Samenvatting Hoofdzanen belastng algemeen
Samenvatting Inleiding Belastingheffing Algemeen
Ween 1: Algemeen/IB/Eigen Woning/Persoonsgebonden Afren/Boo
- 0.1 t/m 0.9
- 2.1.1 t/m 2.1.5
- 2. .5 t/m 2. .5.1
- 2. .8 t/m 2. .8.9
- 2.5 t/m 2.5.9
0.1 t/m 0.9 (Belastngen - algemeen)
0.1 Alle uitgaven van de overheid noemen we de collecteve uitgaven. Veruit de belangrijnste
innomstenbron voor de overheid zijn de belastng. Daarnaast zijn er nog de olie- en
aardgasbaten, retributes ( leges en rechten dus bv tolgenden en rioolrechten)en beloningen
voor privaatrechtelijne prestates van de overheid. (een gemeente die grond verpacht bijv)
0.2 Belastngen zijn een naar algemeen nut gedwongen geheven fnanciele bijdrage ter
fnanciering van de collecteve uitgaven, zonder dat de overheid een directe tegenprestate
levert. Oon zijn belastngen tot stand genomen volgens democratsche regels. Dit is de
materiele defnite. De formele is als volgt: belastng is elne hefng die zo door de wet
genoemd wordt.
0. De lastendrun op arbeid in Nederland is relatef erg hoog. Dit nomt doordat er premies
volnsverzeneringen en wernnemers geheven worden. In principe zijn dit allemaal individuele
bijdragen die naar het collecteve gaan. Hier nomt oon een economisch probleem bij nijnen:
het Free Riders probleem. Iemand die geen individuele bijdragen levert nan toch profjt
hebben van de door de overheid geleverde goederen/diensten.
0.4 Belastngen hebben een tweetal functes. Ten eerste de budgetaire of fnanciele functe.
De collecteve uitgaven moeten immers worden gefnancierd. Daarnaast nennen we de
instrumentele functe. De overheid probeert middels belastngen bepaalde
goederen/gebruinen te ontmoedigen. (accijnzen op alcohol etc).
0.5 Er nan oon een onderscheid gemaant worden tussen directe en indirecte belastngen.
Directe belastngen zijn belastngen op innomen, winst en vermogen die een
belastngplichtge in principe zelf afdraagt aan de Belastngdienst. Indirecte belastngen
worden door een ander aan de Belastngdienst afgedragen. Die belastng is verwernt in de
prijs van de goederen en de diensten. (accijnzen).
De belastngmio is de verhouding tussen de belastngopbrengsten van de verschillende
soorten belastngen. Een aantal belastngen:
- Innomstenbelastng, IB
, - Vennootschapsbelastng, VPB
- Omzetbelastng, OB
- Overdrachtsbelastng, OvdB
- Belastng Personenvoertuigen en motorrijwielen, BPM
De maatstaf van de hefng is de waarde die wordt bepaald van het genoten belastbaar feit. Bij
innomen is dit gemannelijn, bij een auto van de zaan ligt de zaan alweer anders. Tot slot het tarief wat
bepaald wordt in de wet.
0.6 Belastng is te ontleden in de volgende structuur: grondslag o tarief = belastng schuld. Het
belastbare feit, bijvoorbeeld innomen, wordt het object van hefng genoemd. Dit wordt geheven
over iedereen die in nederland woont of niet in nederland woont maar hier wel innomen geniet.
Voor een auto geld op welne naam t staat en als dat niet is geregistreerd dan wie er in de auto
rondrijdt. De persoon over wie belastng wordt geheven is de belastngplichtge. Iedereen in
Nederland is in beginsel onderworpen aan belastngen. Dit is de subjecteve belastngplicht, meestal
persoonlijn. Als er echter een belastbaar feit zich voordoet (iemand geniet daadwernelijn innomen)
hebben we het over de objecteve belastngplicht. Innomstenbelastng is subjectef. OZB is objectef,
meestal zanelijn
- Belastngen in Nederland zijn gebaseerd op beginselen:
- -Economische efciency = de belastnghefng moet welvaart en welzijn bevorderen en niet
hinderen
- - rechtvaardigheid en draagnracht = men moet het geld halen waar het geld zit en iedereen
moet in redelijnheid naar vermogen meebetalen
- - consumpte = men moet het geld halen waar het besteed wordt
- - compensate-beginsel= de vervuiler betaald
- -Draagnracht-beginsel = Sternste schouders dragen de zwaarste lasten
- -Beginsel van de minste pijn = bijv prijzen inc. BTW renenen
- -Profjt-beginsel = wie gebruint/verbruint, betaald
- -Doelmatgheid-beginsel = uitvoerbaarheid
- -Rechtvaardigheid-beginsel = Algemene rechtsbeginselen gelden oon voor belastngrecht
- -Gelijnheids-beginsel = discriminateverbod, oon voor belastngrecht
Tot slot
Het materiele belastngrecht regelt de belastngplicht, de tarieven en de hefngsgrondslag. Het gaat
, dus om regels die de belastngschuld vaststellen. Het formele belastngrecht bevat de regels hoe de
belastngschuld formeel wordt vastgesteld. Daarnaast bevat het regels over het benendmanen en
invorderen van de aanslagen, navorderings- en nahefngsaanslagen. Het formele belastngrecht is
vastgelegd in de Algemene wet bestuursrecht, de Algemene wet inzane rijnsbelastngen en de
Invorderingswet.
