Oefententamen Verdieping VPB
VRAGEN
Vraag 1 (20 punten)
2016 2017 2018
Hultop BV -10 85 100
Scoot BV 100 -20 100
Samen 90 65 200
Hultop BV maakt al sinds vele jaren fetsen. Door toenemende concurrente gaan de zaken sinds kort
minder goed en er is in 2015 zelfs verlies geleden. Ultmo 2015 beschikt Hultop BV over een
voorwaarts te verrekenen verlies uit 2015 van 75. Scoot BV maakt hippe scooters en dit bedrijf loopt
erg goed. Scoot BV heef geen recht op verliescompensate. Scoot BV heef een grotere werkplaats
en een groter distributenetwerk nodig. Hultop BV kan dit allemaal bieden inclusief personeel.
Er wordt daarom besloten tot een fscaal geruisloze bedrijfsfusie per 1 januari 2016 tussen Hultop BV
en Scoot BV.De belastbare winsten van de ondernemingen van Hultop BV en Scoot BV over de jaren
2016, 2017 en 2018 zullen naar verwachtng als volgt zijn:
Vraag 1a (6 punten)
Wat worden naar verwachtnn de belastbare bedranen van 2016, 2017 en 2018 van Hultop BV en van
Scoot BV als Hultop BV alle actva en passiva van Scoot BV overneemt tenen uitreikinn van aandelen?
Hultop BV keert tot 2018 neen dividend uit. Scoot BV ontwikkelt neen andere actviteiten dan het
houden van aandelen Hultop BV.
Vraag 1b (6 punten)
Wat worden naar verwachtnn de belastbare bedranen van 2016, 2017 en 2018 van Hultop BV en van
Scoot BV als Scoot BV alle actva en passiva van Hultop BV overneemt tenen uitreikinn van aandelen?
Scoot BV keert tot 2018 neen dividend uit. Hultop BV ontwikkelt neen andere actviteiten dan het
houden van aandelen Scoot BV.
Vraag 1c (8 punten)
De heer A bezit alle aandelen Berg BV. Berg BV exploiteert een fetsenwinkel. Berg BV heef de
afgelopen jaren verliezen gemaakt. De heer A wil met het oog op een mogelijke toekomstge verkoop
van de fetsenwinkel de ondernemingsactviteiten van Berg BV onderbrengen in een nieuw op te
richten dochter-BV, Newco BV. Deze interne reorganisate kan geruisloos plaatsvinden met behulp
van de faciliteit voor afsplitsingen of binnen een fscale eenheid tussen Berg BV en Newco.
Wat zijn de verschillen tussen de afsplitsinnsfaciliteit en de fscale eenheid voor de heer A?
, Vraag 2 (20 punten)
Vraag 2a (5 punten)
BV M bezit alle aandelen in BV D. BV M heef de aandelen BV D verkregen voor € 500.000. Per 1
januari 2015 leent BV M € 1 mio uit aan BV D. De lening heef een looptjd van 2 jaar en draagt een
rente van 0% per jaar. BV D had bij een bank de lening kunnen krijgen tegen 6% per jaar.In 2015
maakt BV D winst. Begin 2016 ontstaat er brand bij BV D. BV D gaat failliet. BV M ontvangt op de
lening geen afossing en ontvangt ook geen liquidateuitkering.
Wat zijn de fscale nevolnen voor BV in 2015 en 2016?
Vraag 2b (5 punten)
BV M bezit alle aandelen in BV D. BV M heef de aandelen BV D verkregen voor € 500.000. Per 1
januari 2015 leent BV M € 1 mio uit aan BV D. De lening heef een looptjd van 2 jaar en draagt een
rente van 0% per jaar. BV D had bij een bank de lening niet kunnen krijgen tegen een vaste rente die
in wezen niet winstafankelijk is. BV M kan bij de bank geld lenen tegen 4% per jaar.
In 2015 maakt BV D winst. Begin 2016 ontstaat er brand bij BV D. BV D gaat failliet. BV M ontvangt op
de lening geen afossing en ontvangt ook geen liquidateuitkering.
Wat zijn de fscale nevolnen voor BV in 2015 en 2016?
Vraag 2c (6 punten)
Een Amerikaanse investeerder houdt via een Panamese Ltd en een Nederlandse coöperate een
100% belang in een Duitse werkmaatschappij.
Wat zijn de nevolnen voor de Nederlandse vennootschapsbelastnn en dividendbelastnn als de Duitse
GmbH dividend uitkeert aan de Nederlandse coöperate en deze coöperate het ontvannen dividend
door uitdeelt aan de Panamese Ltd?
Vraag 2d (4 punten)
Kan een natuurlijk persoon een aanmerkelijk belann houden in een NV die de status heef van:
vrijnestelde belenninnsinstellinn?fscale belenninnsinstellinn?
