Belastingrecht samenvatting MBO 4

Samenvatting belastingrecht

Onderscheid belastingen
 Rijksbelasting: omzetbelasting, loon- en inkomstenbelasting,
vennootschapsbelasting, motorrijtuigenbelasting
 Provinciale belasting: opcenten betaald door houder motorrijtuig
 Gemeentelijke belastingen: onroerende zaak belastingen (ozb),
toeristenbelasting, hondenbelasting
 Waterschapsbelasting

Belasting:
 Directe belasting
 Indirecte belasting (betalen -> doorberekenen)

Algemene wet inzake rijksbelasting (AWR): van toepassing op alle rijksbelastingen
 Aangiftebelastingen
 Naheffingen
 Verzuim- en vergrijpboeten
 Bezwaar en beroep
 Belastingrente
 Controlebevoegdheden en opsporingsbevoegdheden
 Strafbare feiten
 Accijns en verbruiksbelastingen

Loonbelasting
 Voorheffing inkomstenbelasting
 Wet op loonbelasting (wet lb 1964)

Inkomstenbelasting
 Basis van de belasting op alle inkomsten
 Subject van heffing
 Object van heffing
 Wet inkomsten belasting (wet IB 2001)

Belastingplichtigen
 Mensen die in Nederland wonen
 Mensen die niet in Nederland wonen maar wel een Nederlands inkomen
genieten

Binnenlands belastingplichtige
Buitenlands belastingplichtige

Belastingplichtigen volgens Wet op de Inkomstenbelasting:
1. Belasting wordt van natuurlijke personen geheven
2. Binnenlands of buitenlands belastingplichtigen
3. Duurzame band van persoonlijke aard
o Waar bevindt het gezin zich
o Waar vinden de economische activiteiten plaats
o Waar wordt duurzaam verbleven

, Inkomsten uit werk en inwoning:
 Winst uit onderneming
 Loon uit dienstbetrekking
 Inkomsten uit overige werkzaamheden
 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
 Inkomsten uit eigen woning

Zelfstandigenaftrek voorwaarden:
 Uren criterium van 1225 uur werken in eigen bedrijf
 Minimaal 50% totale arbeidstijd wordt besteed aan eigen bedrijf

Startersaftrek voorwaarden:
 Uren criterium van 1225 uur werken in eigen bedrijf
 Minimaal 50% totale arbeidstijd wordt besteed aan eigen bedrijf
 In 1 of meer van 5 voorgaande jaren geen ondernemer geweest
 In die periode niet meer dan 2x zelfstandigenaftrek toegepast

Inkomsten uit de eigen woning: iemand met eigen huis hoeft geen huur te betalen, de
belastingdienst ziet dit als voordeel. Wordt bij box 1 opgeteld.

Eigenwoningforfait: percentage van WOZ-waarde van eigen woning die uw
hoofdverblijf is
Berekenen:
1. Kies in de tabel het percentage eigenwoningforfait dat hoort bij de WOZ-waarde
van uw eigen woning
2. Vermenigvuldig de WOZ-waarde van uw eigen woning met dit percentage.
3. De uitkomst is het bedrag aan eigenwoningforfait dat u bij uw inkomen moet
tellen.

Extra aftrekposten eigen woning
 Financieringskosten van afsluiten hypotheek zijn aftrekbaar
 Notariskosten afsluiten hypotheek zijn aftrekbaar

Lage hypotheekschuld:
 Eigenwoningforfait meestal hoger dan aftrekbare kosten eigen woning
 Wet Hillen: recht op speciale aftrek bij geen of kleine eigenwoningschuld

Bijleenregeling: overwaarde verkoop woning moet in de nieuwe woning worden
gestopt. Belastingaftrek wordt lager