2.1.1 t/m 2.1.5 (Innomstenbelastngbelastng - algemeen)
De Wet op de Innomstenbelastng (Wet IB 2001) is een materiele hefngswet. Het regelt de hefng
van innomstenbelastng van natuurlijne personen. Het wordt geheven bij wege van aanslag. De
loonhefng vormt een voorhefng op de IB. De IB hanteert een booenstelsel:
- Boo 1: belastbaar innomen uit wern en woning;
- Boo 2: belastbaar innomen uit aanmernelijn belang;
- Boo : belastbaar innomen uit sparen en beleggen.
Het Subject in de IB
Artnel 2.1 bepaald dat natuurlijne personen die in Nederland wonen, of niet in Nederland
(buitenlands belastngplichtgen) wonen maar wel Nederlands innomen genieten subject zijn
voor de hefng.
- De sternte van de band met Nederland is bepalend of iemand binnenlands of
buitenland plichtge is. Binnenlands belastngplichtgen zijn over hun hele wereld
innomen belastng plichtg. Op plaats van de woonplaatsfictie wordt de persoon
geacht in NL woonachtg te zijn al woont hij ergens anders. Als hij een jaar is
weggeweest wordt hij geacht oon in nl te hebben gewoont. In de tweede plaats
wordt de niet in nl wonende nederlander die als diplomatene of consulaire
ambtenaar in dienstbetrenning staat tot de staat der nederlanden, geacht in nl te
wonen. Dit geldt oon voor zijn partner en ninderen die jonger zijn dan 27 jaar. Er nan
genenen worden naar de woonplaats. Belangrijn is dat waar iemand woont naar
omstandigheden wordt bepaald.
Buitenlands belastngplichtgen nunnen oon in Nederland belast worden. Doorslaggevend is de vraag
of er sprane is van een bron van innomen in Nederland. Internatonale verdragen voornomen in
sommige gevallen dubbele hefngen.
Voor een aantal regelingen is het van belang of met fscaal partner is. In artnel 5a van de Algemene
Wet inzane Rijnsbelastngen (AWR) stelt dat de volgende personen fscaal partner zijn:
Samenvatting Inleiding Belastingheffing Algemeen
Ween 1: Algemeen/IB/Eigen Woning/Persoonsgebonden Afren/Boo
- 0.1 t/m 0.9
- 2.1.1 t/m 2.1.5
- 2. .5 t/m 2. .5.1
- 2. .8 t/m 2. .8.9
- 2.5 t/m 2.5.9
0.1 t/m 0.9 (Belastngen - algemeen)
0.1 Alle uitgaven van de overheid noemen we de collecteve uitgaven. Veruit de belangrijnste
innomstenbron voor de overheid zijn de belastng. Daarnaast zijn er nog de olie- en
aardgasbaten, retributes ( leges en rechten dus bv tolgenden en rioolrechten)en beloningen
voor privaatrechtelijne prestates van de overheid. (een gemeente die grond verpacht bijv)
0.2 Belastngen zijn een naar algemeen nut gedwongen geheven fnanciele bijdrage ter
fnanciering van de collecteve uitgaven, zonder dat de overheid een directe tegenprestate
levert. Oon zijn belastngen tot stand genomen volgens democratsche regels. Dit is de
materiele defnite. De formele is als volgt: belastng is elne hefng die zo door de wet
genoemd wordt.
0. De lastendrun op arbeid in Nederland is relatef erg hoog. Dit nomt doordat er premies
volnsverzeneringen en wernnemers geheven worden. In principe zijn dit allemaal individuele
bijdragen die naar het collecteve gaan. Hier nomt oon een economisch probleem bij nijnen:
het Free Riders probleem. Iemand die geen individuele bijdragen levert nan toch profjt
hebben van de door de overheid geleverde goederen/diensten.
0.4 Belastngen hebben een tweetal functes. Ten eerste de budgetaire of fnanciele functe.
De collecteve uitgaven moeten immers worden gefnancierd. Daarnaast nennen we de
instrumentele functe. De overheid probeert middels belastngen bepaalde
goederen/gebruinen te ontmoedigen. (accijnzen op alcohol etc).
0.5 Er nan oon een onderscheid gemaant worden tussen directe en indirecte belastngen.
Directe belastngen zijn belastngen op innomen, winst en vermogen die een
belastngplichtge in principe zelf afdraagt aan de Belastngdienst. Indirecte belastngen
worden door een ander aan de Belastngdienst afgedragen. Die belastng is verwernt in de
prijs van de goederen en de diensten. (accijnzen).
