Oefentoets 25 maart 2020
Vraag 1 (buitenlandse belastingplicht IB)
De heer Correia, inwoner van Portugal, is voor zijn Portugese werkgever in 2020 gedurende twee weken
in Nederland om de Nederlandse afzetmarkt voor Portugese wijn te verkennen.
Is de heer Correia in 2020 in Nederland buitenlands belastingplichtig?
a. Nee, want er is geen inhoudingsplichtige in Nederland.
b. Nee, want hij voldoet niet aan het 183-dagencriterium.
c. Ja, want hij verricht zijn werkzaamheden in Nederland.
d. Ja, want zijn werkgever beschikt over een vaste inrichting in Nederland.
Vraag 2 (buitenlandse belastingplicht IB)
De in Frankrijk woonachtige vastgoedondernemer George Durand is regelmatig in Nederland om de
markt te verkennen. Hij verblijft dan in verschillende hotels. Als hij toch in Nederland is, verhandelt hij
wel eens Nederlands onroerend goed.
Is de heer Durand alhier buitenlands belastingplichtig?
a. Ja, want hij beschikt over een vaste inrichting in de zin van art. 7.2, eerste lid, onderdeel a.
b. Neen, want hij beschikt niet over een vaste inrichting.
c. Het vraagstuk bevat onvoldoende gegevens om de vraag met zekerheid te kunnen beantwoorden.
d. Ja, want zijn onroerend goed wordt geacht een vaste inrichting te zijn en ook de ondernemingswinst
moet daaraan worden toegerekend.
Vraag 3 (buitenlandse belastingplicht Vpb)
Welke van de onderstaande beweringen is juist?
a. Een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel a Wet Vpb 1969
kan onder omstandigheden de deelnemingsvrijstelling van art. 13 Wet Vpb 1969 toepassen.
b. Een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel b Wet Vpb 1969
kan onder omstandigheden de deelnemingsvrijstelling van art. 13 Wet Vpb toepassen.
c. Van een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel a Wet Vpb
1969 wordt het belastbare inkomen verrekend volgens de regels van Hoofdstuk 4 van de wet IB 2001.
d. Van een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, Wet Vpb 1969 wordt
het belastbare inkomen verrekend volgens de regels van Hoofdstuk 7 van de wet IB 2001.
Vraag 4 (dividendbelasting)
In het marketmakerarrest HR 6 april 1994, BNB 1994/217 verkocht een in Luxemburg gevestigde
vennootschap aan een in Engeland gevestigde marketmaker een aantal dividendbewijzen Koninklijke Olie
voor dividenden die ten tijde van die verkoop wel waren gedeclareerd maar nog niet betaalbaar waren,
voor een prijs van ongeveer 80% van de bruto nominale waarde van die dividendbewijzen.
1
, Wat was het oogmerk van deze transactie?
a. Verrekening van de Nederlandse dividendbelasting in Luxemburg.
b. Verlaging van de Nederlandse dividendbelasting op grond van het belastingverdrag tussen Nederland
en het Verenigd Koninkrijk.
c. Vervanging van niet-verrekenbare Nederlandse dividendbelasting door wel-verrekenbare Engelse
dividendbelasting.
d. Uitkering van het dividend zonder inhouding van Luxemburgse dividendbelasting.
Vraag 5 (dividendbelasting)
De in Nederland gevestigde vennootschap A BV koopt 100 van haar 1.000 uitstaande aandelen in voor een
prijs van € 40 per stuk, zijnde de werkelijke waarde van een aandeel. De nominale waarde van een
aandeel bedraagt € 10, en het erkende agio bedraagt € 15 per aandeel. Nadat de aandelen zijn ingekocht,
worden zij ingetrokken.
Hoeveel dividendbelasting is ter zake van deze transactie verschuldigd?
a. € 150
b. € 375
c. € 225
d. Niets
Vraag 6 (dividendbelasting)
De in Nederland gevestigde vennootschap B BV koopt 100 van haar 1.000 uitstaande aandelen in voor een
prijs van € 40 per stuk, zijnde de werkelijke waarde van een aandeel. De nominale waarde van een
aandeel bedraagt € 10, en het erkende agio bedraagt € 15 per aandeel. Nadat de aandelen zijn ingekocht,
worden deze overgedragen aan een werknemer van B BV ter nakoming van een optieverplichting.
Hoeveel dividendbelasting is ter zake van deze transactie verschuldigd?
a. € 150
b. € 375
c. € 225
d. Niets
Vraag 7 (dividendbelasting)
Think Big Investments Ltd. is opgericht naar het recht van de Kaaiman eilanden. Haar enig
aandeelhouder is mevrouw Van der Geld, woonachtig in Nederland. Zij is ook de enig directeur van Think
Big Investments Ltd. Op de Kaaiman eilanden vinden geen activiteiten plaats. De vennootschap keert
dividend uit.
