Week 6 – Inwonerschap en verdragsgerechtigdheid
Literatuur
Cursus Belastingrecht, onderdeel Internationaal belastingrecht 2017-2018:
o Onderdeel 0.2.2.
o Onderdeel 3.2.4.B.
M. van Dun, NTFR 2018/551 (opgenomen op Blackboard)
Jurisprudentie
HR 23 september 1992, BNB 1993/193 (vestigingsplaats Antilliaanse NV)
HR 17 februari 1993, BNB 1994/163 (Ierland-II)
HR 26 augustus 1998, BNB 1998/350 (aangifteplicht dual resident BV)
HR 3 februari 2012, BNB 2012/126 (verdragswoonplaats fiscale eenheid)
Vraag 1
a. Aan de hand van welke criteria wordt beoordeeld of een (natuurlijk) persoon inwoner is van
Nederland voor de toepassing van:
- de Wet IB 2001;
- de Wet VPB 1969;
- de Wet Div.Bel. 1965;
- de door Nederland gesloten belastingverdragen.
b. Wat is het belang van de vaststelling dat een (natuurlijk) persoon inwoner is van Nederland voor
de toepassing van:
- de Wet IB 2001;
- de Wet VPB 1969;
- de Wet Div.Bel. 1965;
- de door Nederland gesloten belastingverdragen;
- het Bvdb 2001.
Vraag 2
Hostile Takeover Bank Ltd (“Ltd”), een op het Isle of Man gevestigde handelsbank, bezit 3% van de
aandelen in een in Nederland gevestigde BV. In een zeker jaar keert BV aan Ltd een dividend uit
van € 50.000, onder inhouding van 15% dividendbelasting.
Gevraagd: kan Ltd ter zake van het bovenvermelde dividend een beroep doen op toepassing van
het Verdrag Nederland-UK 2008?
Vraag 3
Canna BV (“BV”) bezit alle aandelen in Bis BV (“Bis”). Canna en Bis, die beiden feitelijk in Nederland
zijn gevestigd, vormen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Bis heeft een vordering
ad € 250.000 op de Franse vennootschap Marie Huana Sarl, in verband met de levering van 100 kg
nicotinevrije Nederwiet aan een aantal Parijse cafés. In zeker jaar vergoedt Marie Huana Sarl €
10.000 rente aan Bis. Op grond van Frans nationaal recht wordt ter zake van deze interestbetaling
een bronbelasting geheven van 15%.
1
Literatuur
Cursus Belastingrecht, onderdeel Internationaal belastingrecht 2017-2018:
o Onderdeel 0.2.2.
o Onderdeel 3.2.4.B.
M. van Dun, NTFR 2018/551 (opgenomen op Blackboard)
Jurisprudentie
HR 23 september 1992, BNB 1993/193 (vestigingsplaats Antilliaanse NV)
HR 17 februari 1993, BNB 1994/163 (Ierland-II)
HR 26 augustus 1998, BNB 1998/350 (aangifteplicht dual resident BV)
HR 3 februari 2012, BNB 2012/126 (verdragswoonplaats fiscale eenheid)
Vraag 1
a. Aan de hand van welke criteria wordt beoordeeld of een (natuurlijk) persoon inwoner is van
Nederland voor de toepassing van:
- de Wet IB 2001;
- de Wet VPB 1969;
- de Wet Div.Bel. 1965;
- de door Nederland gesloten belastingverdragen.
b. Wat is het belang van de vaststelling dat een (natuurlijk) persoon inwoner is van Nederland voor
de toepassing van:
- de Wet IB 2001;
- de Wet VPB 1969;
- de Wet Div.Bel. 1965;
- de door Nederland gesloten belastingverdragen;
- het Bvdb 2001.
Vraag 2
Hostile Takeover Bank Ltd (“Ltd”), een op het Isle of Man gevestigde handelsbank, bezit 3% van de
aandelen in een in Nederland gevestigde BV. In een zeker jaar keert BV aan Ltd een dividend uit
van € 50.000, onder inhouding van 15% dividendbelasting.
Gevraagd: kan Ltd ter zake van het bovenvermelde dividend een beroep doen op toepassing van
het Verdrag Nederland-UK 2008?
Vraag 3
Canna BV (“BV”) bezit alle aandelen in Bis BV (“Bis”). Canna en Bis, die beiden feitelijk in Nederland
zijn gevestigd, vormen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Bis heeft een vordering
ad € 250.000 op de Franse vennootschap Marie Huana Sarl, in verband met de levering van 100 kg
nicotinevrije Nederwiet aan een aantal Parijse cafés. In zeker jaar vergoedt Marie Huana Sarl €
10.000 rente aan Bis. Op grond van Frans nationaal recht wordt ter zake van deze interestbetaling
een bronbelasting geheven van 15%.
1