De belastngmio is de verhouding tussen de belastngopbrengsten van de verschillende
soorten belastngen. Een aantal belastngen:
- Innomstenbelastng, IB
, - Vennootschapsbelastng, VPB
- Omzetbelastng, OB
- Overdrachtsbelastng, OvdB
- Belastng Personenvoertuigen en motorrijwielen, BPM
De maatstaf van de hefng is de waarde die wordt bepaald van het genoten belastbaar feit. Bij
innomen is dit gemannelijn, bij een auto van de zaan ligt de zaan alweer anders. Tot slot het tarief wat
bepaald wordt in de wet.
0.6 Belastng is te ontleden in de volgende structuur: grondslag o tarief = belastng schuld. Het
belastbare feit, bijvoorbeeld innomen, wordt het object van hefng genoemd. Dit wordt geheven
over iedereen die in nederland woont of niet in nederland woont maar hier wel innomen geniet.
Voor een auto geld op welne naam t staat en als dat niet is geregistreerd dan wie er in de auto
rondrijdt. De persoon over wie belastng wordt geheven is de belastngplichtge. Iedereen in
Nederland is in beginsel onderworpen aan belastngen. Dit is de subjecteve belastngplicht, meestal
persoonlijn. Als er echter een belastbaar feit zich voordoet (iemand geniet daadwernelijn innomen)
hebben we het over de objecteve belastngplicht. Innomstenbelastng is subjectef. OZB is objectef,
meestal zanelijn
- Belastngen in Nederland zijn gebaseerd op beginselen:
- -Economische efciency = de belastnghefng moet welvaart en welzijn bevorderen en niet
hinderen
- - rechtvaardigheid en draagnracht = men moet het geld halen waar het geld zit en iedereen
moet in redelijnheid naar vermogen meebetalen
- - consumpte = men moet het geld halen waar het besteed wordt
- - compensate-beginsel= de vervuiler betaald
- -Draagnracht-beginsel = Sternste schouders dragen de zwaarste lasten
- -Beginsel van de minste pijn = bijv prijzen inc. BTW renenen
- -Profjt-beginsel = wie gebruint/verbruint, betaald
- -Doelmatgheid-beginsel = uitvoerbaarheid
- -Rechtvaardigheid-beginsel = Algemene rechtsbeginselen gelden oon voor belastngrecht
- -Gelijnheids-beginsel = discriminateverbod, oon voor belastngrecht
Tot slot
Het materiele belastngrecht regelt de belastngplicht, de tarieven en de hefngsgrondslag. Het gaat
, dus om regels die de belastngschuld vaststellen. Het formele belastngrecht bevat de regels hoe de
belastngschuld formeel wordt vastgesteld. Daarnaast bevat het regels over het benendmanen en
invorderen van de aanslagen, navorderings- en nahefngsaanslagen. Het formele belastngrecht is
vastgelegd in de Algemene wet bestuursrecht, de Algemene wet inzane rijnsbelastngen en de
Invorderingswet.
2.1.1 t/m 2.1.5 (Innomstenbelastngbelastng - algemeen)
De Wet op de Innomstenbelastng (Wet IB 2001) is een materiele hefngswet. Het regelt de hefng
van innomstenbelastng van natuurlijne personen. Het wordt geheven bij wege van aanslag. De
loonhefng vormt een voorhefng op de IB. De IB hanteert een booenstelsel:
- Boo 1: belastbaar innomen uit wern en woning;
- Boo 2: belastbaar innomen uit aanmernelijn belang;
- Boo : belastbaar innomen uit sparen en beleggen.
Het Subject in de IB
Artnel 2.1 bepaald dat natuurlijne personen die in Nederland wonen, of niet in Nederland
(buitenlands belastngplichtgen) wonen maar wel Nederlands innomen genieten subject zijn
voor de hefng.
- De sternte van de band met Nederland is bepalend of iemand binnenlands of
buitenland plichtge is. Binnenlands belastngplichtgen zijn over hun hele wereld
innomen belastng plichtg. Op plaats van de woonplaatsfictie wordt de persoon
geacht in NL woonachtg te zijn al woont hij ergens anders. Als hij een jaar is
weggeweest wordt hij geacht oon in nl te hebben gewoont. In de tweede plaats
wordt de niet in nl wonende nederlander die als diplomatene of consulaire
ambtenaar in dienstbetrenning staat tot de staat der nederlanden, geacht in nl te
wonen. Dit geldt oon voor zijn partner en ninderen die jonger zijn dan 27 jaar. Er nan
genenen worden naar de woonplaats. Belangrijn is dat waar iemand woont naar
omstandigheden wordt bepaald.
Buitenlands belastngplichtgen nunnen oon in Nederland belast worden. Doorslaggevend is de vraag
of er sprane is van een bron van innomen in Nederland. Internatonale verdragen voornomen in
sommige gevallen dubbele hefngen.
Voor een aantal regelingen is het van belang of met fscaal partner is. In artnel 5a van de Algemene
Wet inzane Rijnsbelastngen (AWR) stelt dat de volgende personen fscaal partner zijn:
