Uitwerking
Vraag 1 Werkzaamheden assurance opdracht inzake liquiditeitsprognose
Ik veronderstel dat de opdrachtaanvaarding reeds heeft plaatsgevonden en dat de externe accountant
van Tra-C voldoet aan deze voorwaarden (naleving VGBA, ViO en specifieke voorschriften NV COS 3400
inzake opdrachtaanvaarding). Zodoende zal ik bij de uitwerking geen aandacht besteden aan
werkzaamheden inzake opdrachtaanvaarding.
De van toepassing zijnde wet- en regelgeving inzake uit te voeren werkzaamheden is afkomstig uit NV
COS 3400 onderzoek van toekomstgerichte financiële informatie. Het gaat immers om een
liquiditeitsprognose, welke gaat over toekomstige financiële informatie.
Tendentie
Tra-C zal de tendentie hebben de liquiditeitsprognose gunstiger voor te willen stellen dan deze
daadwerkelijk is om de banken ‘’gerust te stellen’’ / ervan te overtuigen dat alles goed gaat.
Doelstelling accountant
De accountant zal vast willen stellen dat verantwoorde opbrengsten in de liquiditeitsprognose juist zijn
en verantwoorde kosten volledig. Daarnaast zal hij vast willen stellen dat activum posten juist worden
verantwoord en passivum posten volledig. De mutaties in balansposten en exploitatieposten leiden
uiteindelijk tot een cashflow prognose.
Risico’s inzake liquiditeitsprognose
1. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen kosten zijn onvolledig, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
2. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen opbrengsten zijn te hoog, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
3. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen activa posten zijn te hoog, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
4. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen passiva posten zijn onvolledig, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
5. De veronderstellingen van Tra-C inzake de liquiditeitsprognose worden onjuist doorgerekend
Automatisering
Gezien de grote van het project (€ 250 mio), de grote van de VOF organisatie van Tra-C (200
medewerkers) en het belang van een correct doorgerekende liquiditeitsprognose veronderstel ik dat
Tra-C gebruik zal maken van een applicatie waarin input voor liquiditeitsprognose wordt ingevoerd en
de veronderstellingen inzake de prognose worden doorgerekend.
IT General Controls
Vraag 1 Werkzaamheden assurance opdracht inzake liquiditeitsprognose
Ik veronderstel dat de opdrachtaanvaarding reeds heeft plaatsgevonden en dat de externe accountant
van Tra-C voldoet aan deze voorwaarden (naleving VGBA, ViO en specifieke voorschriften NV COS 3400
inzake opdrachtaanvaarding). Zodoende zal ik bij de uitwerking geen aandacht besteden aan
werkzaamheden inzake opdrachtaanvaarding.
De van toepassing zijnde wet- en regelgeving inzake uit te voeren werkzaamheden is afkomstig uit NV
COS 3400 onderzoek van toekomstgerichte financiële informatie. Het gaat immers om een
liquiditeitsprognose, welke gaat over toekomstige financiële informatie.
Tendentie
Tra-C zal de tendentie hebben de liquiditeitsprognose gunstiger voor te willen stellen dan deze
daadwerkelijk is om de banken ‘’gerust te stellen’’ / ervan te overtuigen dat alles goed gaat.
Doelstelling accountant
De accountant zal vast willen stellen dat verantwoorde opbrengsten in de liquiditeitsprognose juist zijn
en verantwoorde kosten volledig. Daarnaast zal hij vast willen stellen dat activum posten juist worden
verantwoord en passivum posten volledig. De mutaties in balansposten en exploitatieposten leiden
uiteindelijk tot een cashflow prognose.
Risico’s inzake liquiditeitsprognose
1. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen kosten zijn onvolledig, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
2. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen opbrengsten zijn te hoog, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
3. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen activa posten zijn te hoog, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
4. De in de liquiditeitsprognose van Tra-C opgenomen passiva posten zijn onvolledig, waardoor de
liquiditeitsprognose te gunstig wordt weergegeven;
5. De veronderstellingen van Tra-C inzake de liquiditeitsprognose worden onjuist doorgerekend
Automatisering
Gezien de grote van het project (€ 250 mio), de grote van de VOF organisatie van Tra-C (200
medewerkers) en het belang van een correct doorgerekende liquiditeitsprognose veronderstel ik dat
Tra-C gebruik zal maken van een applicatie waarin input voor liquiditeitsprognose wordt ingevoerd en
de veronderstellingen inzake de prognose worden doorgerekend.
IT General Controls
