- Reader -
Financial Accountability P4
1
,1.1 At Your World
1.1.1 Vaste activa AYW
1.1.2. Vlottende activa AYW
1.1.3 Activa AYW
1.1.4 Eigen vermogen van AYW
1.1.5 Vreemd vermogen, lang
1.1.6 Vreemd vermogen, kort
1.1.7 De balans van AYW
1.2 Prijsopbouw en winst
1.3 Resultatenrekening
1.3.1 Resultatenrekening en de balans
1.4 Inkopen en inkoopwaarde
1.5 Afschrijvingen
1.6 Liquiditeit
1.6.1 Liquiditeitsoverzicht
1.6.2 Liquiditeit en de balans
1.6.3 Verschillen tussen resultaat en liquiditeit
1.6.4 Rol van het begrip inkopen bij de balans, resultatenrekening en het
liquiditeitsoverzicht.
1.6.4.1 Waarde van de inkopen (balans).
1.6.4.2 Inkoopwaarde van de omzet (resultatenrekening + balans).
1.6.4.3 Betaling van de inkopen (liquiditeitsoverzicht + balans).
1.7 De onderlinge samenhang en eindbalans
1.7.1 Onderlinge samenhang van liquiditeit, resultaat en de balans
1.7.2 Eindbalans
1.7.2.1 Balans
1.7.2.2 Vaste activa
1.7.2.3 Vlottende activa
1.7.2.4 Debiteuren
1.7.2.5 Vooruitbetaalde bedragen
1.7.2.6 Liquide middelen (Kas + banktegoed - bankkrediet).
1.7.2.7 Eigen vermogen
1.7.2.8 Lang vreemd vermogen
1.7.2.9 Kort vreemd vermogen
1.7.2.10 Nog te betalen bedragen
1.8 Ratio analyse
1.8.1 Financiële ratio’s
1.8.2 Statische liquiditeit
1.8.2.1 Current ratio
1.8.2.2 Quick ratio
1.8.2.3 Werkkapitaal ratio
2
, 1.8.3 Dynamische liquiditeit
1.8.4. Rentabiliteitskengetallen
1.8.4.1 RVV
1.8.4.2 REV
1.8.4.3 RTV
1.8.4.4 Hefboomwerking
1.8.5 Solvabiliteit
1.8.7 Activiteitsratio’s
1.8.7.1 Omzetsnelheid van de voorraad
1.8.7.2 Opslagduur van de voorraad
1.8.7.3 Gemiddelde krediettermijn debiteuren
1.8.7.4 Gemiddelde krediettermijn crediteuren
1.8.7.5 Omloopsnelheid van het totaal vermogen
1.9 Duurzaamheid
1.9.1 Duurzaamheidsmodellen en –theorieën
1.9.1.1 EFQM model
1.9.1.2 Cradle to Cradle (C2C)
1.9.1.3 People, Planet, Profit (PPP)
1.9.2 Duurzaamheidsratio’s
1.9.2.1 CO2 afdruk
1.9.3.2 Energieverbruik
1.9.2.3 Efficiëntieverbeteringen
1.9.2.4 Product kilometers
1.9.2.5 Afval reductie (percentage)
Bijlage 1: Belangrijkste verschillen tussen de resultatenrekening en het
liquiditeitsoverzicht.
Bijlage 2: Verklarende woordenlijst financiële begrippen.
3
, 1. Financial accountability
Iedere onderneming moet (financiële) verantwoording afleggen; met andere woorden, ze zijn
accountable voor de financiering van de onderneming. Denk maar aan het opstellen van
jaarverslagen om verantwoording af te leggen aan de aandeelhouders en investeerders.
Ook moet een onderneming zich verantwoorden aan de belastingdienst om te bepalen
hoeveel belasting er moet worden afgedragen.
Logischerwijs betekent dit ook, dat iedere afdeling verantwoording zal moeten afleggen.
Hiertoe worden vaak afdelingsbudgetten gemaakt. Denk maar aan een marketingbudget of
verkoopbudget. In deze cursus gaan we na het verkennen van marketing accountability,
sales accountability en communication accountability onszelf verdiepen in financial
accountability. We zullen hierbij zoveel mogelijk het perspectief van de marketingafdeling
nemen omdat dit jullie toekomstige werkveld wordt, maar daar waar nodig zullen we ook het
ondernemingsperspectief als uitgangspunt nemen.
