Belastingrecht
Hoofdstuk 1: Belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen? Iedereen in Nederland maakt gebruik van voorzieningen waar de overheid voor
zorgt/betaalt zoals wegen, dijken, gezondheidszorg, politie en onderwijs. Daarnaast zorgen zij ook voor
rechtspraak, cultuur, financiële bijstand, zorg voor ouderen en subsidies.
Om dit te realiseren betalen wij belastingen, daarnaast ontvangt de overheid ook inkomsten uit bijvoorbeeld
aardgas en winstuitkeringen door bedrijven waar de overheid (gedeeltelijk) eigenaar is.
Met belastingheffing kan de overheid ook bepaald gedrag stimuleren (of juist ontmoedigen). Dit doen zij met
bepaalde regels of aftrekposten.
Bij belastingheffing spelen het draagkrachtbeginsel en het profijtbeginsel een rol.
- profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een bepaalde voorziening, moet er ook voor betalen
(automobilisten betalen wegenbelasting)
- draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders kunnen de zwaarste lasten dragen. Hoe hoger het inkomen, hoe
meer belasting er betaald moet worden.
Soorten belastingen
- inkomstenbelasting (IB). Moet worden betaald over inkomsten van natuurlijke personen. Is afhankelijk van de
hoogte van het inkomen, zoals loon of winst uit een onderneming en het vermogen. Ook persoonlijke
omstandigheden spelen een rol zoals individuele ziektekosten. We kunnen dit vinden in de Wet op de
inkomstenbelasting (Wet IB)
- Vennootschapsbelasting (VPB). Wordt betaald over de winst van rechtspersonen. De regelgeving is te vinden
in de Wet op de vennootschapsbelasting (Wet VPB)
- loonbelasting (LB). Wordt berekend over het loon van een werknemer, meestal brengt de werkgever de
loonbelasting in mindering op het brutoloon en betaalt dit aan de belastingdienst. Loonbelasting is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Regelgeving loonbelasting is te vinden in de Wet loonbelasting (Wet LB)
- Omzetbelasting (OB). Omzetbelasting/btw wordt in rekening gebracht door ondernemers, deze wordt
geheven over de levering van goederen en diensten door ondernemers. De ondernemer betaalt de
omzetbelasting aan de Belastingdienst. Regelgeving omzetbelasting is te vinden in de Wet op de
omzetbelasting (Wet OB)
- Dividendbelasting (Div.) Wordt betaald over de winstuitkering op aandelen. Ook dividendbelasting is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Regelgeving te vinden in de Wet op de dividendbelasting.
- Erfbelasting. Moet worden betaald over een erfenis. Dit staat in de Successiewet (SW)
- Schenkbelasting. Betalen we als we een schenking krijgen. Ook opgenomen in de Successiewet (SW)
- Kansspelbelasting. Deze betalen we over gewonnen prijzen(geld)
- Overdrachtsbelasting (OVB). Betalen we bij de verkrijging van onroerend goed. De Wet op belastingen van
rechtsverkeer geeft de regelgeving voor de overdrachtsbelasting.
- Motorrijtuigenbelasting. Deze belasting wordt betaald bij het hebben van een auto of motorrijwiel
- Belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM). Betalen we bij registratie van een auto of motorrijwiel
Hoofdstuk 1: Belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen? Iedereen in Nederland maakt gebruik van voorzieningen waar de overheid voor
zorgt/betaalt zoals wegen, dijken, gezondheidszorg, politie en onderwijs. Daarnaast zorgen zij ook voor
rechtspraak, cultuur, financiële bijstand, zorg voor ouderen en subsidies.
Om dit te realiseren betalen wij belastingen, daarnaast ontvangt de overheid ook inkomsten uit bijvoorbeeld
aardgas en winstuitkeringen door bedrijven waar de overheid (gedeeltelijk) eigenaar is.
Met belastingheffing kan de overheid ook bepaald gedrag stimuleren (of juist ontmoedigen). Dit doen zij met
bepaalde regels of aftrekposten.
Bij belastingheffing spelen het draagkrachtbeginsel en het profijtbeginsel een rol.
- profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een bepaalde voorziening, moet er ook voor betalen
(automobilisten betalen wegenbelasting)
- draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders kunnen de zwaarste lasten dragen. Hoe hoger het inkomen, hoe
meer belasting er betaald moet worden.
Soorten belastingen
- inkomstenbelasting (IB). Moet worden betaald over inkomsten van natuurlijke personen. Is afhankelijk van de
hoogte van het inkomen, zoals loon of winst uit een onderneming en het vermogen. Ook persoonlijke
omstandigheden spelen een rol zoals individuele ziektekosten. We kunnen dit vinden in de Wet op de
inkomstenbelasting (Wet IB)
- Vennootschapsbelasting (VPB). Wordt betaald over de winst van rechtspersonen. De regelgeving is te vinden
in de Wet op de vennootschapsbelasting (Wet VPB)
- loonbelasting (LB). Wordt berekend over het loon van een werknemer, meestal brengt de werkgever de
loonbelasting in mindering op het brutoloon en betaalt dit aan de belastingdienst. Loonbelasting is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Regelgeving loonbelasting is te vinden in de Wet loonbelasting (Wet LB)
- Omzetbelasting (OB). Omzetbelasting/btw wordt in rekening gebracht door ondernemers, deze wordt
geheven over de levering van goederen en diensten door ondernemers. De ondernemer betaalt de
omzetbelasting aan de Belastingdienst. Regelgeving omzetbelasting is te vinden in de Wet op de
omzetbelasting (Wet OB)
- Dividendbelasting (Div.) Wordt betaald over de winstuitkering op aandelen. Ook dividendbelasting is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Regelgeving te vinden in de Wet op de dividendbelasting.
- Erfbelasting. Moet worden betaald over een erfenis. Dit staat in de Successiewet (SW)
- Schenkbelasting. Betalen we als we een schenking krijgen. Ook opgenomen in de Successiewet (SW)
- Kansspelbelasting. Deze betalen we over gewonnen prijzen(geld)
- Overdrachtsbelasting (OVB). Betalen we bij de verkrijging van onroerend goed. De Wet op belastingen van
rechtsverkeer geeft de regelgeving voor de overdrachtsbelasting.
- Motorrijtuigenbelasting. Deze belasting wordt betaald bij het hebben van een auto of motorrijwiel
- Belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM). Betalen we bij registratie van een auto of motorrijwiel
