Tentamen Formeel Belastingrecht (inclusief fiscaal proces)
21 december 2017
Leg je collegekaart of legitimatiebewijs duidelijk zichtbaar rechts voor u op uw tafel. Mobiele
telefoons dienen uit te staan en te worden opgeborgen.
Het maken van het tentamen
- Antwoorden op de open vragen dienen te worden gemotiveerd, waar nodig onder verwijzing naar
relevante wetgeving en jurisprudentie.
Toegestane materialen (Examenreglement art.4.3 leden 13, 14, 15)
Geef aan welke materialen de student mag gebruiken tijdens het tentamen:
- Bij dit examen is alleen het gebruik van een niet-geannoteerde teksteditie van de Nederlandse
belasting- en eventueel strafwetgeving en een niet-geannoteerde jurisprudentiebundel
toegestaan. In deze edities mag niets anders staan dan de door de uitgever gedrukte tekst, alsmede
onderstrepingen, leestekens en verwijzingen naar wetsartikelen door vermelding van hun nummer.
Verlaten van de zaal (Examenreglement art.4.3 leden 8, 9, 11, 12)
- Studenten mogen de zaal waar het tentamen wordt afgenomen niet verlaten binnen 30 minuten na
aanvang van het tentamen.
- Voor toiletbezoek dient de student de aanwijzingen van de surveillant te volgen.
Opzet van het tentamen en puntentelling
Dit tentamen bestaat uit 10 MC-vragen (10 x 2 = 20 punten) en 3 open vragen (80 punten). In totaal
kunnen 100 punten worden behaald. Het omslagpunt voor een voldoende ligt bij 55 punten.
Overige opmerkingen van de examinator
De antwoorden op de MC-vragen en een richtlijn voor de beantwoording van de open vragen zullen op
Blackboard worden geplaatst.
, MC-VRAGEN (10 x 2 punten)
Vraag 1
Op 16 februari 2016 ontvangt Boris per post de aanslag inkomstenbelasting 2014. De dagtekening van
de aanslag is 27 februari 2016. Op basis van de aanslag moet hij uiterlijk op 1 mei 2016 € 1.000
inkomstenbelasting betalen aan de Belastingdienst. Boris is het oneens met de hoogte van de aanslag.
Wat is juist?
A. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na bekendmaking van
de aanslag, dus op 17 februari 2016.
B. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na dagtekening van de
aanslag, dus op 28 februari 2016.
C. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na de feitelijke betaling
van de aanslag. De aanvang van de termijn is dus afhankelijk van wanneer Boris het geld
overschrijft.
D. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na de uiterste
betaaldatum van de aanslag, dus op 2 mei 2016.
Vraag 2
Lieke werkt al jaren als freelance kindercoach voor diverse opdrachtgevers. Jaarlijks verdient Lieke
daar een aardig centje mee. In 2015 verdiende zij ongeveer € 35.000. In 2016 heeft Lieke vanwege
persoonlijke omstandigheden zeven maanden niet gewerkt. Zij verdiende daarom veel minder. De
inspecteur nodigt Lieke uit tot het doen van aangifte voor de inkomstenbelasting over 2016. Na Lieke
tevergeefs te hebben aangemaand, legt de inspecteur haar over 2016 een aanslag inkomstenbelasting
op naar een geschat inkomen van € 40.000. Lieke is het hier niet mee eens en dient een bezwaarschrift
in.
Wat is juist?
A. De bewijslast dient in redelijkheid over de inspecteur en Lieke te worden verdeeld.
B. De inspecteur moet doen blijken dat de aanslag juist is omdat hij geen informatiebeschikking
heeft opgelegd.
C. Lieke moet aannemelijk maken dat de aanslag tot een te hoog bedrag is vastgesteld nu een
onherroepelijke informatiebeschikking ontbreekt.