VRAGEN
Vraag 1 (20 punten)
2016 2017 2018
Hultop BV -10 85 100
Scoot BV 100 -20 100
Samen 90 65 200
Hultop BV maakt al sinds vele jaren fetsen. Door toenemende concurrente gaan de zaken sinds kort
minder goed en er is in 2015 zelfs verlies geleden. Ultmo 2015 beschikt Hultop BV over een
voorwaarts te verrekenen verlies uit 2015 van 75. Scoot BV maakt hippe scooters en dit bedrijf loopt
erg goed. Scoot BV heef geen recht op verliescompensate. Scoot BV heef een grotere werkplaats
en een groter distributenetwerk nodig. Hultop BV kan dit allemaal bieden inclusief personeel.
Er wordt daarom besloten tot een fscaal geruisloze bedrijfsfusie per 1 januari 2016 tussen Hultop BV
en Scoot BV.De belastbare winsten van de ondernemingen van Hultop BV en Scoot BV over de jaren
2016, 2017 en 2018 zullen naar verwachtng als volgt zijn:
Vraag 1a (6 punten)
Wat worden naar verwachtnn de belastbare bedranen van 2016, 2017 en 2018 van Hultop BV en van
Scoot BV als Hultop BV alle actva en passiva van Scoot BV overneemt tenen uitreikinn van aandelen?
Hultop BV keert tot 2018 neen dividend uit. Scoot BV ontwikkelt neen andere actviteiten dan het
houden van aandelen Hultop BV.
Vraag 1b (6 punten)
Wat worden naar verwachtnn de belastbare bedranen van 2016, 2017 en 2018 van Hultop BV en van
Scoot BV als Scoot BV alle actva en passiva van Hultop BV overneemt tenen uitreikinn van aandelen?
Scoot BV keert tot 2018 neen dividend uit. Hultop BV ontwikkelt neen andere actviteiten dan het
houden van aandelen Scoot BV.
Vraag 1c (8 punten)
De heer A bezit alle aandelen Berg BV. Berg BV exploiteert een fetsenwinkel. Berg BV heef de
afgelopen jaren verliezen gemaakt. De heer A wil met het oog op een mogelijke toekomstge verkoop
van de fetsenwinkel de ondernemingsactviteiten van Berg BV onderbrengen in een nieuw op te
richten dochter-BV, Newco BV. Deze interne reorganisate kan geruisloos plaatsvinden met behulp
van de faciliteit voor afsplitsingen of binnen een fscale eenheid tussen Berg BV en Newco.
Wat zijn de verschillen tussen de afsplitsinnsfaciliteit en de fscale eenheid voor de heer A?
, Vraag 2 (20 punten)
Vraag 2a (5 punten)
BV M bezit alle aandelen in BV D. BV M heef de aandelen BV D verkregen voor € 500.000. Per 1
januari 2015 leent BV M € 1 mio uit aan BV D. De lening heef een looptjd van 2 jaar en draagt een
rente van 0% per jaar. BV D had bij een bank de lening kunnen krijgen tegen 6% per jaar.In 2015
maakt BV D winst. Begin 2016 ontstaat er brand bij BV D. BV D gaat failliet. BV M ontvangt op de
lening geen afossing en ontvangt ook geen liquidateuitkering.
Wat zijn de fscale nevolnen voor BV in 2015 en 2016?
Vraag 2b (5 punten)
BV M bezit alle aandelen in BV D. BV M heef de aandelen BV D verkregen voor € 500.000. Per 1
januari 2015 leent BV M € 1 mio uit aan BV D. De lening heef een looptjd van 2 jaar en draagt een
rente van 0% per jaar. BV D had bij een bank de lening niet kunnen krijgen tegen een vaste rente die
in wezen niet winstafankelijk is. BV M kan bij de bank geld lenen tegen 4% per jaar.
In 2015 maakt BV D winst. Begin 2016 ontstaat er brand bij BV D. BV D gaat failliet. BV M ontvangt op
de lening geen afossing en ontvangt ook geen liquidateuitkering.
Wat zijn de fscale nevolnen voor BV in 2015 en 2016?
Vraag 2c (6 punten)
Een Amerikaanse investeerder houdt via een Panamese Ltd en een Nederlandse coöperate een
100% belang in een Duitse werkmaatschappij.
Wat zijn de nevolnen voor de Nederlandse vennootschapsbelastnn en dividendbelastnn als de Duitse
GmbH dividend uitkeert aan de Nederlandse coöperate en deze coöperate het ontvannen dividend
door uitdeelt aan de Panamese Ltd?
Vraag 2d (4 punten)
Kan een natuurlijk persoon een aanmerkelijk belann houden in een NV die de status heef van:
vrijnestelde belenninnsinstellinn?fscale belenninnsinstellinn?
