Eerste kans Herkansing
Jaar
Tentamen Antwoorden Tentamen Antwoorden
2007 ✓ ✓ ✓ ✓
2008 ✓ ✓ ✗ ✗
2009 ✓ ✗ ✓ ✗
2010 ✓ ✓ ✗ ✗
2011 ✓ ✓ ✓ ✗
2012 ✗ ✗ ✗ ✗
2013 ✓ ✓ ✓ ✓
2014 ✓ ✓ ✓ ✗
2015 ✓ ✓ ✗ ✓
2016 ✓ ✓ ✓ ✓
2017 ✓ ✗ ✗ ✗
, MAASTRICHT-FACULTEITDERRECHÏSGELEERDHEID
UNIVERSITEIT
BLOKTOETS
DATUM: woENSDAG 13.06.2007
TUDI 9,00- 12,00uur
DUURVAN TOETS: 3 uur
STUDIERICHTING: NEDERLANDS
RECHT/ FISCAALRECHT
FASÉ: VOLTIJDOPLEIDING
BACHELOR
BLOK: INTERNATIONAAL
BELASTINGRECHT
ACADEMISCH
JAAR: 2006t2007
BIJ DE TOETSMAGGEBRUIKGEMAAKTWORDENVAN:
Niêl geannotêerde,dus niêt van commentaaroÍ rechtspraakvoorziêne,editie(s)van
welgeving,waarbijvoorts gêldt dat hiêrin geen tekst mag zijn bijgêschrevênen alleèn
zinsnedenoÍ zinnen onderstreeptof gemarkeerdmogen zijn. Verder is het toegêstaan
om dê TekstênInternalionaalen EuropeesBelastingrêchl,samengesteldvan Kees van
Raad.Kluwer.te benuttên.
Niet programmèerbaÍe,
geluidlozecalculator.
EXAMENEIS:
Aantal aangeboden vragen: 4
U dient ALLE vragen te beantwoorden!
BEKENDMAKING
UITSLAG:
De uitslaqvan dezêtoets zal íondervoorbehoud)worden bêkendqêmaaktop 27.06.2007
,INSTRUCTIES:
1, Lêguw collegekaart en de boekendÍeu tljdensde toelsnodigheeften zljntoegestaan
optafel.@
2. Vulvoordatu gaatbeginnenmetdetoets4!g gegevensboveniedervelvolledigen
duidelijkleesbaar
in.
3- lederevÊag diêntu te beantwoorden op een aparivel.
4. Hetis nieltoegestaanaande linkerkant
vande kantlijnte schrijven.
Antwoorden dienenaltÍdmet pengeschreven ie worden;nooitmetpotlood.
GebrujkvanTipp-Exof eên anderecoíectievloeistoÍis niettoegêstaan.
7. Verwijzingen naarhetanlwoordop eenandeÍewaagdientu achterwege te laten.
8. Motiveer uw antwoorden en vermeldsteedsdê relêvante wets-of verdraqsartikelen
en
rechtspraak,
ORDEREGELS:
'Í, Heteerstekwartierna aanvangvande toêtsmagniêmandde toêtshalverlaten.
2. Contactmetandereexaminandi, in welkevormdanook,is nietloegestaan.
3. l\4obieletelefoonsen andereelektronische apparatuurz|jn,tenzijandersaangegeven
op hetvoorblad,niettoegestaan. Alle elektronische
apparatuur moetwordenuitgezet
en in de tas wordenopgeborgen. Van studentenbii wl
tiidens dê toets elektíonischêaopaíaluurbii zich draqeníbiiv. een mobielê
leleÍoon in de broêk-of iaszak)zal de loets onqeldiqverklaardworden.
4. Hetis lljdensde toetsniettoegesiaan om,zondertoestemming vaneensurveillant, op te
staanen doorde zaalte lopenofde zaalte vedaten,
lngevalvanvragensteektu uw handop, Eenvande surveillanten komtdan naaru toê,
Ookals u naarhettoiletmoel,meldtu dil eerstbt eên surveillant.
5. Als u klaarbenten geconkoleerd heeftof allegegevensbovenaan elk vel zijningevuld,
steektu uw handop. Eenvande surveillanten komtdannaaru loe en neemtde toetsin
ontvangst en telthetaantalingeleverde vellen-Vervolgensdientu de zaalen hel
gebouwRUSTIGle verlalen.
