Periodeafsluiting BA-vervolg Uitwerkingen
Gemaakt met behulp van de website Kempinga, versie ĂƵŐƵƐƚƵƐ201ϴ.
Bevat:
Docentinstructies
Aandachtspunten
Uitwerkingen
Let op:
Dit document wordt één keer per jaar vernieuwd.
De website wordt gedurende het hele jaar onderhouden, waardoor er wel afwijkingen met dit
document kunnen ontstaan.
Dit document is gemaakt op verzoek. Stichting Praktijkleren kan hiervoor geen hoogstaande
kwaliteit waarborgen.
,10-1 Aangifte omzetbelasting
Aandachtspunten
De leerling zoekt in de bibliotheek naar de '08 verleggingsregeling' en naar de '07 btw in de
bouwwereld'.
Er wordt dus aan zowel ondernemingen als aan particulieren gefactureerd. Zie klantformulier in het
dossier.
We gaan ervan uit dat in de theorie dit onderwerp al een keer is besproken.
,Belastingdienst Aangifte
omzetbelasting
Eigen kopie, niet opsturen
Formulierversie
OB 400E-2Z01FOL3
Aannmersbedrijf van der Hoeven bv
Verhoevenstraat 18 Aangiftenummer
3818 PM AMERSFOORT 809354731B01
Aangiftetijdvak
1e kwartaal 2014
Betalingskenmerk
680935473101
Afgedrukt op
Ondertekening
Naam Cees van der Hoeven Functie Eigenaar
Verzonden op Directeur
Contactpersoon
Contactpersoon Cees van der Hoeven Telefoonnummer (033) 461 42 22
Gegevens omzet en omzetbelasting
Bedrag waarover Omzetbelasting
omzetbelasting
wordt berekend
1 Leveringen en/of diensten binnenland
1a Leveringen/diensten belast met 21% € 6.000,00 € 1.260,00
1b Leveringen/diensten belast met 6% € 2.260,00 € 135,00
1c Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% € - € -
1d Privégebruik € - € -
1e Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast € 72.000,00
2 Verleggingsregelingen
2a Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd € 48.000,00 € 10.080,00
3 Leveringen naar het buitenland
3a Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer) € -
3b Leveringen naar landen binnen de EU € -
3c Installatie/afstandsverkopen binnen de EU € -
4 Leveringen vanuit het buitenland
4a Leveringen uit landen buiten de EU (invoer) € - € -
4b Verwervingen van goederen uit landen binnen de EU € - € - +
5 Voorbelasting, kleineondernemersregeling, schatting en eindtotaal
5a Verschuldigde omzetbelasting (rubrieken 1a t/m 4 b) € 11.475,00
5b Voorbelasting € 15.914,00
5c Subtotaal (rubriek 5a min 5b) € 4.439,00-
5d Vermindering volgens de kleineondernemersregeling € -
5e Totaal te betalen. Maak het bedrag over op rekeningnummer 2445588 t.n.v. € 4.439,00-
Belastingdienst Apeldoorn
x terug te vragen. Het bedrag wordt overgemaakt op rekeningnummer
NL18ABNA0425111466
, Voorafgaande journaalposten
Bedrijf: Aannemersbedrijf vd Hoeven bv datum: 4-apr-14
rek.nr. naam grootboekrekening debet credit
Factuur 14-1-2014 van de Marel bv
IF 122
4100 Kosten inlenen onderaannemers € 48.000,00
1801 Te verrekenen btw hoog € 10.080,00 5b
1813 Te betalen btw hoog naar u verlegd € 10.080,00 2a
1400 Crediteuren van de Marel bv € 48.000,00
Factuur 2014.0150 Bouwonderneming BAM
VF 150 op 16-2-2014
1300 Debiteuren BAM subnr 345 € 30.000,00
8600 Omzet bouwprojecten waarbij btw is verlegd € 30.000,00 1e
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € - 1e
Factuur 2014.0151 Bouwonderneming BAM
VF 151 op 16-3-2104
1300 Debiteuren BAM subnr 345 € 42.000,00
8600 Omzet bouwprojecten waarbij btw is verlegd € 42.000,00 1e
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € - 1e
Factuur 2014.0152 Familie H. op den Beker
VF 152 op 30-03-2104
1300 Debiteuren H.op den Beker subnr 212 € 9.655,60
8500 Omzet bouwprojecten hoog € 6.000,00 1a
8400 Omzet bouwprojecten laag € 2.260,00 1b
1810 Te betalen btw laag € 135,60 1b
1811 Te betalen btw hoog € 1.260,00 1a
Bij rekening 1801 wordt het saldo dus
€ 5.793,91 + € 10.080,00 = € 15.873,91
Aangifte boeking
1810 Te betalen btw laag € 135,60
1811 Te betalen btw hoog € 1.260,00
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € -
1813 Te betalen btw hoog naar u verlegd € 10.080,00
1801 Te verrekenen btw hoog € 15.873,91
1800 Te verrekenen btw laag € 39,60
1830 Af te dragen btw ( aangifte )* € 4.439,00
9100 Afrondingsverschillen € 1,09
* vordering op de fiscus
TOTALEN € 155.650,20 € 155.650,20
Gemaakt met behulp van de website Kempinga, versie ĂƵŐƵƐƚƵƐ201ϴ.
