Voorblad paper HBO
Dit formulier moet samen met de paper worden ingeleverd. Met dit ingevulde formulier
heeft de docent alle informatie die nodig is om de opdracht te beoordelen en de beoordeling
te verwerken. Zonder deze gegevens kan de docent de paper niet beoordelen.
Dit formulier is een toevoeging aan de opdracht maar telt niet mee als pagina in de
opdracht.
Studentnummer:
Naam:
Naam opleiding: HBO Bachelor Rechten
Opleidingscode: 7933
Modulenummer: 1874
Modulenaam: Portfolio 3.2
Versie (indien meerdere versies aanwezig): -
Herkansing? ja/nee Nee
In de opdracht is de juiste bronvermelding* Ja/Nee
toegepast:
In de opdracht zijn de verslagtechnieken Ja/Nee
toegepast:
* Voor juridische modules is dit de Leidraad voor Juridische Auteurs. Voor niet-juridische
modules zijn dit de APA-richtlijnen.
Houd rekening met de knock-out criteria!
Je paper dient aan de onderstaande punten te voldoen. Is dit niet het geval, dan wordt je
paper niet beoordeeld.
✓ Het voorblad is professioneel opgemaakt (zie instructie verslagtechnieken NTI) en
aanwezig;
✓ De bronvermelding is zowel in de tekst als in de aparte literatuurlijst opgenomen
volgens de juiste bronvermelding;
✓ Het verslag voldoet aan de vereisten m.b.t. het aantal pagina’s (in de opdracht wordt
dit exact benoemd) en is in lettertype Times New Roman 12 als lettertype
opgemaakt met regelafstand 1,5;
✓ Het verslag heeft een juiste paginanummering.
De instructie in de opdracht is leidend. Wanneer deze instructie afwijkt van de algemene
instructie (verslagtechnieken en juiste bronvermelding), dan is dit leidend voor de te
schrijven paper.
Je vindt de regels rondom APA, de Leidraad voor juridische auteurs en de
verslagtechnieken in de tegel Algemene informatie.
, Portfolio 3.2
Belastingadministratie
Auteur:
Studentnr:
Datum:
Plaats:
Kader: ‘Portfolio 3.2’ HBO Rechten aan de Hogeschool NTI
, Inhoudsopgave
Voorwoord............................................................................................................................................ 3
Opdracht 1 – Memo belastingadvies Heuckeroth.................................................................................. 4
Wat is er feitelijk aan de hand? ............................................................................................................ 4
Regelgeving omtrent navorderen en boetes........................................................................................... 4
Vervolgstappen voor cliënt.................................................................................................................. 5
Opdracht 2 – Onderzoek digitale fiscale bronnen ................................................................................. 6
Bewaarplicht ten behoeve van fiscale verplichtingen............................................................................. 6
Wanneer en tot hoelang kan de inspecteur navorderen? ......................................................................... 6
Welke boete kan de inspecteur opleggen .............................................................................................. 6
Opdracht 3 – Adviesmemo Heuckeroth ................................................................................................ 7
Opdracht 4 – Bezwaarschrift .............................................................................................................. 10
Opdracht 5 – Reflectie ........................................................................................................................ 12
Literatuurlijst ..................................................................................................................................... 13
Geraadpleegde literatuur ................................................................................................................... 13
Aangehaalde literatuur ...................................................................................................................... 13
Websites .......................................................................................................................................... 13
Jurisprudentie ................................................................................................................................... 13
Bijlagen..................................................................................................................................................I
Bijlage 1 – Bewaren financiële administratie ......................................................................................... I
Bijlage 2 – HR 9 juni 2017, ECLI:NL:HR:2017:1046 ...........................................................................II
Bijlage 3 – Onderzoeksplicht inspecteur...........................................................................................VIII
Bijlage 4 – HR 11 april 2001, ECLI:NL:HR:2001:AB1005 ................................................................. IX
Bijlage 5 – Navigator Art. 27e AWR.................................................................................................. XI
Bijlage 6 – HR 20 november 2020, ECLI:NL:HR:2020:1810 ............................................................XIII
Bijlage 7 – Boete bij navordering.................................................................................................... XVI
Bijlage 8 – Rb. Zeeland-West Brabant 15 februari 2022, ECLI:NL:RBZWB:2022:742 ...................... XIX
2
, Voorwoord
Deze portfolio-opdracht combineert de kennis en vaardigheden van de modules Belastingrecht en
Dossiervorming. In deze modules zijn het toepassen van juridische kennis, dienstverlenend
handelen aan bod gekomen en het organiseren en vastleggen van juridische dossiers aan bod
gekomen.
