Assessmentopdracht 2021-2022 Familie Wiersma
Saxion Hogeschool, theorie van docenten: Roeterdink en Schurink
Gegeven:
Van Harm en Leonie Wiersma is het volgende gegeven:
Harm Wiersma en Leonie de Groot zijn getrouwd op 3 maart 1988 onder het maken
van huwelijksvoorwaarden. Deze behelzen een koude uitsluiting met een verplicht
wederkerig finaal verrekenbeding.
Harm overlijdt 63-jarige leeftijd op 1 december 2021 aan een hartstilstand. Hij laat
naast Leonie (60) vier kinderen na: Dirkje (32), Nico (29), Otto (23) en Veronica
(17).
De koude uitsluiting in de huwelijkse voorwaarden heeft tot gevolg dat er
geen algemeen gemeenschappelijk bezit bestaat gedurende de duur van
het huwelijk.
Het finaal verrekenbeding dat in de huwelijkse voorwaarden is opgenomen
houdt in dat bij overlijden van één van de huwelijkspartners het totale bezit
van beide echtgenoten door tweeën gedeeld wordt als ware er sprake van
gemeenschap van goederen. Dientengevolge komt bij overlijden de helft
van het vermogen van beide huwelijkspartners gezamenlijk de
langstlevende echtgenoot toe. In de onderhavige situatie vloeit hieruit voort
dat een aanzienlijk deel van het vermogen van de overledene buiten de
nalatenschap valt en derhalve buiten de heffingsgrondslag van de
erfbelasting blijft.
Voor zover vast te stellen geen testament aanwezig en zal derhalve
wettelijke verdeling plaatsvinden.
Leonie, Dirkje, Nico, Otto en Veronica Wiersma zijn in de zin van de
wettelijke verdeling de enige erfgenamen van Harm Wiersma.
Kinderen hebben bij onterving altijd nog recht op een legitiem deel. ½ van
waar je recht op had.
Kinderen van jou partner die niet jou nakomelingen zijn kunnen alleen
worden betrokken in de erfenis door erkenning, adoptie of testament.
Minderjarige kinderen kunnen alleen beneficiair aanvaarden.
Gegeven is dat het vermogen per 1 januari bedraagt:
Harm Leonie
Eigen woning (woz) (50%) € 200.000 Eigen woning (woz)(50%) € 200.000
Hypothecaire lening (50%) -100.000 Hypothecaire lening (50%) -100.000
Aandelen HP Holding BV 3.500.000 Aandeel VOF De Dondersteen (50%) 50.000
Bedrijfspand 290.000 Auto 7.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000 Effecten 16.000
Auto 24.000
Effecten 640.000
Bankrekeningen 230.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
€ 4.784.000 € 173.000
-1-
, Het vermogen van beide echtgenoten per sterfdatum van Harm is als volgt
samengesteld:
Harm Leonie
Eigen woning (50%) € 200.000 Eigen woning (50%) € 200.000
Hypothecaire lening (50%) -100.000 Hypothecaire lening (50%) -100.000
Aandelen HP Holding BV 3.700.000 Aandeel VOF De Dondersteen (50%) 80.000
Bedrijfspand 300.000 Auto 5.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000 Effecten 15.000
Auto 20.000
Effecten 700.000
Bankrekeningen 180.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
€ 5.000.000 € 200.000
en per 31 december bedraagt het vermogen van de familie Wiersma:
Eigen woning (100%) € 410.000
Hypothecaire lening (100%) -200.000
Aandelen HP Holding BV 3.100.000
Bedrijfspand 305.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000
Auto`s (18.000+3.000) 21.000
Effecten 685.000
Bankrekeningen 160.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
Aandeel VOF (50%) 87.000
Effecten Leonie 19.000
€ 4.587.000
-2-
Saxion Hogeschool, theorie van docenten: Roeterdink en Schurink
Gegeven:
Van Harm en Leonie Wiersma is het volgende gegeven:
Harm Wiersma en Leonie de Groot zijn getrouwd op 3 maart 1988 onder het maken
van huwelijksvoorwaarden. Deze behelzen een koude uitsluiting met een verplicht
wederkerig finaal verrekenbeding.
Harm overlijdt 63-jarige leeftijd op 1 december 2021 aan een hartstilstand. Hij laat
naast Leonie (60) vier kinderen na: Dirkje (32), Nico (29), Otto (23) en Veronica
(17).
De koude uitsluiting in de huwelijkse voorwaarden heeft tot gevolg dat er
geen algemeen gemeenschappelijk bezit bestaat gedurende de duur van
het huwelijk.
Het finaal verrekenbeding dat in de huwelijkse voorwaarden is opgenomen
houdt in dat bij overlijden van één van de huwelijkspartners het totale bezit
van beide echtgenoten door tweeën gedeeld wordt als ware er sprake van
gemeenschap van goederen. Dientengevolge komt bij overlijden de helft
van het vermogen van beide huwelijkspartners gezamenlijk de
langstlevende echtgenoot toe. In de onderhavige situatie vloeit hieruit voort
dat een aanzienlijk deel van het vermogen van de overledene buiten de
nalatenschap valt en derhalve buiten de heffingsgrondslag van de
erfbelasting blijft.
Voor zover vast te stellen geen testament aanwezig en zal derhalve
wettelijke verdeling plaatsvinden.
Leonie, Dirkje, Nico, Otto en Veronica Wiersma zijn in de zin van de
wettelijke verdeling de enige erfgenamen van Harm Wiersma.
Kinderen hebben bij onterving altijd nog recht op een legitiem deel. ½ van
waar je recht op had.
Kinderen van jou partner die niet jou nakomelingen zijn kunnen alleen
worden betrokken in de erfenis door erkenning, adoptie of testament.
Minderjarige kinderen kunnen alleen beneficiair aanvaarden.
Gegeven is dat het vermogen per 1 januari bedraagt:
Harm Leonie
Eigen woning (woz) (50%) € 200.000 Eigen woning (woz)(50%) € 200.000
Hypothecaire lening (50%) -100.000 Hypothecaire lening (50%) -100.000
Aandelen HP Holding BV 3.500.000 Aandeel VOF De Dondersteen (50%) 50.000
Bedrijfspand 290.000 Auto 7.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000 Effecten 16.000
Auto 24.000
Effecten 640.000
Bankrekeningen 230.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
€ 4.784.000 € 173.000
-1-
, Het vermogen van beide echtgenoten per sterfdatum van Harm is als volgt
samengesteld:
Harm Leonie
Eigen woning (50%) € 200.000 Eigen woning (50%) € 200.000
Hypothecaire lening (50%) -100.000 Hypothecaire lening (50%) -100.000
Aandelen HP Holding BV 3.700.000 Aandeel VOF De Dondersteen (50%) 80.000
Bedrijfspand 300.000 Auto 5.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000 Effecten 15.000
Auto 20.000
Effecten 700.000
Bankrekeningen 180.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
€ 5.000.000 € 200.000
en per 31 december bedraagt het vermogen van de familie Wiersma:
Eigen woning (100%) € 410.000
Hypothecaire lening (100%) -200.000
Aandelen HP Holding BV 3.100.000
Bedrijfspand 305.000
Hypoth. lening bedrijfspand -100.000
Auto`s (18.000+3.000) 21.000
Effecten 685.000
Bankrekeningen 160.000
Vordering Nico 50.000
Vordering Otto 50.000
Aandeel VOF (50%) 87.000
Effecten Leonie 19.000
€ 4.587.000
-2-