VEELSUCCES!
,INTERNATIONAAL
BELASTINGRECHT 13.06.07
! ! ! VOORAF:U dient de wetgeving zoals van kracht op 1/1/2007toe te passen !
!!
VRAAG1
===OndedeelA===
Gevraaod
L Beoordeelgemotiveerd de stellingdat een buitenlandsbelastingplichtige
op
grondvan de Wet lB 2001rechtheeftop de standaardheffingskorting.
2. Beoordeelgemotiveerd
de stellingdat een spaarsaldobij een Nederlandse
bankhogerdan het heffingsv{vermogentot buitenlandse
belastingpÍicht
voorde niet-inwoner
van Nederlandleidt.
3. BeoordeelgemotiveeÍdde stellingdat belastingverdragen
wordengesloten
omdatandersdubbelebelastingnietkanwordenvoorkomen.
4. Wat is een "tax sparíngcredit"?.Motiveeruw antwoord.
= = = Ondlercleel
B=E=
Inleidinq
In het arrestHvJ EG 7 september2006,C-470l04'N.v Inspecteuf',BNB2007i22c
oordeeldehet Hof dat de (oude)Nederlandse
regelingvan de conserverende
aanslagin strijdwas met Europeesrecht.Medein het lichtvan dezeprocedureis de
Nederlandse
conserverende
aanslagregeling
aangepast.
Gevraaqd
1. Welkfundamentele vrïheidsrechtvan het EG verdragwas in dezezaak
primairin geding?Motiveeruw antwoord.
2. WelkespecifiekevooMaarde(n)in de oudeNederlandse
regeling
belemmerde
de belastingplichtjge
ongerechtvaardigd
in zijnvrijheid?
l\íotiveeruw antwoord.
Page1 of6
, BELASTINGRECHT
INTERNATIONAAL 13.06.07
VRAAG2
Casus
AndrejNagelinskiwerktals timmermanbij zijn in NederlandgevestigdeweÍkgever
"KlopKlopBV".Andrejheeftde Poolsenationaliteit, maarwoontal sindsenkelejaren
Andrejheeftin 2006meegewerktaanverschillende
in Nedertand. huisverbouwingen
in Nederlanden Duitsland.In totaalheefthij 192dagenin Duitslandgewerkten 118
dagenin Nederland. Wegenseengekneusdepolsen een ontstokenvingernagel
heefthij 30 dagennietkunnenwerken.Hij heeftdaarnaast25 vakantiedagen
opgenomen op Mallorca.In 2006ontvinghij belastbaar
die hij heeftdoorgebracht
ter hoogtevan€ 26.000.
loonuit dienstbetrekking
Gevraaqd
Motiveeruw antwoord.
a) Waaris het loonvan Andrejbelastbaar?
b) Hoewordtde voorkomingdubbelebelastingconcreetgeëÍfectueerd?
Motiveer
uw antwoord.
!!! N.B.!!!
dat het verdragtussenNederlanden Duitslandhet OESO
Veronderstel
van art. 23A en 238. In de plaats
2005volgt,met uitzondering
Modelverdrag
van dezelaatsteartikelenvoorziethet verdragtussenNederlanden Duitsland
in art. 23 als volgt:
"1. Indiendewoonstaat ingevolgê devoorgaandê artikelen hetrechttotbelastingheffingvoor
inkomsten of vermogensbeslanddelen heeft, mag de andere Staat deze inkomsten of
vermogênsbestanddelen nietbelasten.
2. tndiendeBondsrepubliek Duitsland dewoonstaat is,zalzijde inkomstên en
vermogensbêstanddelen, waaÍvoor ingevolge devoorgaandeartikelen Nederland eenrecht
heeft,nieíindegrondslag,
totbelastingheÍfing waarnaar de belastingen wordengeheven,
begrtpên. Debelastingen vooíde inkomsten of vermogensbestanddelen, wêlkeaande
Bondsrepubliek Duitsland terbelasting zijntoegewezen wordenevenwel naarhettarief
geheven, datbehoort bijhelgeheleinkomen of hetgehelevefmogen vande
pefsoon.
beÍastingplichtige In afwijkingvan de eerste zin zullen dividenden en interesten
op
converteerbare en
obligaties winstdelende wel
obligaties in dê grondslag, waarnaar de
belastingenwodengeheven, wordenbegrepen; devandezeinkomsten biiwuzevan
inhouding gehevên Nêderlandse belasting wordtmetdenaaÍeengemiddeld belastingtarieÍ
berekende vande BondsÍepubliek
belastingen Duitsland voordezeinkoÍPsten verrekend.
