Leergang Federatie Financieel Planners
Syllabus Wet IB 2001
,
,Syllabus Wet IB 2001 Leergang Federatie Financieel Planners
Inhoudsopgave
1 Inleiding 2
1.1 Algemeen 2
1.2 Fiscaal partner 3
1.2.1 Inleiding 3
1.2.2 Gehuwden 4
1.2.3 Ongehuwd samenwonenden 4
1.3 Verzamelinkomen 7
2 Belastingplicht 10
2.1 Inleiding 10
2.1.1 Dubbele heffing 10
2.1.2 Keuze voor heffing als buitenlands belastingplichtige 11
2.2 Woonplaats 11
2.2.1 Inleiding 11
2.2.2 Woonplaatsfictie 11
2.3 Verschuldigde belasting 12
2.3.1 Inleiding 12
2.3.2 Belasting over het belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) 13
2.3.3 Middeling 16
2.3.4 Belasting over het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) 17
2.3.5 Belasting over het belastbare inkomen uit sparen en beleggen (box 3) 17
2.3.6 Heffingskortingen 18
2.3.7 Toeslagen 24
2.3.8 Te verrekenen voorheffingen 24
2.3.9 Aanslagdrempel 25
2.4 Toerekenen van inkomen 25
2.4.1 Inleiding 25
2.4.2 Toerekening inkomen tussen de verschillende boxen 25
2.4.3 Toerekening APV 27
2.4.4 Toerekening inkomen minderjarige kinderen 28
2.4.5 Toerekening inkomen tussen fiscaal partners 28
3 Box 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning 32
3.1 Inleiding 32
3.2 Belastbare winst uit onderneming 33
3.3 Belastbaar loon 34
3.3.1 Inleiding 34
3.3.2 Loon 34
3.3.3 Auto van de zaak 35
3.3.4 Reisaftrek 39
3.3.5 Moment van genieten 39
3.3.6 Standaardloonheffingskorting 40
3.3.7 Aandelenoptie 40
3.4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden 40
© Dukers & Baelemans 2018
, Syllabus Wet IB 2001 Leergang Federatie Financieel Planners
3.4.1 Inleiding 40
3.4.2 Terbeschikkingstellingsregelingen 41
3.4.3 Terbeschikkingstelling aan onderneming van verbonden persoon 41
3.4.4 Terbeschikkingstelling aan eigen BV of die van verbonden persoon 43
3.4.5 Bepalen van het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden 44
3.4.6 Toerekenen van inkomsten uit terbeschikkingstelling 44
3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 45
3.5.1 Inleiding 45
3.5.2 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen 46
3.5.3 Termijnen van gefacilieerde lijfrenten 46
3.5.4 Aftrekbare kosten 47
3.6 Belastbare inkomsten uit eigen woning 47
3.6.1 Inleiding 47
3.6.2 Begrip eigen woning 48
3.6.3 Eigenwoningforfait 50
3.6.4 Tijdelijke verhuur 51
3.6.5 Kamerverhuurvrijstelling 51
3.6.6 Verhuur werkkamer 52
3.6.7 Eigenwoningschuld 53
3.6.8 Voorwaarden eigenwoningschuld 58
3.6.9 Aftrekbare kosten 61
3.6.10 Voordeel KEW, SEW en BEW 63
3.7 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld 70
3.8 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 72
3.8.1 Inleiding 72
3.8.2 Lijfrentevoorzieningen 73
3.8.3 Toegelaten aanbieders 76
3.8.4 In aanmerking te nemen premies 76
3.8.5 Tijdstip van aftrek 79
3.9 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 80
3.10 Negatieve persoonsgebonden aftrekposten 81
3.11 Te verrekenen verliezen uit werk en woning 81
4 Aanmerkelijk belang 84
4.1 Inleiding 84
4.2 Aanmerkelijk belang volgens Wet IB 2001 84
4.2.1 Inleiding 84
4.2.2 Hoofdregel voor bepalen aanmerkelijk belang 85
4.2.3 Meesleepregeling 86
4.2.4 Meetrekregeling 87
4.2.5 Fictief AB 87
4.3 Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang 89
4.3.1 Inleiding 89
4.3.2 Reguliere voordelen 89
4.3.3 Aftrekbare kosten 91
