Hoofdstuk 10: Schenken en erven
10.1 Schenken civiel
Begrippen:
Schenken: overeenkomst waarbij de schenker ten koste van zijn eigen vermogen de
ontvanger(begunstigde) verrijkt zonder tegenprestatie
Bewindakte: is opgenomen dat wat geschonken wordt onder bewind zal staan en wanneer
het bewind eindigt
Schenking moeten voldaan worden aan:
- Eenzijdige (mondelinge of schriftelijke) overeenkomst met bevoordelingsbedoeling
- Om niet, er is geen tegenprestatie
- Verarming schenker en verrijking begiftigde
- Vrijgevigheid
Verschil gift en schenking:
- Gift: sprake van verarming, verrijking en vrijgevigheid
- Schenking: begiftigde moet schenking te hebben ontvangen of hij/zij kan aanspraak
op maken
Redenen om een notariële akte te sluiten:
- ‘Schenking bij dode’, schenking na overlijden
● Geen notariële akte bij overlijden = geen schenking
- Bewijskracht is groter
● Schenking binnen 180 dagen voor overlijden tellen mee in erfenis
- Schenker kan beweren dat een schenking is overeengekomen door
omstandigheden(dementie)
● Kan aangevochten worden of iemand wel wilsbekwaam was
Andere manieren om te schenken:
- Schenken onder bewind
● Hierbij wordt een bewindvoerder aangewezen die de schenking beheert (dit
moet schriftelijk)
● Beëindiging bewind als: ontvanger 30 jaar is of is afgestudeerd, na 5 jaar na
schenking onder bewind aanvraging beeindiging schenking onder bewind
● Voorbeeld: schenkingen aan kinderen
- Schenking onder uitsluitingsclausule/insluitingsclausule
● Hierbij wordt uitgesloten dat de schenking binnen een eventuele
huwelijksgemeenschap terecht komt
➔ Bij overlijden erft de echtgenoot ook niet van de schenking
● Met uitsluitingsclausule valt de schenking wel in de gemeenschap
- Herroepelijke schenking
● Kan in bepaalde situaties ongedaan worden gemaakt
, 10.2 Schenken fiscaal
Begrippen:
Gewone gift:deze gift wordt vrijwillig gedaan aan een ANBI zonder tegenprestatie en er is
schriftelijk bewijs (bankafschrift)
Drempelinkomen: inkomstenbelasting
Schenkingen/giften en erfenissen zijn belast (dezelfde belasting), hoogte hangt af van:
- De waarde (hoe hoger, hoe hoger het tarief)
- De verwantschap (hoe verder van de verwantschap, hoe hoger het tarief)
Ontvanger is verantwoordelijk voor belasting maar schenker mag het betalen
Vrijstelling schenkingen aan kinderen:
- Jaarlijks ca. 5.320 euro
- Eenmalig ca 53.000 euro voor studie, eenmalig 100.000 euro voor een huis
Ontvanger(kind) kan alleen 1 keer gebruik maken van eenmalige vrijstelling of verhoging
Voorwaarden periodieke gift:
- Aan een ANBI
- Vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst
- ANBI levert geen tegenprestatie
- Minimaal 5 jaar
2 uitzonderingen voor een gehele vrijstelling/belastingvrij:
- ANBI: Algemeen Nut Beogende Instelling (Greenpeace, KiKa)
● Voorwaarden:
❖ 90%-eis, instelling zet zich in voor algemeen nut
❖ Geen winstoogmerk
❖ Beloning bestuurders beperkt tot onkostenvergoeding
❖ Openbaar maken gegevens op website
➔ Fiscaal voordeel: schenker mag (een deel van) de gift van het inkomen aftrekken in
de inkomstenbelasting
● Schenking aan ANBI is aftrekbaar als
❖ Periodieke gift voor meer dan 5 jaar
❖ Gewone giften boven het drempelbedrag van 1% van het
drempelinkomen, max. 10%
❖ (giften culturele ANBI’s verhoogt met 25%)
- SBBI: Sociaal Belang Behartigende Instelling (sportvereniging)
● Niet fiscaal aftrekbaar
● Schenking wel belastingvrij
Voorbeelden:
Lana wilt 40000 euro schenken aan haar zoon en 12000 euro aan ieder van haar 5
kleinkinderen. Bereken de totale schenkbelasting.
