Samenvatting BIV in praktijk - Bestuurlijke informatie verzorging

Eve Samenstellen: BIV



Inhoud
Hoofdstuk 2: Managementinformatie en het tolmodel..........................................................................2
Hoofdstuk 3: Betrouwbaarheid en interne controle...............................................................................2
3.2. It-controles...................................................................................................................................3
3.3. Risicoanalyse................................................................................................................................3
Hoofdstuk 4: Beheersing.........................................................................................................................3
4.1. Levers of control van Simons.......................................................................................................4
4.2. Het COSO Internal Controle Framework......................................................................................4
4.2.1. Controle environment...........................................................................................................4
4.2.2. Risicoanalyse.........................................................................................................................4
4.2.3. Control activities...................................................................................................................5
4.2.4. Information en Communication............................................................................................5
4.2.5. Monitoring............................................................................................................................5
4.3. KAD-Model..................................................................................................................................5
Hoofdstuk 6: Inkoopproces.....................................................................................................................6
Hoofdstuk 7: Crediteurenproces.............................................................................................................7
Hoofdstuk 9: Voorraadproces.................................................................................................................8
Hoofdstuk 10: Verkoopproces op rekening.............................................................................................9

, Eve Samenstellen: BIV



Hoofdstuk 2: Managementinformatie en het tolmodel
Informatie is noodzakelijk voor het management om beslissingen te nemen voor het beheersen van
een organisatie

Voor het bepalen van de managementinformatie voor een organisatie hanteren wij het volgende
stappenplan.
1. Bepaal het soort organisatie en de benodigde processen en de invloed daarvan op de
managementinformatie
2. Bepaal de missie, strategie en kritische succesfactoren en de invloed daarvan op de
managementinformatie
a. VB Kritische succesfactoren: marktaandeel, kostenbeheersing, klanttevredenheid,
klantenbinding
3. Bepaal de managementstijl en cultuur en de invloed op de managementinformatie

Belangrijke informatiebehoeften management (Handelsbedrijven)
- Informatie over omzet en brutomarges per soort bouwmateriaal, omvang en omloopsnelheden
van de voorraden, omvang en ouderdom van de debiteuren



Hoofdstuk 3: Betrouwbaarheid en interne controle
Interne controle: Controle door of namens de leiding en toezichthoudende organen op de
oordeelsvorming en activiteiten van anderen. (Toetsing van de werkelijkheid aan de norm).

Beperkingen van de interne controle:

- Management override
- Het maken van fouten/vergissingen van het personeel
- Samenspanning
- Kosten en baten interne controle voor niet elk risico kan een interne controlemaatregel
genomen worden

Interne maatregelen:
- Preventieve maatregelen
o Maatregelen die vooraf door of namens de leiding zijn genomen rekening houdend
met betrouwbarheidsrisico’s.
 Begrotingen
 Normen en tarieven
 Procedures en richtlijnen
 Functiescheiding
- Repressieve maatregelen
o Maatregelen die door of namens de leiding genomen worden gericht op de naleving
en werking van de preventieve maatregelen (controle)’
 Cijferbeoordeling
 Verband controles
 Detailcontrole
 Waarneming ter plaatse