Samenvatting boek: Bedrijfsadministratie met ERP

Samenvatting Boek ‘Bedrijfsadministratie
met ERP’
Hoofdstuk 1 Basis boekhouden
1.1 Wat is boekhouden?
Boekhouden (of bedrijfsadministratie) is een systeem van registreren van
veranderingen in de financiële cijfers van een onderneming.
Met de boekhouding:
- Houdt een onderneming nauwkeurig zicht op de waarde en omvang
van bezittingen, schulden en het eigen vermogen;
- Worden de kosten en opbrengsten van het ondernemen bijgehouden.

Proces financiële informatievoorziening




Doeleinden van het administreren
Bij de boekhouding, het administreren, horen de volgende doeleinden:
- Het verstrekken van informatie gericht op het besturen, het laten
functioneren van het bedrijf (planning);
- Het verstrekken van informatie gericht op het beheersen van het bedrijf
(control = beheersing);
- Het verstrekken van informatie gericht op het afleggen van
verantwoording over de beheersing van het bedrijf.
ERP-systeem
ERP staat voor Enterprise resource planning, of onderneming brede
geïntegreerde bedrijfsinformatiesystemen.
Voorbeelden van ERP-systemen zijn:
- Microsoft Dynamics;
- SAP ERP

1.2 ERP systeem
Doordat het systeem geïntegreerd is (er is één
database waarin alle gegevens worden
opgeslagen), zal bij de invoering van gegevens
deze automatisch en direct in alle delen van het
ERP-systeem worden verwerkt.

1.3 De balans en de winst- en
verliesrekening van een eenmanszaak
Balans
Een balans is een overzicht van:
- de bezittingen van de onderneming (debetzijde);


1

, - de schulden en het eigen vermogen van de onderneming
(creditzijde).
Met de schulden en het eigen vermogen van de creditzijde heeft de
onderneming de bezittingen van de debetzijde gefinancierd. De debetkant en de
creditkant zijn altijd in evenwicht in een balans.




Debet is een negatief saldo van de rekeninghouder. Credit is een positief
saldo.
Wanneer je geld op je bank hebt staan heb je een positief saldo, dit noemen we
ook wel creditsaldo. Wanneer je rood staat heb je een negatief saldo, dit noemen
een debetsaldo
Als bezittingen dalen, is het een creditering
Als bezittingen stijgen, is het een debitering

Opdracht 1.7
Contante inkoop handelsgoederen:
Kas (bezit) = creditering
Voorraad (bezit) = debitering
Debitering + creditering dus EV en schuld blijven gelijk
Grootboekrekening Debet Credit
Voorraad goederen €
Aa Kas €
n

Betaling inkoop schuld:
Bank (bezit) = creditering
Schuld (schuld) = debitering
Ev blijft gelijk i.v.m creditering + debitering
Grootboekrekening Debet Credit
Schuld €
Aa 1 Bank €
n

De debetposten op de balans staan gerangschikt in toenemende
liquiditeitsvolgorde (hoe snel je over het geld kan beschikken); zo zijn gebouwen
in bovenstaande balans het minst liquide en is kasgeld het meest liquide. De
creditposten kennen ook een vaste volgorde: eerst het eigen vermogen
(gespecificeerd) en daarna de schulden op lange termijn, gevolgd door de
schulden op korte termijn.

Opdracht 1.3
1. Een bedrijfspand dat gekocht Debet
werd

2

, 2. Een bedrijfspand dat men huurt Niet op de balans
3. Een schuld bij de bank van Credit
€5.000
4. Een kassaldo van €5.000 Debet
5. Een vordering op een afnemer Debet
6. Een verkoopopbrengst Niet op de balans
7. Een schuld aan de Credit
belastingdienst i.v.m. OB over
afgelopen kwartaal
8. De loonkosten van een maand Niet op de balans
februari
9. De te betalen lonen van de Credit
maand februari
10.De netto btw-vordering op de Debet
fiscus van afgelopen maand

Winst- en verliesrekening
Om te weten hoe goed of slecht een onderneming het gedurende een bepaalde
periode deed is een winst- en verliesrekening nodig (ook wel resultatenrekening
genoemd). Hierop staan:
- de kosten (debetzijde);
- de opbrengsten (creditzijde).
Het verschil tussen de opbrengsten en de kosten is het resultaat (een winst of
een verlies); door deze ook te benoemen (in het voorbeeld als Nettowinst) is ook
een winst- en verliesrekening altijd in evenwicht is.




Opdracht 1.4
1. Een verkoopopbrengst Credi
t
2. De loonkosten van de maand Debe
februari t
3. De te betalen lonen van de Niet
maand februari
4. De netto btw-verplichting aan Niet
de fiscus van afgelopen maand
5. De interestkosten van Debe
hypothecaire lening t
6. Aflossing hypothecaire lening Niet
7. De verkoop op rekening aan Niet
een afnemer
8. De ontvangst van het geld in Credi
verband met de verkoop op t
rekening
9. Het verlies in verband met de Debe
verkoop van een verouderde t


3

, machine

Boekhoudkundig model
Het boekhoudkundig model geeft de volgorde van handelingen aan om
beginbalans en nieuwe financiële feiten te laten uitmonden in een
resultatenrekening en een eindbalans. De volgorde is:
1. Beginbalans
2. Mutaties boeken
3. Saldibalans opmaken
4. Resultatenrekening opmaken
5. Eindbalans opmaken




1. Boekhoudkundig model: Beginbalans
Van elke regel op de balans wordt een grootboekrekening aangemaakt. Hier een
aantal voorbeelden van grootboekrekeningen gebaseerd op deze balans.

Debet Gebouwen Credit
1/1 Beginbalans €800.000

Debet Voorraad goederen Credit
1/1 Beginbalans €70.000

Debet Hypothecaire lening Credit
1/1 Beginbalans €760.000

Debet Crediteuren Credit
1/1 Beginbalans €40.000

2. Boekhoudkundig model: Mutaties boeken
Mutaties zijn wijzigingen in de financiële gegevens, meestal doordat
er transacties worden afgesloten. Via een journaalpost, of
simpelweg boeking, worden de gevolgen van een mutatie snel genoteerd.
leverancier (de crediteur) voor €40.000 aan goederen heeft geleverd en
gefactureerd.
Debet Voorraad goederen Credit
1/1 Beginbalans €70.000
5/1 Inkoop €40.000

Debet Crediteuren Credit
1/1 Beginbalans €40.000
5/1 Inkoop
€40.000
Eenvoudige manier = journaalposten:
Grootboekrekening Debet Credit
Voorraad goederen €40.000
Aa 1 Crediteuren €40.000
n


4