Samenvatting Boekhouden/bedrijfsadministratie standaard journaalposten

Bedrijfsadministratie PABP07 – Ans Schweigmann, MSc, juni 2017




Administratie
1. Geld stroom: kas en bank(boek) & Debiteuren en Crediteuren
Gebeurtenis Nr. Grootboek Rekening Debet Credit
Betaling inkoop 140 Crediteuren Factuurbedrag
110 Aan bank Factuurbedrag
Ontvangsten verkoop 110 Bank Factuurbedrag
130 Aan debiteuren Factuurbedrag
Betaling bedrijfskosten 4.. Kosten Kosten
180 Te vorderen OB BTW
110 Aan bank Factuurbedrag
Aangifte omzetbelasting 181 Te betalen OB X = 0,21 *
Eens per 3 maanden (H7) verkoopprijs *
aantal
verkocht
182 Te betalen OB Privé Y = 0,21 *
gebruik (H9) inkoopprijs *
aantal privé
180 Aan te vorderen OB Z
110 Aan bank X+Y=Z
Afdracht (betaling) 185 Af te dragen OB
Omzetbelasting 110 Aan bank
Kasstorting bij bank 129 Kruisposten
11.3, Vb 4,5, pg 228 100 Aan kas
Ontvangst bank 110 Bank
129 Aan kruisposten
2. Privé (H9)
Activiteit Nr. Grootboek Debet Credit
rekening
Inbreng: privé  zaak 110 Bank Gestort kapitaal
a) Start kapitaal 040 Aan Eigen Gestort
Vermogen (Privé) kapitaal
b) Inventaris 002 Inventaris Aanschafprijs
(geen OB) 041 Aan privé Aanschafprijs
Onttrekken: zaak  privé 041 Privé Loon 2000 euro
a) Geld 100 Aan kas/bank Loon 2000
euro
b) Goederen 041 Privé Inkoopprijs + BTW
(9.1, pg 179) 700 Aan voorraad Inkoopprijs
181 Aan te betalen OB Over
(inkoopprijs)
Betaling gemengde factuur 041 Deel x% dat van X%*inkoopprijs + te
9.1, pg 180, vb 4 181 privé is (gas etc.) betalen BTW
400 Kosten Kosten
180 Te vorderen OB OB * Y% inkoopprijs
110 Aan bank Factuurbedrag
Balans opmaken Deze

, Bedrijfsadministratie PABP07 – Ans Schweigmann, MSc, juni 2017



9.2, pg 183 en 184 journaalposten
maak je niet
041 Privé EVeind = Evbegin +/-
bedrijfsresulaat/privé
040 Aan eigen Zie voor afsluiting grootboekrekening
vermogen en kolommenbalans pg 184
040 Eigen vermogen
041 Aan privé
3. Voorafgaande journaalposten (H10)
(eens per periode vlak voor RR en balans opmaken, na saldibalans)
Activiteit Nr. Grootboek Rekening Debe Credi
t t
1. Fouten herstellen a) Vergeten Journaalposten, meestal
- Privé, vergeten
- Retour verkoop vergeten
- Retour inkoop vergeten
- Beschadiging verkoop dus korting bij verkoop
- Vergeten te boeken
Oplossing:
- Alsnog boeken, dus niet moeilijk
b) Fout JP, volgens systeem:
Probleem:
1. Tegenboeken
2. Maar je weet niet welke grootboekrekeningen en welk bedrag
Methode in 3 stappen:
1. Had = goede jp. (klad)
2. Is = foute jp. (klad)
3. Correctie = tenslotte door wegstrepen
Onderwerpen meestal:
- Schrijffouten, getallen omgedraaid
- Ontvangsten en betalingen omgedraaid:
Dus debiteuren bedrag bij crediteuren geboekt en andersom
Inkoop als verkoop geboekt of andersom
Debet ontvangst credit geboekt op bank
- BTW:
Te vorderen en te betalen OB omgedraaid,
BTW vergeten bij bedrijfskosten of als te betalen BTW geboekt.
- Privé
Te vorderen BTW i.p.v. te betalen BTW
Privé deel niet afgetrokken bij bedrijfskosten (gas, elektra, auto)
2. Kasverschillen 480 Kasverschillen (na inventarisatie)
10.4, pg 198,199 100 Aan kas
3. 481 Voorraadverschillen (na inventarisatie)
Voorraadverschillen 700 Aan voorraad goederen
(10.4, pg 198,199)
Af te dragen OB Let op:
1. Uitgangspunt is bedragen OB van Saldibalans
2. Omzetbelasting van punt 1 t/m 3 meenemen bij
- Te betalen OB
- Te vorderen OB