Diensverleningsbedrijven met doorstroming van goederen van derden
1.0 Algemeen
Soorten: reparatiebedrijven, wasserij
Typologie kenmerken
● Vrije markt
● Winstoogmerk
● Een verband tussen geld- en goederenbeweging van derden
Aanknopingspunten
● Verband geld- goederenbeweging
● Directe vastlegging van primaire activiteiten (ontvangst erkenningen)
● Geautoriseerde tarieven voor dienstverlening
● Functiescheidingen tussen de verschillende fasen en activiteiten in de processen
● Verhoudingen tussen input en output (bijv. voor- en nacalculaties, standaardrecepturen)
● Gebruik kasregisters / Point of Sale-terminals
Managementinformatie
2.0 Risico’s
2.0 Controledoelstelling
● Volledigheid doorstroming goederen van derden
● Volledigheid van de verantwoorde opbrengsten
● Aanvaardbaarheid van de kosten
● Tijdige en juiste toerekening van opbrengsten en kosten aan de opeenvolgende perioden
2.1 Belangrijkste risico
● Geen inkoop van grondstoffen waaruit eindproducten zijn te berekenen, dus geen klassieke three way match
● Zwakke relatie tussen geld- en goederenbeweging
● Onvolledige registratie van orders
2.2 risico’s
● Verschuivingsgevaar tussen orders
● Medewerkers voeren werkzaamheden uit voor eigen rekening
● Wijziging in tarieven
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Voorraden en goederen van derden
● Crediteurenbestand
● Liquide middelen (bank)
3.2 Begroting
● Standaard, koppelen aan de activiteiten
● Normatieve bruto winstmarge
● Begroting van de bezetting
● Interne en commerciële tarieven op basis van begrote bezetting
● Opstelling standaardkostprijs voor de verschillende activiteiten
● Aandacht voor begrote personeelssterkte, inzet en salaris
● Vaak investeringsbegroting
● Naar aanleiding van de meerjarenplan en meerjarenbegroting wordt een jaarplan en jaarbegroting opgesteld. Hoofd verkoop maakt een
begroting van de opbrengsten uitgesplitst naar soorten omzetstromen. Een daartoe aangewezen manager maakt een begroting voor de kosten
die gemaakt worden uitgesplitst naar afdelingen en soort. Daarnaast worden door de afdelingshoofden kostenbegrotingen opgesteld voor hun
afdeling uitgesplitst naar personeelskosten, energiekosten, huisvestingskosten en IT kosten.
● Op basis van bedrijfseconomische verdeelsleutels en rekening houdend met de gewenste productiviteitsratio‘s worden tarieven berekend voor
manuren door Hoofd Administratie. Hoofd administratie stelt alle begrotingen samen, en maakt op basis hiervan een liquiditeitsbegroting.
● De directie stelt alle begrotingen en tarieven vast.
3.3 Procedure en richtlijnen
● Opdrachtaanvaarding
● Uitgifte werkorders
● Uitgifte materialen en materieel
● Toepassen standaard werkwijze (recepturen, werkbeschrijvingen etc.)
● Verlenen van kortingen
● Richtlijnen van toezichthouders, autoriteiten etc.
● Kassaprocedure
● De door het personeel te verrichten taken en bevoegdheden
● De bevoegdheid tot het doen van inkopen
● Urenregistratie
● Vernietiging van producten
● Afspraken worden gemaakt bij de receptie
● Voor elke afspraak wordt een werkorder aangemaakt
● Verschillende soorten werkorders hebben verschillende nummerseries met aparte verloopnummers
1.0 Algemeen
Soorten: reparatiebedrijven, wasserij
Typologie kenmerken
● Vrije markt
● Winstoogmerk
● Een verband tussen geld- en goederenbeweging van derden
Aanknopingspunten
● Verband geld- goederenbeweging
● Directe vastlegging van primaire activiteiten (ontvangst erkenningen)
● Geautoriseerde tarieven voor dienstverlening
● Functiescheidingen tussen de verschillende fasen en activiteiten in de processen
● Verhoudingen tussen input en output (bijv. voor- en nacalculaties, standaardrecepturen)
● Gebruik kasregisters / Point of Sale-terminals
Managementinformatie
2.0 Risico’s
2.0 Controledoelstelling
● Volledigheid doorstroming goederen van derden
● Volledigheid van de verantwoorde opbrengsten
● Aanvaardbaarheid van de kosten
● Tijdige en juiste toerekening van opbrengsten en kosten aan de opeenvolgende perioden
2.1 Belangrijkste risico
● Geen inkoop van grondstoffen waaruit eindproducten zijn te berekenen, dus geen klassieke three way match
● Zwakke relatie tussen geld- en goederenbeweging
● Onvolledige registratie van orders
2.2 risico’s
● Verschuivingsgevaar tussen orders
● Medewerkers voeren werkzaamheden uit voor eigen rekening
● Wijziging in tarieven
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Voorraden en goederen van derden
● Crediteurenbestand
● Liquide middelen (bank)
3.2 Begroting
● Standaard, koppelen aan de activiteiten
● Normatieve bruto winstmarge
● Begroting van de bezetting
● Interne en commerciële tarieven op basis van begrote bezetting
● Opstelling standaardkostprijs voor de verschillende activiteiten
● Aandacht voor begrote personeelssterkte, inzet en salaris
● Vaak investeringsbegroting
● Naar aanleiding van de meerjarenplan en meerjarenbegroting wordt een jaarplan en jaarbegroting opgesteld. Hoofd verkoop maakt een
begroting van de opbrengsten uitgesplitst naar soorten omzetstromen. Een daartoe aangewezen manager maakt een begroting voor de kosten
die gemaakt worden uitgesplitst naar afdelingen en soort. Daarnaast worden door de afdelingshoofden kostenbegrotingen opgesteld voor hun
afdeling uitgesplitst naar personeelskosten, energiekosten, huisvestingskosten en IT kosten.
● Op basis van bedrijfseconomische verdeelsleutels en rekening houdend met de gewenste productiviteitsratio‘s worden tarieven berekend voor
manuren door Hoofd Administratie. Hoofd administratie stelt alle begrotingen samen, en maakt op basis hiervan een liquiditeitsbegroting.
● De directie stelt alle begrotingen en tarieven vast.
3.3 Procedure en richtlijnen
● Opdrachtaanvaarding
● Uitgifte werkorders
● Uitgifte materialen en materieel
● Toepassen standaard werkwijze (recepturen, werkbeschrijvingen etc.)
● Verlenen van kortingen
● Richtlijnen van toezichthouders, autoriteiten etc.
● Kassaprocedure
● De door het personeel te verrichten taken en bevoegdheden
● De bevoegdheid tot het doen van inkopen
● Urenregistratie
● Vernietiging van producten
● Afspraken worden gemaakt bij de receptie
● Voor elke afspraak wordt een werkorder aangemaakt
● Verschillende soorten werkorders hebben verschillende nummerseries met aparte verloopnummers