De opdrachten die in deze paper zijn gemaakt, werden geschreven vanuit de rol van
belastingadviseur van cliënt dhr. Heukeroth. Het doel is daarbij om de cliënt te adviseren, te
begeleiden en te ondersteunen bij zijn fiscale vraagstuk, in casu een verzwegen buitenlands
vermogen. Om cliënt van een doorwrocht advies te voorzien en in de procedure te kunnen bijstaan,
is onderzoek verricht naar zijn situatie en de opties die het recht hem biedt.
In opdracht 1 is een uiteenzetting van de situatie geschreven, waaruit blijkt dat cliënt een forse
navorderingsaanslag plus boete van de belastingdienst heeft opgelegd gekregen. In opdracht 2 en 3
wordt op basis van onderzoek in digitale fiscale bronnen en relevante jurisprudentie, advies gegeven
over de rechten en plichten van cliënt. Daaruit blijkt dat de stellingname van de inspecteur van de
belastingdienst kritisch moet worden bekeken. In opdracht 4 komt alle voorgaande informatie
samen in een concept bezwaarschrift dat namens cliënt werd opgesteld.
Uit de onderzochte informatie blijkt dat het verzwijgen van buitenlands vermogen vervelende
consequenties kan hebben. Zodra de belastingdienst er lucht van krijgt, kan de belastingplichtige
worden verplicht tot informatieverstrekking, terugbetaling en het voldoen van een boete! Daar komt
bij dat het ‘praesumptio innocentiae’ beginsel, dat we kennen uit het strafrecht, in het fiscale recht
een veel minder prominente rol speelt.
De vijfde en laatste opdracht beschrijft de tips en tops (sterke en zwakke kanten) van deze paper en
de totstandkoming ervan. Ik wens u veel leesplezier!
3
Dit formulier moet samen met de paper worden ingeleverd. Met dit ingevulde formulier
heeft de docent alle informatie die nodig is om de opdracht te beoordelen en de beoordeling
te verwerken. Zonder deze gegevens kan de docent de paper niet beoordelen.
Dit formulier is een toevoeging aan de opdracht maar telt niet mee als pagina in de
opdracht.
Studentnummer:
Naam:
Naam opleiding: HBO Bachelor Rechten
Opleidingscode: 7933
Modulenummer: 1874
Modulenaam: Portfolio 3.2
Versie (indien meerdere versies aanwezig): -
Herkansing? ja/nee Nee
In de opdracht is de juiste bronvermelding* Ja/Nee
toegepast:
In de opdracht zijn de verslagtechnieken Ja/Nee
toegepast:
* Voor juridische modules is dit de Leidraad voor Juridische Auteurs. Voor niet-juridische
modules zijn dit de APA-richtlijnen.
Houd rekening met de knock-out criteria!
Je paper dient aan de onderstaande punten te voldoen. Is dit niet het geval, dan wordt je
paper niet beoordeeld.
✓ Het voorblad is professioneel opgemaakt (zie instructie verslagtechnieken NTI) en
aanwezig;
✓ De bronvermelding is zowel in de tekst als in de aparte literatuurlijst opgenomen
volgens de juiste bronvermelding;
✓ Het verslag voldoet aan de vereisten m.b.t. het aantal pagina’s (in de opdracht wordt
dit exact benoemd) en is in lettertype Times New Roman 12 als lettertype
opgemaakt met regelafstand 1,5;
✓ Het verslag heeft een juiste paginanummering.
De instructie in de opdracht is leidend. Wanneer deze instructie afwijkt van de algemene
instructie (verslagtechnieken en juiste bronvermelding), dan is dit leidend voor de te
schrijven paper.
Je vindt de regels rondom APA, de Leidraad voor juridische auteurs en de
verslagtechnieken in de tegel Algemene informatie.
