar información si no ha sido verificada
previamente
¿Cómo garantizar que la información no haya sido manipulada?
En este proceso de verifica que la información recolectada esté libre de incorreciones materiales que hayan sido
producidas por algún fraude o error, para esto se usan diversas técnicas como:
• Solicitar una muestra física de la información
• Haciendo uso de software que mejoran la eficiencia de la auditoría en términos de tiempo y recursos
Introducción a las técnicas de auditoría página 1
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jueves, 7 de octubre de 2021 18:50
¿Qué es
• Proceso sistemático que tiene una secuencia lógica de fases, donde un
profesional cualificado e independiente evalúa objetivamente una
evidencia (la auditoría se basa en hechos), con el propósito de emitir
una opinión que se revela en un informe de auditoria
una
• Evalúa una conformidad entre los estados financieros y lo que dicen
las normas internacionales de información financiera, mas no busca
culpables.
• No todos los hallazgos de la auditoria va en un informe, solo los
auditoría?
relevantes como aquellos que representen afectaciones económicas
• Los fraudes son más difíciles de detectar que los errores
• El auditor es un asesor más de empresa a auditor, por lo que su actitud
no debe ser grandeza
Fases de la auditoría
1. PLANIFICAR: 2. EJECUCIÓN:
Fase en la que se entiende para luego desarrollar el Las dudas generadas en la planificación, se
plan de trabajo. convierten en hechos en la ejecución.
El hallazgo siempre deberá estar presentado en
a. Análisis situacional términos de dinero y tiempo
○ FODA, puntos fuertes y áreas de mejora
b. Evaluación del control interno Atributos para declarar un hallazgo de auditoria
○ Identificar los riesgos asociados a la
empresa, si los riesgos se materializan a. Criterio: Situación ideal en la que debería
no se podrán alcanzar los objetivos estar la información
c. Programa de auditoria b. Condición: Lo que realmente está sucediendo
○ En esta área se debe corroborar que la c. Causa
información sea verídica y se podrá d. Efecto
detectar:
1. Pagos que no coinciden con lo Nota: Cuando hay una diferencia entre el criterio y
declarado la condición se dice que hay un hallazgo de auditoría
2. Pagos que están por encima o
debajo del valor del contrato
3. Pagos que se han realizado a 3. CONCLUSIÓN Y MONITOREO:
personas que no están activas en la Elaborar informes, pruebas de descargo. Si la
organización empresa acepta los hallazgos y las recomendaciones,
4. Pagos no se han realizado a es seguro que se deberá hacer una auditoria de
personas que si están activas seguimiento
Nota: El procesamiento de información (data) se da tanto en la fase de la planificación como en la de ejecución
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¿En las empresas, donde se encuentran los datos/información que se
revisan o analizan?
Sistemas de información: Conjunto de elementos Bases de datos: Colección de datos lógicamente
ordenadamente relacionados entre sí de acuerdo a relacionados, con redundancia controlada y con una
ciertas reglas, que aportan a la organización de la estructura que refleje las interrelaciones y
información necesaria para el complimiento de sus restricciones existentes en el mundo real
fines
Funciones Básicas Elementos
Recoger datos Contenido (datos)
Procesar datos Equipo físico
Almacenar datos Equipo lógico (BD)
Entregar información Administrador - Usuarios
Ejemplos:
• Sistema de facturación electrónica Nota: La redundancia controlada por ejemplo en un
• Sistema de inventarios y rotación de productos sistema de facturas se generan varias facturas del
• Sistema administrativo financiero mismo número, sin embargo esto no significa que
• Sistema de nómina existen 4 facturas a la vez
• Sistema bibliotecario
• Sistema académico
• Sistema de matriculación y cobro vehicular
Definiciones
• Elemento de información: Toda persona, objeto, hecho o acción
que interviene en una situación de la vida real sobre la cual nos
interesa conocer. Ej: Alumno
• Dato: Es una característica cuantitativa o cualitativa de un
elemento de información. Es un elemento en bruto para la toma de
decisiones. Ej: Nombre de la alumno, tipo de sangre, colegio de
procedencia
• Información: Es el resultado obtenido del procesamiento de
información, su aporte es significativo para la toma de decisiones.
Ej: Porcentaje de admitidos por tipo de colegio y ciudad
• Conocimiento: El uso eficiente y eficaz de la información
Elemento de información: Cada tabla es un elemento de
información
Campos: Columnas de las hojas de Excel
• Campo clave: Valor único en cada registro (cedula
matricula)
• Campo categórico: Permite filtrar información de
mejor manera (ICE, genero)
• Campo descriptivo: Da información (nombre, los
demás)
Tabla: Lo que en Excel se llama "Hoja". Conjunto
ordenado de datos con una redundancia controlada, que
contiene campos y registros
Registro: Filas de las hojas de Excel
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