OPGAVENBUNDEL
Belastingrecht propedeuse
Module A: Inleiding en hoofdlijnen IB en LB
1
,OPGAVEN COLLEGE 1 (week 1a)
CASUS WOUTER
Opdracht: Lees de casus en ga na met welke belastingen Wouter te maken heeft, dan
wel zal gaan krijgen. Geef ook aan welke elementen dan onder welke
belasting vallen.
Wouter is vorig jaar afgestudeerd aan de opleiding hbo-journalistiek in Tilburg. Gedurende
zijn studie was Wouter al actief als freelance sportverslaggever. Met enige regelmaat schreef
hij verslagen van regionale hardloopwedstrijden, welke stukken meestal in de regionale
krant werden geplaatst. Wouter kreeg € 300 per aangeleverd verslag indien dit ook
gepubliceerd zou worden.
Eind vorig jaar heeft Wouter een baan gekregen als medewerker communicatie in de
gemeente Zundert. Zijn werkzaamheden als freelance sportverslaggever heeft hij daarom dit
jaar op een laag pitje gezet (Slechts een vijftal verslagen die ook zijn gepubliceerd heeft hij
aangeleverd).
Het salaris van Wouter is met € 3.500 per maand al vrij redelijk. En ook omdat hij begin dit
jaar van zijn opa een schenking van € 50.000 had ontvangen heeft Wouter besloten dat een
koophuis voor hem haalbaar moest zijn. Hij heeft dan ook in Breda in mei een bestaande
woning gekocht voor € 250.000. Volgens Wouter een koopje, immers de vastgestelde WOZ-
waarde was € 50.000 hoger.
In de woning is Wouter ook direct met zijn vriendin Eefje gaan samenwonen. En Wouter en
Eefje hebben een en ander ook direct goed geregeld. Nieuwe meubels, vloerbedekking,
gordijnen en overige inrichting is aangeschaft voor in totaal € 20.000.
En uiteraard zijn de verzekeringen niet vergeten om de risico’s van verlies van hun
eigendommen af te dekken. Zo is er een opstalverzekering, een inboedelverzekering en een
wettelijke aansprakelijkheidsverzekering afgesloten, waarvoor de totale premie € 600
bedroeg.
En om het plaatje compleet te maken hebben Wouter en Eefje ook direct een hond en een
kat als huisdier genomen. Kinderen was nog een stap te ver.
Het geluk lacht Wouter en Eefje toe. Helemaal wanneer Wouter in het najaar ook nog een
bedrag van ruim € 40.000 wint in de Postcodeloterij. Met dit bedrag heeft hij direct een
nieuwe auto gekocht voor € 20.000 en van de rest heeft hij aandelen gekocht via
beleggingsinstelling Robeco. Misschien niet zo een goeie belegging, maar in ieder geval had
hij eind dit jaar al een dividend van € 200 ontvangen.
Het hele jaar overziend al reden voor een feestje. Wouter en Eefje hebben daarom eind
december een flinke partij sterke drank ingekocht en de hele familie uitgenodigd.
2
,OPGAVEN COLLEGE 2 (week 1b)
Opgave 1
Welke 2 soorten belastingen zijn er? Geef van elk een voorbeeld.
1. Aangiftebelasting: loon- en omzetbelasting
2. Aanslagbelasting: inkomsten- en vennootschapsbelasting
Opgave 2
de heer Lamers, vrachtwagenchauffeur in loondienst, heeft voor € 25.000,- zijn huis laten
verbouwen door een plaatselijke aannemer. Deze verbouwing heeft in geen enkel opzicht
gevolgen voor de heffing van loon- of inkomstenbelasting van de heer Lamers.
De inspecteur van de belastingen vraagt per brief aan de heer Lamers wie het huis verbouwd
heeft en hoeveel deze verbouwing kostte.
Is Lamers verplicht deze inlichtingen te verstrekken?
Je hoeft aan de Belastingdienst alleen de gegevens te verstrekken die voor je eigen belang
zijn van je eigen aangifte. Informatieplicht (art. 47 AWR).
Opgave 3
Geef met betrekking tot de inkomstenbelasting en de loonbelasting aan of het om een
aanslag- of aangiftebelasting gaat. Ook wetsartikelen noemen.
Aangiftebelasting: loonbelasting (art. 27 Wet LB)
Aanslagbelasting: inkomstenbelasting (art. 9.1 Wet IB)
Opgave 4
Zoek in je wetteksten op wie belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting en wie voor de
loonbelasting. Noteer ook in welk artikel je het antwoord hebt gevonden.