, Portfolio 3.2
Belastingadministratie
Auteur:
Studentnr:
Datum:
Plaats:
Kader: ‘Portfolio 3.2’ HBO Rechten aan de Hogeschool NTI
, Inhoudsopgave
Voorwoord............................................................................................................................................ 3
Opdracht 1 – Memo belastingadvies Heuckeroth.................................................................................. 4
Wat is er feitelijk aan de hand? ............................................................................................................ 4
Regelgeving omtrent navorderen en boetes........................................................................................... 4
Vervolgstappen voor cliënt.................................................................................................................. 5
Opdracht 2 – Onderzoek digitale fiscale bronnen ................................................................................. 6
Bewaarplicht ten behoeve van fiscale verplichtingen............................................................................. 6
Wanneer en tot hoelang kan de inspecteur navorderen? ......................................................................... 6
Welke boete kan de inspecteur opleggen .............................................................................................. 6
Opdracht 3 – Adviesmemo Heuckeroth ................................................................................................ 7
Opdracht 4 – Bezwaarschrift .............................................................................................................. 10
Opdracht 5 – Reflectie ........................................................................................................................ 12
Literatuurlijst ..................................................................................................................................... 13
Geraadpleegde literatuur ................................................................................................................... 13
Aangehaalde literatuur ...................................................................................................................... 13
Websites .......................................................................................................................................... 13
Jurisprudentie ................................................................................................................................... 13
Bijlagen..................................................................................................................................................I
Bijlage 1 – Bewaren financiële administratie ......................................................................................... I
Bijlage 2 – HR 9 juni 2017, ECLI:NL:HR:2017:1046 ...........................................................................II
Bijlage 3 – Onderzoeksplicht inspecteur...........................................................................................VIII
Bijlage 4 – HR 11 april 2001, ECLI:NL:HR:2001:AB1005 ................................................................. IX
Bijlage 5 – Navigator Art. 27e AWR.................................................................................................. XI
Bijlage 6 – HR 20 november 2020, ECLI:NL:HR:2020:1810 ............................................................XIII
Bijlage 7 – Boete bij navordering.................................................................................................... XVI
Bijlage 8 – Rb. Zeeland-West Brabant 15 februari 2022, ECLI:NL:RBZWB:2022:742 ...................... XIX
2
, Voorwoord
Deze portfolio-opdracht combineert de kennis en vaardigheden van de modules Belastingrecht en
Dossiervorming. In deze modules zijn het toepassen van juridische kennis, dienstverlenend
handelen aan bod gekomen en het organiseren en vastleggen van juridische dossiers aan bod
gekomen.
De opdrachten die in deze paper zijn gemaakt, werden geschreven vanuit de rol van
belastingadviseur van cliënt dhr. Heukeroth. Het doel is daarbij om de cliënt te adviseren, te
begeleiden en te ondersteunen bij zijn fiscale vraagstuk, in casu een verzwegen buitenlands
vermogen. Om cliënt van een doorwrocht advies te voorzien en in de procedure te kunnen bijstaan,
is onderzoek verricht naar zijn situatie en de opties die het recht hem biedt.
In opdracht 1 is een uiteenzetting van de situatie geschreven, waaruit blijkt dat cliënt een forse
navorderingsaanslag plus boete van de belastingdienst heeft opgelegd gekregen. In opdracht 2 en 3
wordt op basis van onderzoek in digitale fiscale bronnen en relevante jurisprudentie, advies gegeven
over de rechten en plichten van cliënt. Daaruit blijkt dat de stellingname van de inspecteur van de
belastingdienst kritisch moet worden bekeken. In opdracht 4 komt alle voorgaande informatie
samen in een concept bezwaarschrift dat namens cliënt werd opgesteld.
Uit de onderzochte informatie blijkt dat het verzwijgen van buitenlands vermogen vervelende
consequenties kan hebben. Zodra de belastingdienst er lucht van krijgt, kan de belastingplichtige
worden verplicht tot informatieverstrekking, terugbetaling en het voldoen van een boete! Daar komt
bij dat het ‘praesumptio innocentiae’ beginsel, dat we kennen uit het strafrecht, in het fiscale recht
een veel minder prominente rol speelt.
De vijfde en laatste opdracht beschrijft de tips en tops (sterke en zwakke kanten) van deze paper en
de totstandkoming ervan. Ik wens u veel leesplezier!
3
