LAC1
Samenvatting H3 PAA
Doelstelling risicoanalyse
AC start werkzaamheden voor JR-controle met risicoanalyse. NV COS
315 vormt basis voor door AC uit te voeren risicoanalyse. 1. Cliënt acceptatie en opdrachtbevestiging
AC heeft hiervoor kennis nodig van entiteit en omgeving met inbegrip
van interne beheersing, zodat basis wordt verkregen voor opzetten en
implementeren van manieren om op risico’s van materieel belang in 2 risico-inschattingswerkzaamheden
te spelen. Hiervoor risico-inschattingswerkzaamheden.
Bij risicoanalyse onderscheid naar oorzaak tussen fraude en 3. Inventarisatie en vaststellen van risico's
(onbewuste) fouten. Eisen in NV COS 240. Ook onderscheid tussen
kans dat risico zich voordoet en impact ervan op JR.
Op basis van risico-inschattingswerkzaamheden risico’s van entiteit 4. Initiële beoordeling interne beheersing
benoemen die gecontroleerd moeten worden. Aansluitend hierop
vindt initiële analyse van interne beheersing plaats. Reeds gevoerde 5. Bepalen materialiteit
werkzaamheden stellen AC in staat uitvoeringsmaterialiteit vast te
stellen en te bepalen hoe groot risico is dat afwijking van materieel
belang zal optreden. Op grond van risicoanalyse en initiële beoordeling 6. Bepalen controleprogramma
van interne beheersing is AC in staat controleprogramma uit te werken
als leidraad te gebruiken.
Risico-inschattingswerkzaamheden
Starten met verkrijgen info om kennis te krijgen over entiteit en omgeving. Werkzaamheden zijn:
- inwinnen inlichtingen bij management en anderen binnen entiteit
- uitvoeren cijferanalyses (o.a. data-analyse)
- waarneming te plaatse en verificatie
- waarnemen van toepassing specifieke interne beheersingsmaatregelen
- inwinnen inlichtingen bij toezichthoudende organen en andere medewerkers
- voeren besprekingen met derden (adviseur, taxateur)
- kennisnemen algemene economische publicaties en publicaties van branche (vaktijdschrift)
- raadplegen JR van entiteiten met zelfde structuur en activiteiten (voor vergelijking)
- raadplegen documentatiecriteria
- raadplegen intern vervaardigde documenten, zoals notulen, meerjarenplannen, handboeken
- bezoeken diverse vestigingsplaatsen
- deelnemen rondleidingen
Door werkzaamheden risico’s identificeren. Identificatie vindt plaats gedurende proces van infoverzameling
en verwerving. Tijdens risico-inschattingswerkzaamheden overleg met controleteam om beter inzicht te
geven in mogelijkheid dat afwijking van materieel belang in JR kan voorkomen binnen de specifieke
controlegebieden waarvoor zij verantwoordelijk zijn. Tweede doel is voor controleteam inzichtelijk maken
van samenhang tussen uitkomsten van werkzaamheden die zij uitvoeren met andere onderdelen van
controle en genomen beslissingen over aard, omvang en tijdfasering van verdere controlewerkzaamheden.
Verkrijgen info is continu proces. Meeste info in verkenningsfase, maar die moet constant worden
aangevuld. AC altijd alert op nieuwe risico’s.
Inschatting risico’s
Inschatting op 2 niveaus:
1. financiële overzichten
2. beweringen met betrekking tot transactiestromen, rekeningsaldi en toelichtingen
Samenvatting H3 PAA
Doelstelling risicoanalyse
AC start werkzaamheden voor JR-controle met risicoanalyse. NV COS
315 vormt basis voor door AC uit te voeren risicoanalyse. 1. Cliënt acceptatie en opdrachtbevestiging
AC heeft hiervoor kennis nodig van entiteit en omgeving met inbegrip
van interne beheersing, zodat basis wordt verkregen voor opzetten en
implementeren van manieren om op risico’s van materieel belang in 2 risico-inschattingswerkzaamheden
te spelen. Hiervoor risico-inschattingswerkzaamheden.
Bij risicoanalyse onderscheid naar oorzaak tussen fraude en 3. Inventarisatie en vaststellen van risico's
(onbewuste) fouten. Eisen in NV COS 240. Ook onderscheid tussen
kans dat risico zich voordoet en impact ervan op JR.
Op basis van risico-inschattingswerkzaamheden risico’s van entiteit 4. Initiële beoordeling interne beheersing
benoemen die gecontroleerd moeten worden. Aansluitend hierop
vindt initiële analyse van interne beheersing plaats. Reeds gevoerde 5. Bepalen materialiteit
werkzaamheden stellen AC in staat uitvoeringsmaterialiteit vast te
stellen en te bepalen hoe groot risico is dat afwijking van materieel
belang zal optreden. Op grond van risicoanalyse en initiële beoordeling 6. Bepalen controleprogramma
van interne beheersing is AC in staat controleprogramma uit te werken
als leidraad te gebruiken.
Risico-inschattingswerkzaamheden
Starten met verkrijgen info om kennis te krijgen over entiteit en omgeving. Werkzaamheden zijn:
- inwinnen inlichtingen bij management en anderen binnen entiteit
- uitvoeren cijferanalyses (o.a. data-analyse)
- waarneming te plaatse en verificatie
- waarnemen van toepassing specifieke interne beheersingsmaatregelen
- inwinnen inlichtingen bij toezichthoudende organen en andere medewerkers
- voeren besprekingen met derden (adviseur, taxateur)
- kennisnemen algemene economische publicaties en publicaties van branche (vaktijdschrift)
- raadplegen JR van entiteiten met zelfde structuur en activiteiten (voor vergelijking)
- raadplegen documentatiecriteria
- raadplegen intern vervaardigde documenten, zoals notulen, meerjarenplannen, handboeken
- bezoeken diverse vestigingsplaatsen
- deelnemen rondleidingen
Door werkzaamheden risico’s identificeren. Identificatie vindt plaats gedurende proces van infoverzameling
en verwerving. Tijdens risico-inschattingswerkzaamheden overleg met controleteam om beter inzicht te
geven in mogelijkheid dat afwijking van materieel belang in JR kan voorkomen binnen de specifieke
controlegebieden waarvoor zij verantwoordelijk zijn. Tweede doel is voor controleteam inzichtelijk maken
van samenhang tussen uitkomsten van werkzaamheden die zij uitvoeren met andere onderdelen van
controle en genomen beslissingen over aard, omvang en tijdfasering van verdere controlewerkzaamheden.
Verkrijgen info is continu proces. Meeste info in verkenningsfase, maar die moet constant worden
aangevuld. AC altijd alert op nieuwe risico’s.
Inschatting risico’s
Inschatting op 2 niveaus:
1. financiële overzichten
2. beweringen met betrekking tot transactiestromen, rekeningsaldi en toelichtingen