10.1 Schenken civiel
Begrippen:
Schenken: overeenkomst waarbij de schenker ten koste van zijn eigen vermogen de
ontvanger(begunstigde) verrijkt zonder tegenprestatie
Bewindakte: is opgenomen dat wat geschonken wordt onder bewind zal staan en wanneer
het bewind eindigt
Schenking moeten voldaan worden aan:
- Eenzijdige (mondelinge of schriftelijke) overeenkomst met bevoordelingsbedoeling
- Om niet, er is geen tegenprestatie
- Verarming schenker en verrijking begiftigde
- Vrijgevigheid
Verschil gift en schenking:
- Gift: sprake van verarming, verrijking en vrijgevigheid
- Schenking: begiftigde moet schenking te hebben ontvangen of hij/zij kan aanspraak
op maken
Redenen om een notariële akte te sluiten:
- ‘Schenking bij dode’, schenking na overlijden
● Geen notariële akte bij overlijden = geen schenking
- Bewijskracht is groter
● Schenking binnen 180 dagen voor overlijden tellen mee in erfenis
- Schenker kan beweren dat een schenking is overeengekomen door
omstandigheden(dementie)
● Kan aangevochten worden of iemand wel wilsbekwaam was
Andere manieren om te schenken:
- Schenken onder bewind
● Hierbij wordt een bewindvoerder aangewezen die de schenking beheert (dit
moet schriftelijk)
● Beëindiging bewind als: ontvanger 30 jaar is of is afgestudeerd, na 5 jaar na
schenking onder bewind aanvraging beeindiging schenking onder bewind
● Voorbeeld: schenkingen aan kinderen
- Schenking onder uitsluitingsclausule/insluitingsclausule
● Hierbij wordt uitgesloten dat de schenking binnen een eventuele
huwelijksgemeenschap terecht komt
➔ Bij overlijden erft de echtgenoot ook niet van de schenking
● Met uitsluitingsclausule valt de schenking wel in de gemeenschap
- Herroepelijke schenking
● Kan in bepaalde situaties ongedaan worden gemaakt
, 10.2 Schenken fiscaal
Begrippen:
Gewone gift:deze gift wordt vrijwillig gedaan aan een ANBI zonder tegenprestatie en er is
schriftelijk bewijs (bankafschrift)
Drempelinkomen: inkomstenbelasting
Schenkingen/giften en erfenissen zijn belast (dezelfde belasting), hoogte hangt af van:
- De waarde (hoe hoger, hoe hoger het tarief)
- De verwantschap (hoe verder van de verwantschap, hoe hoger het tarief)
Ontvanger is verantwoordelijk voor belasting maar schenker mag het betalen
Vrijstelling schenkingen aan kinderen:
- Jaarlijks ca. 5.320 euro
- Eenmalig ca 53.000 euro voor studie, eenmalig 100.000 euro voor een huis
Ontvanger(kind) kan alleen 1 keer gebruik maken van eenmalige vrijstelling of verhoging
Voorwaarden periodieke gift:
- Aan een ANBI
- Vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst
- ANBI levert geen tegenprestatie
- Minimaal 5 jaar
2 uitzonderingen voor een gehele vrijstelling/belastingvrij:
- ANBI: Algemeen Nut Beogende Instelling (Greenpeace, KiKa)
● Voorwaarden:
❖ 90%-eis, instelling zet zich in voor algemeen nut
❖ Geen winstoogmerk
❖ Beloning bestuurders beperkt tot onkostenvergoeding
❖ Openbaar maken gegevens op website
➔ Fiscaal voordeel: schenker mag (een deel van) de gift van het inkomen aftrekken in
de inkomstenbelasting
● Schenking aan ANBI is aftrekbaar als
❖ Periodieke gift voor meer dan 5 jaar
❖ Gewone giften boven het drempelbedrag van 1% van het
drempelinkomen, max. 10%
❖ (giften culturele ANBI’s verhoogt met 25%)
- SBBI: Sociaal Belang Behartigende Instelling (sportvereniging)
● Niet fiscaal aftrekbaar
● Schenking wel belastingvrij
Voorbeelden:
Lana wilt 40000 euro schenken aan haar zoon en 12000 euro aan ieder van haar 5
kleinkinderen. Bereken de totale schenkbelasting.