3. IndienNederland dewoonstaat is,is hetbevoegd, ookdieinkomsterf(met uilzondering
vaninvaliditeitspênsioenen("Verletztenrentên") enandereuitkeringen tefzakevaninvaliditdt
krachtens desocialeverzekeringswetten vande Bondsrepubliek Duitsland,dieworden
betaaldaaneen natuurljjkepersoondie zijnwoonplaats als bedoeldin dezeOvereenkomst in
Nederland heeften die tijdensde TweedeWereldoorlog als dwangarbeider tewerkgesteld
was)lenvermogensbestanddelen in de gÍondslag,waarnaarde belastingen wordengeheven,
te beèfljpen,waarvoorde Bondsrepubliek Duitslandingevolgede voorgaande arlikeleneen
rechttot belastingheffing heeftiNederland zaI evenwel,ondefvoorbehoud van zijn nationalê
voorschriftenvoorde vermijdingvan dubbelebelastingbetreÍÍende de verliescompensatie, op
de berêkendebelastingdat deelvande belastingin mindeÍing brengen, dat behoort bij de
Pagê 2 of 6
, BELAg]iINGRECHT
INTERNATIONAAL 13.06.07
Inkomstên
of vêrmogensbêstanddelên, waarvooringevolgê[...] 15,eêrstolid, [...]de
heeft.De in minderingte brengên
Duitslandhet rechttot belaslingheÍÍlng
Bondsrepubliek
gedeeltevan , waarvooringevolgêdo in d0 vorjgozin genoemdeartikelende
-staan
Bon het rechttot bolastinghl
Àgheffing heeft, Ét alle
of hetgohelevermogen."
ta
Page3 of 6
Jaar
Tentamen Antwoorden Tentamen Antwoorden
2007 ✓ ✓ ✓ ✓
2008 ✓ ✓ ✗ ✗
2009 ✓ ✗ ✓ ✗
2010 ✓ ✓ ✗ ✗
2011 ✓ ✓ ✓ ✗
2012 ✗ ✗ ✗ ✗
2013 ✓ ✓ ✓ ✓
2014 ✓ ✓ ✓ ✗
2015 ✓ ✓ ✗ ✓
2016 ✓ ✓ ✓ ✓
2017 ✓ ✗ ✗ ✗
, MAASTRICHT-FACULTEITDERRECHÏSGELEERDHEID
UNIVERSITEIT
BLOKTOETS
DATUM: woENSDAG 13.06.2007
TUDI 9,00- 12,00uur
DUURVAN TOETS: 3 uur
STUDIERICHTING: NEDERLANDS
RECHT/ FISCAALRECHT
FASÉ: VOLTIJDOPLEIDING
BACHELOR
BLOK: INTERNATIONAAL
BELASTINGRECHT
ACADEMISCH
JAAR: 2006t2007
BIJ DE TOETSMAGGEBRUIKGEMAAKTWORDENVAN:
Niêl geannotêerde,dus niêt van commentaaroÍ rechtspraakvoorziêne,editie(s)van
welgeving,waarbijvoorts gêldt dat hiêrin geen tekst mag zijn bijgêschrevênen alleèn
zinsnedenoÍ zinnen onderstreeptof gemarkeerdmogen zijn. Verder is het toegêstaan
om dê TekstênInternalionaalen EuropeesBelastingrêchl,samengesteldvan Kees van
Raad.Kluwer.te benuttên.
Niet programmèerbaÍe,
geluidlozecalculator.
EXAMENEIS:
Aantal aangeboden vragen: 4
U dient ALLE vragen te beantwoorden!