1.1 At Your World
Voor het goed doorgronden van ondernemingsfinanciering is het natuurlijk het makkelijkste
als we ook daadwerkelijk een onderneming gaan beschouwen. We hebben hiertoe de
fictieve onderneming At Your World (AYW) opgericht. AYW is gespecialiseerd in city
marketing. Steden (VVV’s theaters, sportclubs etc.) kunnen bij AYW-apparaten kopen die
toeristen kunnen huren om een guided city tour te volgen m.b.t. hun interessegebieden.
Deze interessegebieden zijn:
Sportief
Cultureel
Culinair
1.1.1 Vaste activa AYW
Dit is dus de onderneming AYW maar waar bestaat de onderneming nu eigenlijk uit? De
onderneming bestaat natuurlijk uit een aantal zaken. Zo heeft AYW een kantoorpand dat ze
gekocht hebben en vanwaar uit ze opereren. Daarnaast hebben ze een aantal
computers/servers om de apparaten te kunnen programmeren met de specifieke
stadsoftware. Verder heeft AYW ook nog een aantal stellingen in het magazijn staan dat bij
het kantoorpand behoort waarin de ‘lege’ en geprogrammeerde apparaten in worden
opgeslagen. Al deze zaken tezamen noemen we de vaste activa. Dit zijn namelijk
bezittingen van AYW die langer dan één jaar binnen de onderneming blijven. Je kan je
immers wel voorstellen dat AYW niet ieder jaar een nieuw kantoorpand aanschaft. Evenmin
zullen ze de magazijnstellingen ieder jaar vernieuwen. Een kenmerk van vaste activa is dus
dat dit bezittingen zijn die langer dan één jaar binnen de onderneming blijven.
1.1.2. Vlottende activa AYW
Naast deze vaste activa zijn er natuurlijk nog meer zaken binnen de onderneming. Zo zijn er
ook de vlottende activa. De vlottende activa zijn zaken of bezittingen die korter dan een jaar
in de onderneming blijven. Hierbij kan gedacht worden aan apparaten zelf die AYW verkoopt
(de guided city tours) maar ook een evt. banksaldo en kassaldo; het geld dat daadwerkelijk
in de onderneming is zijn vlottende activa. Een kenmerk van vlottende activa is dus dat dit
bezittingen zijn die korter dan één jaar binnen de onderneming blijven.
1.1.3 Activa AYW
4
Financial Accountability P4
1
,1.1 At Your World
1.1.1 Vaste activa AYW
1.1.2. Vlottende activa AYW
1.1.3 Activa AYW
1.1.4 Eigen vermogen van AYW
1.1.5 Vreemd vermogen, lang
1.1.6 Vreemd vermogen, kort
1.1.7 De balans van AYW
1.2 Prijsopbouw en winst
1.3 Resultatenrekening
1.3.1 Resultatenrekening en de balans
1.4 Inkopen en inkoopwaarde
1.5 Afschrijvingen
1.6 Liquiditeit
1.6.1 Liquiditeitsoverzicht
1.6.2 Liquiditeit en de balans
1.6.3 Verschillen tussen resultaat en liquiditeit
1.6.4 Rol van het begrip inkopen bij de balans, resultatenrekening en het
liquiditeitsoverzicht.
