Hoofdstuk 30: Financiële planning
30.1 Begrote beginbalans
Begrippen:
Investeringsbegroting: alle investeringen die nodig zijn in activa om een bedrijf te beginnen
Financieringsbegroting: benodigde vermogen voor de financiering van de activa
Financieel plan onderdelen:
- Investeringsbegroting
● Vaste activa, vlottende activa en liquide middelen
○ Te vorderen BTW ook bij! → Vlottende activa
- Financieringsplan
● Vreemd lang vermogen, vreemd kort vermogen
- Openingsbalans
● Debetkant = investeringsbegroting
● Creditkant = financieringsplan
- Liquiditeitsbegroting
- Resultatenbegroting
- Geprojecteerde (verwachte) eindbalans
Voorbeeld:
, a. Stel de investeringsbegrotinh per 1 januari 2020 op
b. Bereken per 1 januari 2020 het vereiste eigen vermogen. Stel de
financieringsbegroting per die datum op
c. Stel de openingsbalans op
d. Stel de geprojecteerde eindbalans per 31 december 2020 op
e. Bereken de winst over 2020. Albert heeft voor privé uitgaven € 30000 aan de zaak
onttrokken
a. Vaste activa Bestelauto € 20000
Inventaris € 25000
Vlottende activa Voorraad € 75000
Te vorderen btw € 25200 (4200 + 5250 + 15750)
Liquide middelen € 3000
€ 148200
b. Vermogensbehoefte € 148200
Vreemd lang vermogen onderhandse lening € 40000
Vreemd kort vermogen leverancierskrediet € 31200
€ 71200
€ 77000
rekening-courantkrediet € 15000
Vereiste vermogen € 62000
c.
debet Openingsbalans per 1 januari 2020 credit
Auto € 20000 Eigen vermogen € 62000
Inventaris € 25000 Onderhandse lening € 40000
Voorraad € 75000 Crediteuren € 31200
Te vorderen btw € 25200 Bank € 150000
Liquide middelen € 3000
€ 148200 € 148200
d. Auto = € 20000 - € 4000 = € 16000
Inventaris = € 25000 - € 3125 = € 21875
Af te dragen btw = € 25200 - € 9450 = € 15750
Eigen vermogen = € 125875 (activa) - € 70750 (schulden) = € 55125
debet Eindbalans per 31 december 2020 credit
Auto € 16000 Eigen vermogen € 55125
Inventaris € 21875 Onderhandse lening € 40000
Voorraad € 70000 Crediteuren € 15000
Debiteuren € 4500 Af te dragen btw € 15750
Liquide middelen € 13500
€ 125875 € 125875
e. Eigen vermogen op 1 januari 2020 = € 62000
Eigen vermogen op 31 december 2020 = € 55125 + € 30000 = € 85125
Winst over 2020 = € 85125 - € 62000 = € 23125
30.1 Begrote beginbalans
Begrippen:
Investeringsbegroting: alle investeringen die nodig zijn in activa om een bedrijf te beginnen
Financieringsbegroting: benodigde vermogen voor de financiering van de activa
Financieel plan onderdelen:
- Investeringsbegroting
● Vaste activa, vlottende activa en liquide middelen
○ Te vorderen BTW ook bij! → Vlottende activa
- Financieringsplan
● Vreemd lang vermogen, vreemd kort vermogen
- Openingsbalans
● Debetkant = investeringsbegroting
● Creditkant = financieringsplan
- Liquiditeitsbegroting
- Resultatenbegroting
- Geprojecteerde (verwachte) eindbalans
Voorbeeld:
, a. Stel de investeringsbegrotinh per 1 januari 2020 op
b. Bereken per 1 januari 2020 het vereiste eigen vermogen. Stel de
financieringsbegroting per die datum op
c. Stel de openingsbalans op
d. Stel de geprojecteerde eindbalans per 31 december 2020 op
e. Bereken de winst over 2020. Albert heeft voor privé uitgaven € 30000 aan de zaak
onttrokken
a. Vaste activa Bestelauto € 20000
Inventaris € 25000
Vlottende activa Voorraad € 75000
Te vorderen btw € 25200 (4200 + 5250 + 15750)
Liquide middelen € 3000
€ 148200
b. Vermogensbehoefte € 148200
Vreemd lang vermogen onderhandse lening € 40000
Vreemd kort vermogen leverancierskrediet € 31200
€ 71200
€ 77000
rekening-courantkrediet € 15000
Vereiste vermogen € 62000
c.
debet Openingsbalans per 1 januari 2020 credit
Auto € 20000 Eigen vermogen € 62000
Inventaris € 25000 Onderhandse lening € 40000
Voorraad € 75000 Crediteuren € 31200
Te vorderen btw € 25200 Bank € 150000
Liquide middelen € 3000
€ 148200 € 148200
d. Auto = € 20000 - € 4000 = € 16000
Inventaris = € 25000 - € 3125 = € 21875
Af te dragen btw = € 25200 - € 9450 = € 15750
Eigen vermogen = € 125875 (activa) - € 70750 (schulden) = € 55125
debet Eindbalans per 31 december 2020 credit
Auto € 16000 Eigen vermogen € 55125
Inventaris € 21875 Onderhandse lening € 40000
Voorraad € 70000 Crediteuren € 15000
Debiteuren € 4500 Af te dragen btw € 15750
Liquide middelen € 13500
€ 125875 € 125875
e. Eigen vermogen op 1 januari 2020 = € 62000
Eigen vermogen op 31 december 2020 = € 55125 + € 30000 = € 85125
Winst over 2020 = € 85125 - € 62000 = € 23125