2
Vraag 1 (buitenlandse belastingplicht IB)
De heer Correia, inwoner van Portugal, is voor zijn Portugese werkgever in 2020 gedurende twee weken
in Nederland om de Nederlandse afzetmarkt voor Portugese wijn te verkennen.
Is de heer Correia in 2020 in Nederland buitenlands belastingplichtig?
a. Nee, want er is geen inhoudingsplichtige in Nederland.
b. Nee, want hij voldoet niet aan het 183-dagencriterium.
c. Ja, want hij verricht zijn werkzaamheden in Nederland.
d. Ja, want zijn werkgever beschikt over een vaste inrichting in Nederland.
Vraag 2 (buitenlandse belastingplicht IB)
De in Frankrijk woonachtige vastgoedondernemer George Durand is regelmatig in Nederland om de
markt te verkennen. Hij verblijft dan in verschillende hotels. Als hij toch in Nederland is, verhandelt hij
wel eens Nederlands onroerend goed.
Is de heer Durand alhier buitenlands belastingplichtig?
a. Ja, want hij beschikt over een vaste inrichting in de zin van art. 7.2, eerste lid, onderdeel a.
b. Neen, want hij beschikt niet over een vaste inrichting.
c. Het vraagstuk bevat onvoldoende gegevens om de vraag met zekerheid te kunnen beantwoorden.
d. Ja, want zijn onroerend goed wordt geacht een vaste inrichting te zijn en ook de ondernemingswinst
moet daaraan worden toegerekend.
Vraag 3 (buitenlandse belastingplicht Vpb)
Welke van de onderstaande beweringen is juist?
a. Een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel a Wet Vpb 1969
kan onder omstandigheden de deelnemingsvrijstelling van art. 13 Wet Vpb 1969 toepassen.
b. Een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel b Wet Vpb 1969
kan onder omstandigheden de deelnemingsvrijstelling van art. 13 Wet Vpb toepassen.
c. Van een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, onderdeel a Wet Vpb
1969 wordt het belastbare inkomen verrekend volgens de regels van Hoofdstuk 4 van de wet IB 2001.
d. Van een lichaam dat buitenlands belastingplichtig is op grond van art. 17, lid 3, Wet Vpb 1969 wordt
het belastbare inkomen verrekend volgens de regels van Hoofdstuk 7 van de wet IB 2001.
Vraag 4 (dividendbelasting)
In het marketmakerarrest HR 6 april 1994, BNB 1994/217 verkocht een in Luxemburg gevestigde
vennootschap aan een in Engeland gevestigde marketmaker een aantal dividendbewijzen Koninklijke Olie
voor dividenden die ten tijde van die verkoop wel waren gedeclareerd maar nog niet betaalbaar waren,
voor een prijs van ongeveer 80% van de bruto nominale waarde van die dividendbewijzen.
1
, Wat was het oogmerk van deze transactie?
a. Verrekening van de Nederlandse dividendbelasting in Luxemburg.
b. Verlaging van de Nederlandse dividendbelasting op grond van het belastingverdrag tussen Nederland
en het Verenigd Koninkrijk.
c. Vervanging van niet-verrekenbare Nederlandse dividendbelasting door wel-verrekenbare Engelse
dividendbelasting.
d. Uitkering van het dividend zonder inhouding van Luxemburgse dividendbelasting.
Vraag 5 (dividendbelasting)
De in Nederland gevestigde vennootschap A BV koopt 100 van haar 1.000 uitstaande aandelen in voor een
prijs van € 40 per stuk, zijnde de werkelijke waarde van een aandeel. De nominale waarde van een
aandeel bedraagt € 10, en het erkende agio bedraagt € 15 per aandeel. Nadat de aandelen zijn ingekocht,
worden zij ingetrokken.
Hoeveel dividendbelasting is ter zake van deze transactie verschuldigd?
a. € 150
b. € 375
c. € 225
d. Niets
Vraag 6 (dividendbelasting)
De in Nederland gevestigde vennootschap B BV koopt 100 van haar 1.000 uitstaande aandelen in voor een
prijs van € 40 per stuk, zijnde de werkelijke waarde van een aandeel. De nominale waarde van een
aandeel bedraagt € 10, en het erkende agio bedraagt € 15 per aandeel. Nadat de aandelen zijn ingekocht,
worden deze overgedragen aan een werknemer van B BV ter nakoming van een optieverplichting.
Hoeveel dividendbelasting is ter zake van deze transactie verschuldigd?
a. € 150
b. € 375
c. € 225
d. Niets
Vraag 7 (dividendbelasting)
Think Big Investments Ltd. is opgericht naar het recht van de Kaaiman eilanden. Haar enig
aandeelhouder is mevrouw Van der Geld, woonachtig in Nederland. Zij is ook de enig directeur van Think
Big Investments Ltd. Op de Kaaiman eilanden vinden geen activiteiten plaats. De vennootschap keert
dividend uit.
2