1.6.4.1 Waarde van de inkopen (balans).
1.6.4.2 Inkoopwaarde van de omzet (resultatenrekening + balans).
1.6.4.3 Betaling van de inkopen (liquiditeitsoverzicht + balans).
1.7 De onderlinge samenhang en eindbalans
1.7.1 Onderlinge samenhang van liquiditeit, resultaat en de balans
1.7.2 Eindbalans
1.7.2.1 Balans
1.7.2.2 Vaste activa
1.7.2.3 Vlottende activa
1.7.2.4 Debiteuren
1.7.2.5 Vooruitbetaalde bedragen
1.7.2.6 Liquide middelen (Kas + banktegoed - bankkrediet).
1.7.2.7 Eigen vermogen
1.7.2.8 Lang vreemd vermogen
1.7.2.9 Kort vreemd vermogen
1.7.2.10 Nog te betalen bedragen
1.8 Ratio analyse
1.8.1 Financiële ratio’s
1.8.2 Statische liquiditeit
1.8.2.1 Current ratio
1.8.2.2 Quick ratio
1.8.2.3 Werkkapitaal ratio
2
, 1.8.3 Dynamische liquiditeit
1.8.4. Rentabiliteitskengetallen
1.8.4.1 RVV
1.8.4.2 REV
1.8.4.3 RTV
1.8.4.4 Hefboomwerking
1.8.5 Solvabiliteit
1.8.7 Activiteitsratio’s
1.8.7.1 Omzetsnelheid van de voorraad
1.8.7.2 Opslagduur van de voorraad
1.8.7.3 Gemiddelde krediettermijn debiteuren
1.8.7.4 Gemiddelde krediettermijn crediteuren
1.8.7.5 Omloopsnelheid van het totaal vermogen
1.9 Duurzaamheid
1.9.1 Duurzaamheidsmodellen en –theorieën
1.9.1.1 EFQM model
1.9.1.2 Cradle to Cradle (C2C)
1.9.1.3 People, Planet, Profit (PPP)
1.9.2 Duurzaamheidsratio’s
1.9.2.1 CO2 afdruk
1.9.3.2 Energieverbruik
1.9.2.3 Efficiëntieverbeteringen
1.9.2.4 Product kilometers
1.9.2.5 Afval reductie (percentage)
Bijlage 1: Belangrijkste verschillen tussen de resultatenrekening en het
liquiditeitsoverzicht.
Bijlage 2: Verklarende woordenlijst financiële begrippen.
3
, 1. Financial accountability
Iedere onderneming moet (financiële) verantwoording afleggen; met andere woorden, ze zijn
accountable voor de financiering van de onderneming. Denk maar aan het opstellen van
jaarverslagen om verantwoording af te leggen aan de aandeelhouders en investeerders.
Ook moet een onderneming zich verantwoorden aan de belastingdienst om te bepalen
hoeveel belasting er moet worden afgedragen.
Logischerwijs betekent dit ook, dat iedere afdeling verantwoording zal moeten afleggen.
Hiertoe worden vaak afdelingsbudgetten gemaakt. Denk maar aan een marketingbudget of
verkoopbudget. In deze cursus gaan we na het verkennen van marketing accountability,
sales accountability en communication accountability onszelf verdiepen in financial
accountability. We zullen hierbij zoveel mogelijk het perspectief van de marketingafdeling
nemen omdat dit jullie toekomstige werkveld wordt, maar daar waar nodig zullen we ook het
ondernemingsperspectief als uitgangspunt nemen.
1.1 At Your World
Voor het goed doorgronden van ondernemingsfinanciering is het natuurlijk het makkelijkste
als we ook daadwerkelijk een onderneming gaan beschouwen. We hebben hiertoe de
fictieve onderneming At Your World (AYW) opgericht. AYW is gespecialiseerd in city
marketing. Steden (VVV’s theaters, sportclubs etc.) kunnen bij AYW-apparaten kopen die
toeristen kunnen huren om een guided city tour te volgen m.b.t. hun interessegebieden.
Deze interessegebieden zijn:
Sportief
Cultureel
Culinair
1.1.1 Vaste activa AYW
Dit is dus de onderneming AYW maar waar bestaat de onderneming nu eigenlijk uit? De
onderneming bestaat natuurlijk uit een aantal zaken. Zo heeft AYW een kantoorpand dat ze
gekocht hebben en vanwaar uit ze opereren. Daarnaast hebben ze een aantal
computers/servers om de apparaten te kunnen programmeren met de specifieke
stadsoftware. Verder heeft AYW ook nog een aantal stellingen in het magazijn staan dat bij
het kantoorpand behoort waarin de ‘lege’ en geprogrammeerde apparaten in worden
opgeslagen. Al deze zaken tezamen noemen we de vaste activa. Dit zijn namelijk
bezittingen van AYW die langer dan één jaar binnen de onderneming blijven. Je kan je
immers wel voorstellen dat AYW niet ieder jaar een nieuw kantoorpand aanschaft. Evenmin
zullen ze de magazijnstellingen ieder jaar vernieuwen. Een kenmerk van vaste activa is dus
dat dit bezittingen zijn die langer dan één jaar binnen de onderneming blijven.
1.1.2. Vlottende activa AYW
Naast deze vaste activa zijn er natuurlijk nog meer zaken binnen de onderneming. Zo zijn er
ook de vlottende activa. De vlottende activa zijn zaken of bezittingen die korter dan een jaar
in de onderneming blijven. Hierbij kan gedacht worden aan apparaten zelf die AYW verkoopt
(de guided city tours) maar ook een evt. banksaldo en kassaldo; het geld dat daadwerkelijk
in de onderneming is zijn vlottende activa. Een kenmerk van vlottende activa is dus dat dit
bezittingen zijn die korter dan één jaar binnen de onderneming blijven.
1.1.3 Activa AYW
4