BEKENDMAKING
UITSLAG:
De uitslaqvan dezêtoets zal íondervoorbehoud)worden bêkendqêmaaktop 27.06.2007
,INSTRUCTIES:
1, Lêguw collegekaart en de boekendÍeu tljdensde toelsnodigheeften zljntoegestaan
optafel.@
2. Vulvoordatu gaatbeginnenmetdetoets4!g gegevensboveniedervelvolledigen
duidelijkleesbaar
in.
3- lederevÊag diêntu te beantwoorden op een aparivel.
4. Hetis nieltoegestaanaande linkerkant
vande kantlijnte schrijven.
Antwoorden dienenaltÍdmet pengeschreven ie worden;nooitmetpotlood.
GebrujkvanTipp-Exof eên anderecoíectievloeistoÍis niettoegêstaan.
7. Verwijzingen naarhetanlwoordop eenandeÍewaagdientu achterwege te laten.
8. Motiveer uw antwoorden en vermeldsteedsdê relêvante wets-of verdraqsartikelen
en
rechtspraak,
ORDEREGELS:
'Í, Heteerstekwartierna aanvangvande toêtsmagniêmandde toêtshalverlaten.
2. Contactmetandereexaminandi, in welkevormdanook,is nietloegestaan.
3. l\4obieletelefoonsen andereelektronische apparatuurz|jn,tenzijandersaangegeven
op hetvoorblad,niettoegestaan. Alle elektronische
apparatuur moetwordenuitgezet
en in de tas wordenopgeborgen. Van studentenbii wl
tiidens dê toets elektíonischêaopaíaluurbii zich draqeníbiiv. een mobielê
leleÍoon in de broêk-of iaszak)zal de loets onqeldiqverklaardworden.
4. Hetis lljdensde toetsniettoegesiaan om,zondertoestemming vaneensurveillant, op te
staanen doorde zaalte lopenofde zaalte vedaten,
lngevalvanvragensteektu uw handop, Eenvande surveillanten komtdan naaru toê,
Ookals u naarhettoiletmoel,meldtu dil eerstbt eên surveillant.
5. Als u klaarbenten geconkoleerd heeftof allegegevensbovenaan elk vel zijningevuld,
steektu uw handop. Eenvande surveillanten komtdannaaru loe en neemtde toetsin
ontvangst en telthetaantalingeleverde vellen-Vervolgensdientu de zaalen hel
gebouwRUSTIGle verlalen.
VEELSUCCES!
,INTERNATIONAAL
BELASTINGRECHT 13.06.07
! ! ! VOORAF:U dient de wetgeving zoals van kracht op 1/1/2007toe te passen !
!!
VRAAG1
===OndedeelA===
Gevraaod
L Beoordeelgemotiveerd de stellingdat een buitenlandsbelastingplichtige
op
grondvan de Wet lB 2001rechtheeftop de standaardheffingskorting.
2. Beoordeelgemotiveerd
de stellingdat een spaarsaldobij een Nederlandse
bankhogerdan het heffingsv{vermogentot buitenlandse
belastingpÍicht
voorde niet-inwoner
van Nederlandleidt.
3. BeoordeelgemotiveeÍdde stellingdat belastingverdragen
wordengesloten
omdatandersdubbelebelastingnietkanwordenvoorkomen.
4. Wat is een "tax sparíngcredit"?.Motiveeruw antwoord.
= = = Ondlercleel
B=E=
Inleidinq
In het arrestHvJ EG 7 september2006,C-470l04'N.v Inspecteuf',BNB2007i22c
oordeeldehet Hof dat de (oude)Nederlandse
regelingvan de conserverende
aanslagin strijdwas met Europeesrecht.Medein het lichtvan dezeprocedureis de
Nederlandse
conserverende
aanslagregeling
aangepast.
Gevraaqd
1. Welkfundamentele vrïheidsrechtvan het EG verdragwas in dezezaak
primairin geding?Motiveeruw antwoord.
2. WelkespecifiekevooMaarde(n)in de oudeNederlandse
regeling
belemmerde
de belastingplichtjge
ongerechtvaardigd
in zijnvrijheid?
l\íotiveeruw antwoord.