Belastingplichtig voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die (art. 2.1 Wet
IB):
1. In Nederland wonen (binnenlands belastingplichtigen) of
2. Niet in Nederland wonen maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlandse
belastingplichtigen)
Belastingplichtig voor loonbelasting zijn werknemers of hun inhoudingsplichtigen (art. 1 Wet
LB).
Opgave 5
Zoek in je wetteksten op wie belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Noteer ook
in welk artikel je het antwoord hebt gevonden.
Belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting: art. 1 t/m 3 Wet VPB. (BV en NV)
Opgave 6
De heer Terlingen is in loondienst werkzaam bij een staalfabriek en moest vóór 1 april 2014
zijn aangifte inkomstenbelasting 2013 inleveren. In maart 2014 vroeg hij uitstel aan voor het
indienen van de betreffende aangifte. De inspecteur verleende hem uitstel tot 1 november
2014. De heer Terlingen leverde op 1 oktober 2014 het aanslagbiljet in.
a. Wat is de uiterste datum waarop de aanslag inkomstenbelasting 2013 moet zijn
vastgesteld?
Tip: art. 11 lid 3 AWR
In het artikel staat: ‘’De bevoegdheid tot het vaststellen van de aanslag vervalt door
verloop van drie jaren na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan. Indien voor
3
, het doen van aangifte uitstel is verleend, wordt deze termijn met de duur van dit uitstel
verlegd.’’
De belastingschuld bestaat altijd 31/12 van het jaar van de inkomstenbelasting. Je krijgt 3
jaar de tijd dus 31 december 2017. Hij heeft een uitstel gekregen van 7 maanden. De
uiterste datum waarop de aanslag inkomstenbelasting 2013 moet zijn vastgesteld is: 31
juli 2018
b. Wanneer moet de navorderingsaanslag uiterlijk opgelegd worden?
Navorderingsaanslag moet uiterlijk worden opgelegd binnen 5 jaar, eventueel verlengd
met uitstelsel. In dit geval dus voor 1 augustus 2019. (art. 16 AWR)
4
Belastingrecht propedeuse
Module A: Inleiding en hoofdlijnen IB en LB
1
,OPGAVEN COLLEGE 1 (week 1a)
CASUS WOUTER
Opdracht: Lees de casus en ga na met welke belastingen Wouter te maken heeft, dan
wel zal gaan krijgen. Geef ook aan welke elementen dan onder welke
belasting vallen.
Wouter is vorig jaar afgestudeerd aan de opleiding hbo-journalistiek in Tilburg. Gedurende
zijn studie was Wouter al actief als freelance sportverslaggever. Met enige regelmaat schreef
hij verslagen van regionale hardloopwedstrijden, welke stukken meestal in de regionale
krant werden geplaatst. Wouter kreeg € 300 per aangeleverd verslag indien dit ook
gepubliceerd zou worden.
Eind vorig jaar heeft Wouter een baan gekregen als medewerker communicatie in de
gemeente Zundert. Zijn werkzaamheden als freelance sportverslaggever heeft hij daarom dit
jaar op een laag pitje gezet (Slechts een vijftal verslagen die ook zijn gepubliceerd heeft hij
aangeleverd).
Het salaris van Wouter is met € 3.500 per maand al vrij redelijk. En ook omdat hij begin dit
jaar van zijn opa een schenking van € 50.000 had ontvangen heeft Wouter besloten dat een
koophuis voor hem haalbaar moest zijn. Hij heeft dan ook in Breda in mei een bestaande
woning gekocht voor € 250.000. Volgens Wouter een koopje, immers de vastgestelde WOZ-
waarde was € 50.000 hoger.
In de woning is Wouter ook direct met zijn vriendin Eefje gaan samenwonen. En Wouter en
Eefje hebben een en ander ook direct goed geregeld. Nieuwe meubels, vloerbedekking,
gordijnen en overige inrichting is aangeschaft voor in totaal € 20.000.
En uiteraard zijn de verzekeringen niet vergeten om de risico’s van verlies van hun
eigendommen af te dekken. Zo is er een opstalverzekering, een inboedelverzekering en een
wettelijke aansprakelijkheidsverzekering afgesloten, waarvoor de totale premie € 600
bedroeg.