D. Lieke moet doen blijken dat de aanslag tot een te hoog bedrag is vastgesteld.
21 december 2017
Leg je collegekaart of legitimatiebewijs duidelijk zichtbaar rechts voor u op uw tafel. Mobiele
telefoons dienen uit te staan en te worden opgeborgen.
Het maken van het tentamen
- Antwoorden op de open vragen dienen te worden gemotiveerd, waar nodig onder verwijzing naar
relevante wetgeving en jurisprudentie.
Toegestane materialen (Examenreglement art.4.3 leden 13, 14, 15)
Geef aan welke materialen de student mag gebruiken tijdens het tentamen:
- Bij dit examen is alleen het gebruik van een niet-geannoteerde teksteditie van de Nederlandse
belasting- en eventueel strafwetgeving en een niet-geannoteerde jurisprudentiebundel
toegestaan. In deze edities mag niets anders staan dan de door de uitgever gedrukte tekst, alsmede
onderstrepingen, leestekens en verwijzingen naar wetsartikelen door vermelding van hun nummer.
Verlaten van de zaal (Examenreglement art.4.3 leden 8, 9, 11, 12)
- Studenten mogen de zaal waar het tentamen wordt afgenomen niet verlaten binnen 30 minuten na
aanvang van het tentamen.
- Voor toiletbezoek dient de student de aanwijzingen van de surveillant te volgen.
Opzet van het tentamen en puntentelling
Dit tentamen bestaat uit 10 MC-vragen (10 x 2 = 20 punten) en 3 open vragen (80 punten). In totaal
kunnen 100 punten worden behaald. Het omslagpunt voor een voldoende ligt bij 55 punten.
Overige opmerkingen van de examinator
De antwoorden op de MC-vragen en een richtlijn voor de beantwoording van de open vragen zullen op
Blackboard worden geplaatst.
, MC-VRAGEN (10 x 2 punten)
Vraag 1
Op 16 februari 2016 ontvangt Boris per post de aanslag inkomstenbelasting 2014. De dagtekening van
de aanslag is 27 februari 2016. Op basis van de aanslag moet hij uiterlijk op 1 mei 2016 € 1.000
inkomstenbelasting betalen aan de Belastingdienst. Boris is het oneens met de hoogte van de aanslag.
Wat is juist?
A. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na bekendmaking van
de aanslag, dus op 17 februari 2016.
B. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na dagtekening van de
aanslag, dus op 28 februari 2016.
C. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na de feitelijke betaling
van de aanslag. De aanvang van de termijn is dus afhankelijk van wanneer Boris het geld
overschrijft.
D. De termijn voor het indienen van een bezwaarschrift vangt aan de dag na de uiterste
betaaldatum van de aanslag, dus op 2 mei 2016.
Vraag 2
Lieke werkt al jaren als freelance kindercoach voor diverse opdrachtgevers. Jaarlijks verdient Lieke
daar een aardig centje mee. In 2015 verdiende zij ongeveer € 35.000. In 2016 heeft Lieke vanwege
persoonlijke omstandigheden zeven maanden niet gewerkt. Zij verdiende daarom veel minder. De
inspecteur nodigt Lieke uit tot het doen van aangifte voor de inkomstenbelasting over 2016. Na Lieke
tevergeefs te hebben aangemaand, legt de inspecteur haar over 2016 een aanslag inkomstenbelasting
op naar een geschat inkomen van € 40.000. Lieke is het hier niet mee eens en dient een bezwaarschrift
in.
Wat is juist?
A. De bewijslast dient in redelijkheid over de inspecteur en Lieke te worden verdeeld.
B. De inspecteur moet doen blijken dat de aanslag juist is omdat hij geen informatiebeschikking
heeft opgelegd.
C. Lieke moet aannemelijk maken dat de aanslag tot een te hoog bedrag is vastgesteld nu een
onherroepelijke informatiebeschikking ontbreekt.
D. Lieke moet doen blijken dat de aanslag tot een te hoog bedrag is vastgesteld.