Page1 of6
, BELASTINGRECHT
INTERNATIONAAL 13.06.07
VRAAG2
Casus
AndrejNagelinskiwerktals timmermanbij zijn in NederlandgevestigdeweÍkgever
"KlopKlopBV".Andrejheeftde Poolsenationaliteit, maarwoontal sindsenkelejaren
Andrejheeftin 2006meegewerktaanverschillende
in Nedertand. huisverbouwingen
in Nederlanden Duitsland.In totaalheefthij 192dagenin Duitslandgewerkten 118
dagenin Nederland. Wegenseengekneusdepolsen een ontstokenvingernagel
heefthij 30 dagennietkunnenwerken.Hij heeftdaarnaast25 vakantiedagen
opgenomen op Mallorca.In 2006ontvinghij belastbaar
die hij heeftdoorgebracht
ter hoogtevan€ 26.000.
loonuit dienstbetrekking
Gevraaqd
Motiveeruw antwoord.
a) Waaris het loonvan Andrejbelastbaar?
b) Hoewordtde voorkomingdubbelebelastingconcreetgeëÍfectueerd?
Motiveer
uw antwoord.
!!! N.B.!!!
dat het verdragtussenNederlanden Duitslandhet OESO
Veronderstel
van art. 23A en 238. In de plaats
2005volgt,met uitzondering
Modelverdrag
van dezelaatsteartikelenvoorziethet verdragtussenNederlanden Duitsland
in art. 23 als volgt:
"1. Indiendewoonstaat ingevolgê devoorgaandê artikelen hetrechttotbelastingheffingvoor
inkomsten of vermogensbeslanddelen heeft, mag de andere Staat deze inkomsten of
vermogênsbestanddelen nietbelasten.
2. tndiendeBondsrepubliek Duitsland dewoonstaat is,zalzijde inkomstên en
vermogensbêstanddelen, waaÍvoor ingevolge devoorgaandeartikelen Nederland eenrecht
heeft,nieíindegrondslag,
totbelastingheÍfing waarnaar de belastingen wordengeheven,
begrtpên. Debelastingen vooíde inkomsten of vermogensbestanddelen, wêlkeaande
Bondsrepubliek Duitsland terbelasting zijntoegewezen wordenevenwel naarhettarief
geheven, datbehoort bijhelgeheleinkomen of hetgehelevefmogen vande
pefsoon.
beÍastingplichtige In afwijkingvan de eerste zin zullen dividenden en interesten
op
converteerbare en
obligaties winstdelende wel
obligaties in dê grondslag, waarnaar de
belastingenwodengeheven, wordenbegrepen; devandezeinkomsten biiwuzevan
inhouding gehevên Nêderlandse belasting wordtmetdenaaÍeengemiddeld belastingtarieÍ
berekende vande BondsÍepubliek
belastingen Duitsland voordezeinkoÍPsten verrekend.
3. IndienNederland dewoonstaat is,is hetbevoegd, ookdieinkomsterf(met uilzondering
vaninvaliditeitspênsioenen("Verletztenrentên") enandereuitkeringen tefzakevaninvaliditdt
krachtens desocialeverzekeringswetten vande Bondsrepubliek Duitsland,dieworden
betaaldaaneen natuurljjkepersoondie zijnwoonplaats als bedoeldin dezeOvereenkomst in
Nederland heeften die tijdensde TweedeWereldoorlog als dwangarbeider tewerkgesteld
was)lenvermogensbestanddelen in de gÍondslag,waarnaarde belastingen wordengeheven,
te beèfljpen,waarvoorde Bondsrepubliek Duitslandingevolgede voorgaande arlikeleneen
rechttot belastingheffing heeftiNederland zaI evenwel,ondefvoorbehoud van zijn nationalê
voorschriftenvoorde vermijdingvan dubbelebelastingbetreÍÍende de verliescompensatie, op
de berêkendebelastingdat deelvande belastingin mindeÍing brengen, dat behoort bij de
Pagê 2 of 6
, BELAg]iINGRECHT
INTERNATIONAAL 13.06.07
Inkomstên
of vêrmogensbêstanddelên, waarvooringevolgê[...] 15,eêrstolid, [...]de
heeft.De in minderingte brengên
Duitslandhet rechttot belaslingheÍÍlng
Bondsrepubliek
gedeeltevan , waarvooringevolgêdo in d0 vorjgozin genoemdeartikelende
-staan
Bon het rechttot bolastinghl
Àgheffing heeft, Ét alle
of hetgohelevermogen."
ta
Page3 of 6
