Samenvatting Juridischjuist.info - Belastingrecht Bronnenboek, ISBN: 9789037235531 Belasting Recht

Examenmatrijs 2020
Dione van Emmerik
ECOADMI419BH

Belastingrecht
1.1 De kandidaat benoemt welke overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven belasting of
heffing kan opleggen
Belastingen
- Rijksbelastingen
o Loonbelasting
o Inkomstenbelasting
o Vennootschapsbelasting
o Dividendbelasting
o Motorrijtuigenbelasting
o Bpm (belasting van personenauto’s en motorrijtuigen)
- Provinciale belastingen
o Opcenten
 Motorrijtuig
- Gemeentelijke belastingen
o Ontroerende zaken belasting
o Toeristenbelasting
o Hondenbelasting
o Afvalstoffenheffing
o Reclamebelasting
- Waterschapsbelasting
o Zuiveringsheffingen
o Watersysteemheffingen

Belasting: wijze van heffingen
- Aanslag belastingen: inkomstenbelasting
o Aangifte -> aanslag -> betaling
- Aangiftebelastingen: btw, ob
o Aangifte -> betaling

Belastingrecht
- Formele belastingrecht: gaat over de procedure van belastingheffing
o Grotendeels opgenomen in de Awb
o Op welke manier vindt de heffing precies plaats? Welke dwangmiddelen heeft de
overheid tot haar beschikking om belastingplichtingen tot betaling te dwingen?
- Materiele belastingrecht: gaat over het inhoudelijke gedeelte van dit rechtsgebied
o Opgenomen in de diverse heffingswetten
 Bv. Wet op de loonbelasting 1964, Wet inkomstenbelasting 2001
o Worden vragen beantwoord als wie er aan belasting is onderworpen (het subject van
heffing) en waarover de belasting wordt geheven (het object van heffing).

2verschillende soorten belastingen:
1. Directe belasting: zelf, als persoon, betalen
a. Geheven over inkomen, winst en vermogen
b. Eigenaar betaald zelf de belastingen
c. Directe belastingen kun je niet doorberekenen aan een ander. Je wordt er dus zelf
‘armer’ van

, Examenmatrijs 2020
Dione van Emmerik
ECOADMI419BH
2. Indirecte belasting: eerst betalen aan een bedrijf/organisatie en die betaald het aan de
overheid
1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de inkomstenbelasting
Belastingplichtigen
- Natuurlijke personen niet in Nederland wonen (binnenlandse belastingplichtigen)
- Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlandsinkomen
genieten (buitenlands belastingplichtigen)

Natuurlijke personen = mensen van vlees en bloed

1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd
Belastingsubjecten:
- Nederlanders en buitenlanders
- Meerjarige en minderjarigen
- Gehuwde en ongehuwde
- Ingezetenen en niet-ingezetene

Als belastingplichtigen, zoals bij 1.2 staat beschreven, inkomen hebben in welke box dan ook

1.4 De kandidaat berekent boor een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting hoeveel
inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in een bepaalde box
Box 1: inkomsten – aftrekposten = belastbaar inkomen
Op het belastbaar inkomen wordt het schijventarief toegepast

Inkomsten zijn:
1. Winst uit onderneming
2. Loon uit dienstbetrekking
3. Inkomsten uit overige werkzaamheden
4. Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
5. Inkomsten uit de eigen woning

Aftrekposten: een bedrag dat word afgetrokken van bruto-inkomen (->lager belastbaar inkomen)
1. Hypotheekrente aftrek
2. Giften
3. Zorgkosten
4. Bepaalde partneralimentatie
5. Studiekosten

Heffingskorting: dit bedrag wordt afgetrokken van het totaal bedrag aan verschuldigde
inkomstenbelasting
1. Algemene heffingskortingen
2. Arbeidskorting
3. Inkomensafhankelijke combinatie korting
4. Heffingskorting voor groen beleggen

Verschil: een aftrekpost maakt het bruto-inkomen lager en de heffingskorting maakt het totale te
betalen bedragen lager

Vb. Eigenaar eenmanszaak -> Belastbaar inkomen €26 450,--
Schijventarief box 1 -> blz. 55 tabel 2.4
Schijf 1: €26 450,00 X 0,37 = €9 786,50