Beschikbaarstelling van ruimten zonder specifieke reserveringen
1.0 Algemeen
Soorten: concert, openbare vervoer, museum
Typologie kenmerken
● Vrije markt (winstoogmerk)
● Quasi goederenbeweging
● Beschikbare capaciteit
Aanknopingspunten
● Afgrenzingen toegang tot capaciteit
● Geautoriseerde tarieven
● Soms quasi-goederenbeweging
● Gebruik kasterminals (PoS)
Managementinformatie
● Verkochte kaarten per periode
● de bestedingspatronen van de consument
● informatie over de concurrentiepositie
● de gerealiseerde opbrengst en bezetting
● Liquiditeitsprognose en resultaatprognose
● Aantal overgebleven kaarten
● brutowinst
● orderportefeuille
2.0 Risico’s
2.0 Controle doelstelling
● volledigheid van de verantwoorde opbrengsten
● juistheid tarieven en kortingen
● aanvaardbaarheid van de kosten
● tijdige en juiste toerekening van opbrengsten en kosten aan de opeenvolgende perioden
2.1 Belangrijkste risico
● Verschillende prijzen met gevaar van verschuiving
● Ongeoorloofde toegang
● Kasgelden
2.2 risico’s
● tarieven verschillen per soort
● Verschuivingsgevaar van dure naar goedkope abonnementen
● Ontvangen borgsommen ten onrechte als omzet geboekt > schuld terug te betalen borg onvolledig
● Annuleringen
● Contant betalingsverkeer
● Gereserveerde, niet opgehaalde kaartjes gaan opnieuw in de voorverkoop > bewaking van het verlopen van het ophaaltijdstip
● Abonnementen en losse kaartverkoop > verschuivingsgevaar, een verkochte kaartverkoop wordt verantwoord als
abonnementhouder.
● Verschuivinggevaar van verkochte losse kaarten voor verschillende prijzen, bv. Volwassenen en kind
● Kaartverkoop door externe partij niet goed inzichtelijk > risico onvolledigheid van de omzet
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Omheining van het terrein
● Toegangspoortjes
3.2 Begroting
● Op basis van de marktposities en de verwachte toekomstontwikkelingen op langere termijn stelt de directie een lange termijn
planning op, alsmede een daarvan afgeleide jaarplan.
● Uitgaand van het jaarplan stelt de directie gezamenlijk met de afdelingshoofden de begrotingen op verkoop, inkoop en personeel.
● De administratie leidt uit de begrotingen de tarieven en legt deze vast. Tevens stelt hoofd verkoop in overleg met de directie
periodiek de verkoopprijzen op.
● De directie autoriseert de begrotingen, tarieven en de verkoopprijzen.
● De administratie legt de begrotingen vast en voert de tarieven en verkoopprijzen in het prijzenbestand in.
● Aanwezig zijn de door de directie goedgekeurde prijswijzigingsprocedures, zodat de integriteit van het prijzenbestand wordt
gewaarborgd. Hoofd administratie voert een invoercontrole uit.
3.3 Procedure en richtlijnen
1.0 Algemeen
Soorten: concert, openbare vervoer, museum
Typologie kenmerken
● Vrije markt (winstoogmerk)
● Quasi goederenbeweging
● Beschikbare capaciteit
Aanknopingspunten
● Afgrenzingen toegang tot capaciteit
● Geautoriseerde tarieven
● Soms quasi-goederenbeweging
● Gebruik kasterminals (PoS)
Managementinformatie
● Verkochte kaarten per periode
● de bestedingspatronen van de consument
● informatie over de concurrentiepositie
● de gerealiseerde opbrengst en bezetting
● Liquiditeitsprognose en resultaatprognose
● Aantal overgebleven kaarten
● brutowinst
● orderportefeuille
2.0 Risico’s
2.0 Controle doelstelling
● volledigheid van de verantwoorde opbrengsten
● juistheid tarieven en kortingen
● aanvaardbaarheid van de kosten
● tijdige en juiste toerekening van opbrengsten en kosten aan de opeenvolgende perioden
2.1 Belangrijkste risico
● Verschillende prijzen met gevaar van verschuiving
● Ongeoorloofde toegang
● Kasgelden
2.2 risico’s
● tarieven verschillen per soort
● Verschuivingsgevaar van dure naar goedkope abonnementen
● Ontvangen borgsommen ten onrechte als omzet geboekt > schuld terug te betalen borg onvolledig
● Annuleringen
● Contant betalingsverkeer
● Gereserveerde, niet opgehaalde kaartjes gaan opnieuw in de voorverkoop > bewaking van het verlopen van het ophaaltijdstip
● Abonnementen en losse kaartverkoop > verschuivingsgevaar, een verkochte kaartverkoop wordt verantwoord als
abonnementhouder.
● Verschuivinggevaar van verkochte losse kaarten voor verschillende prijzen, bv. Volwassenen en kind
● Kaartverkoop door externe partij niet goed inzichtelijk > risico onvolledigheid van de omzet
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Omheining van het terrein
● Toegangspoortjes
3.2 Begroting
● Op basis van de marktposities en de verwachte toekomstontwikkelingen op langere termijn stelt de directie een lange termijn
planning op, alsmede een daarvan afgeleide jaarplan.
● Uitgaand van het jaarplan stelt de directie gezamenlijk met de afdelingshoofden de begrotingen op verkoop, inkoop en personeel.
● De administratie leidt uit de begrotingen de tarieven en legt deze vast. Tevens stelt hoofd verkoop in overleg met de directie
periodiek de verkoopprijzen op.
● De directie autoriseert de begrotingen, tarieven en de verkoopprijzen.
● De administratie legt de begrotingen vast en voert de tarieven en verkoopprijzen in het prijzenbestand in.
● Aanwezig zijn de door de directie goedgekeurde prijswijzigingsprocedures, zodat de integriteit van het prijzenbestand wordt
gewaarborgd. Hoofd administratie voert een invoercontrole uit.
3.3 Procedure en richtlijnen