En om het plaatje compleet te maken hebben Wouter en Eefje ook direct een hond en een
kat als huisdier genomen. Kinderen was nog een stap te ver.
Het geluk lacht Wouter en Eefje toe. Helemaal wanneer Wouter in het najaar ook nog een
bedrag van ruim € 40.000 wint in de Postcodeloterij. Met dit bedrag heeft hij direct een
nieuwe auto gekocht voor € 20.000 en van de rest heeft hij aandelen gekocht via
beleggingsinstelling Robeco. Misschien niet zo een goeie belegging, maar in ieder geval had
hij eind dit jaar al een dividend van € 200 ontvangen.
Het hele jaar overziend al reden voor een feestje. Wouter en Eefje hebben daarom eind
december een flinke partij sterke drank ingekocht en de hele familie uitgenodigd.
2
,OPGAVEN COLLEGE 2 (week 1b)
Opgave 1
Welke 2 soorten belastingen zijn er? Geef van elk een voorbeeld.
1. Aangiftebelasting: loon- en omzetbelasting
2. Aanslagbelasting: inkomsten- en vennootschapsbelasting
Opgave 2
de heer Lamers, vrachtwagenchauffeur in loondienst, heeft voor € 25.000,- zijn huis laten
verbouwen door een plaatselijke aannemer. Deze verbouwing heeft in geen enkel opzicht
gevolgen voor de heffing van loon- of inkomstenbelasting van de heer Lamers.
De inspecteur van de belastingen vraagt per brief aan de heer Lamers wie het huis verbouwd
heeft en hoeveel deze verbouwing kostte.
Is Lamers verplicht deze inlichtingen te verstrekken?
Je hoeft aan de Belastingdienst alleen de gegevens te verstrekken die voor je eigen belang
zijn van je eigen aangifte. Informatieplicht (art. 47 AWR).
Opgave 3
Geef met betrekking tot de inkomstenbelasting en de loonbelasting aan of het om een
aanslag- of aangiftebelasting gaat. Ook wetsartikelen noemen.
Aangiftebelasting: loonbelasting (art. 27 Wet LB)
Aanslagbelasting: inkomstenbelasting (art. 9.1 Wet IB)
Opgave 4
Zoek in je wetteksten op wie belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting en wie voor de
loonbelasting. Noteer ook in welk artikel je het antwoord hebt gevonden.
Belastingplichtig voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die (art. 2.1 Wet
IB):
1. In Nederland wonen (binnenlands belastingplichtigen) of
2. Niet in Nederland wonen maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlandse
belastingplichtigen)
Belastingplichtig voor loonbelasting zijn werknemers of hun inhoudingsplichtigen (art. 1 Wet
LB).
Opgave 5
Zoek in je wetteksten op wie belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Noteer ook
in welk artikel je het antwoord hebt gevonden.
Belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting: art. 1 t/m 3 Wet VPB. (BV en NV)
Opgave 6
De heer Terlingen is in loondienst werkzaam bij een staalfabriek en moest vóór 1 april 2014
zijn aangifte inkomstenbelasting 2013 inleveren. In maart 2014 vroeg hij uitstel aan voor het
indienen van de betreffende aangifte. De inspecteur verleende hem uitstel tot 1 november
2014. De heer Terlingen leverde op 1 oktober 2014 het aanslagbiljet in.
a. Wat is de uiterste datum waarop de aanslag inkomstenbelasting 2013 moet zijn
vastgesteld?
Tip: art. 11 lid 3 AWR
In het artikel staat: ‘’De bevoegdheid tot het vaststellen van de aanslag vervalt door
verloop van drie jaren na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan. Indien voor
3
, het doen van aangifte uitstel is verleend, wordt deze termijn met de duur van dit uitstel
verlegd.’’
De belastingschuld bestaat altijd 31/12 van het jaar van de inkomstenbelasting. Je krijgt 3
jaar de tijd dus 31 december 2017. Hij heeft een uitstel gekregen van 7 maanden. De
uiterste datum waarop de aanslag inkomstenbelasting 2013 moet zijn vastgesteld is: 31
juli 2018
b. Wanneer moet de navorderingsaanslag uiterlijk opgelegd worden?
Navorderingsaanslag moet uiterlijk worden opgelegd binnen 5 jaar, eventueel verlengd
met uitstelsel. In dit geval dus voor 1 augustus 2019. (art. 16 AWR)
4