Bevat:
Docentinstructies
Aandachtspunten
Uitwerkingen
Let op:
Dit document wordt één keer per jaar vernieuwd.
De website wordt gedurende het hele jaar onderhouden, waardoor er wel afwijkingen met dit
document kunnen ontstaan.
Dit document is gemaakt op verzoek. Stichting Praktijkleren kan hiervoor geen hoogstaande
kwaliteit waarborgen.
,10-1 Aangifte omzetbelasting
Aandachtspunten
De leerling zoekt in de bibliotheek naar de '08 verleggingsregeling' en naar de '07 btw in de
bouwwereld'.
Er wordt dus aan zowel ondernemingen als aan particulieren gefactureerd. Zie klantformulier in het
dossier.
We gaan ervan uit dat in de theorie dit onderwerp al een keer is besproken.
,Belastingdienst Aangifte
omzetbelasting
Eigen kopie, niet opsturen
Formulierversie
OB 400E-2Z01FOL3
Aannmersbedrijf van der Hoeven bv
Verhoevenstraat 18 Aangiftenummer
3818 PM AMERSFOORT 809354731B01
Aangiftetijdvak
1e kwartaal 2014
Betalingskenmerk
680935473101
Afgedrukt op
Ondertekening
Naam Cees van der Hoeven Functie Eigenaar
Verzonden op Directeur
Contactpersoon
Contactpersoon Cees van der Hoeven Telefoonnummer (033) 461 42 22
Gegevens omzet en omzetbelasting
Bedrag waarover Omzetbelasting
omzetbelasting
wordt berekend
1 Leveringen en/of diensten binnenland
1a Leveringen/diensten belast met 21% € 6.000,00 € 1.260,00
1b Leveringen/diensten belast met 6% € 2.260,00 € 135,00
1c Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% € - € -
1d Privégebruik € - € -
1e Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast € 72.000,00
2 Verleggingsregelingen
2a Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd € 48.000,00 € 10.080,00
3 Leveringen naar het buitenland
3a Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer) € -
3b Leveringen naar landen binnen de EU € -
3c Installatie/afstandsverkopen binnen de EU € -
4 Leveringen vanuit het buitenland
4a Leveringen uit landen buiten de EU (invoer) € - € -
4b Verwervingen van goederen uit landen binnen de EU € - € - +
5 Voorbelasting, kleineondernemersregeling, schatting en eindtotaal
5a Verschuldigde omzetbelasting (rubrieken 1a t/m 4 b) € 11.475,00
5b Voorbelasting € 15.914,00
5c Subtotaal (rubriek 5a min 5b) € 4.439,00-
5d Vermindering volgens de kleineondernemersregeling € -
5e Totaal te betalen. Maak het bedrag over op rekeningnummer 2445588 t.n.v. € 4.439,00-
Belastingdienst Apeldoorn
x terug te vragen. Het bedrag wordt overgemaakt op rekeningnummer
NL18ABNA0425111466
, Voorafgaande journaalposten
Bedrijf: Aannemersbedrijf vd Hoeven bv datum: 4-apr-14
rek.nr. naam grootboekrekening debet credit
Factuur 14-1-2014 van de Marel bv
IF 122
4100 Kosten inlenen onderaannemers € 48.000,00
1801 Te verrekenen btw hoog € 10.080,00 5b
1813 Te betalen btw hoog naar u verlegd € 10.080,00 2a
1400 Crediteuren van de Marel bv € 48.000,00
Factuur 2014.0150 Bouwonderneming BAM
VF 150 op 16-2-2014
1300 Debiteuren BAM subnr 345 € 30.000,00
8600 Omzet bouwprojecten waarbij btw is verlegd € 30.000,00 1e
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € - 1e
Factuur 2014.0151 Bouwonderneming BAM
VF 151 op 16-3-2104
1300 Debiteuren BAM subnr 345 € 42.000,00
8600 Omzet bouwprojecten waarbij btw is verlegd € 42.000,00 1e
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € - 1e
Factuur 2014.0152 Familie H. op den Beker
VF 152 op 30-03-2104
1300 Debiteuren H.op den Beker subnr 212 € 9.655,60
8500 Omzet bouwprojecten hoog € 6.000,00 1a
8400 Omzet bouwprojecten laag € 2.260,00 1b
1810 Te betalen btw laag € 135,60 1b
1811 Te betalen btw hoog € 1.260,00 1a
Bij rekening 1801 wordt het saldo dus
€ 5.793,91 + € 10.080,00 = € 15.873,91
Aangifte boeking
1810 Te betalen btw laag € 135,60
1811 Te betalen btw hoog € 1.260,00
1812 Te betalen btw 0% of niet bij u belast € -
1813 Te betalen btw hoog naar u verlegd € 10.080,00
1801 Te verrekenen btw hoog € 15.873,91
1800 Te verrekenen btw laag € 39,60
1830 Af te dragen btw ( aangifte )* € 4.439,00
9100 Afrondingsverschillen € 1,09
* vordering op de fiscus
TOTALEN € 155.650,20 € 155.650,20