4.4 Vervreemden van aandelen behorende tot een aanmerkelijk belang 92
© Dukers & Baelemans 2018
Syllabus Wet IB 2001
,
,Syllabus Wet IB 2001 Leergang Federatie Financieel Planners
Inhoudsopgave
1 Inleiding 2
1.1 Algemeen 2
1.2 Fiscaal partner 3
1.2.1 Inleiding 3
1.2.2 Gehuwden 4
1.2.3 Ongehuwd samenwonenden 4
1.3 Verzamelinkomen 7
2 Belastingplicht 10
2.1 Inleiding 10
2.1.1 Dubbele heffing 10
2.1.2 Keuze voor heffing als buitenlands belastingplichtige 11
2.2 Woonplaats 11
2.2.1 Inleiding 11
2.2.2 Woonplaatsfictie 11
2.3 Verschuldigde belasting 12
2.3.1 Inleiding 12
2.3.2 Belasting over het belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) 13
2.3.3 Middeling 16
2.3.4 Belasting over het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) 17
2.3.5 Belasting over het belastbare inkomen uit sparen en beleggen (box 3) 17
2.3.6 Heffingskortingen 18
2.3.7 Toeslagen 24
2.3.8 Te verrekenen voorheffingen 24
2.3.9 Aanslagdrempel 25
2.4 Toerekenen van inkomen 25
2.4.1 Inleiding 25
2.4.2 Toerekening inkomen tussen de verschillende boxen 25
2.4.3 Toerekening APV 27
2.4.4 Toerekening inkomen minderjarige kinderen 28
2.4.5 Toerekening inkomen tussen fiscaal partners 28
3 Box 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning 32
3.1 Inleiding 32
3.2 Belastbare winst uit onderneming 33
3.3 Belastbaar loon 34
3.3.1 Inleiding 34
3.3.2 Loon 34
3.3.3 Auto van de zaak 35
3.3.4 Reisaftrek 39
3.3.5 Moment van genieten 39
3.3.6 Standaardloonheffingskorting 40
3.3.7 Aandelenoptie 40
3.4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden 40
© Dukers & Baelemans 2018
, Syllabus Wet IB 2001 Leergang Federatie Financieel Planners
3.4.1 Inleiding 40
3.4.2 Terbeschikkingstellingsregelingen 41
3.4.3 Terbeschikkingstelling aan onderneming van verbonden persoon 41
3.4.4 Terbeschikkingstelling aan eigen BV of die van verbonden persoon 43
3.4.5 Bepalen van het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden 44
3.4.6 Toerekenen van inkomsten uit terbeschikkingstelling 44
3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 45
3.5.1 Inleiding 45
3.5.2 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen 46
3.5.3 Termijnen van gefacilieerde lijfrenten 46
3.5.4 Aftrekbare kosten 47
3.6 Belastbare inkomsten uit eigen woning 47
3.6.1 Inleiding 47
3.6.2 Begrip eigen woning 48
3.6.3 Eigenwoningforfait 50
3.6.4 Tijdelijke verhuur 51
3.6.5 Kamerverhuurvrijstelling 51
3.6.6 Verhuur werkkamer 52
3.6.7 Eigenwoningschuld 53
3.6.8 Voorwaarden eigenwoningschuld 58
3.6.9 Aftrekbare kosten 61
3.6.10 Voordeel KEW, SEW en BEW 63
3.7 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld 70
3.8 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 72
3.8.1 Inleiding 72
3.8.2 Lijfrentevoorzieningen 73
3.8.3 Toegelaten aanbieders 76
3.8.4 In aanmerking te nemen premies 76
3.8.5 Tijdstip van aftrek 79
3.9 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 80
3.10 Negatieve persoonsgebonden aftrekposten 81
3.11 Te verrekenen verliezen uit werk en woning 81
4 Aanmerkelijk belang 84
4.1 Inleiding 84
4.2 Aanmerkelijk belang volgens Wet IB 2001 84
4.2.1 Inleiding 84
4.2.2 Hoofdregel voor bepalen aanmerkelijk belang 85
4.2.3 Meesleepregeling 86
4.2.4 Meetrekregeling 87
4.2.5 Fictief AB 87
4.3 Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang 89
4.3.1 Inleiding 89
4.3.2 Reguliere voordelen 89
4.3.3 Aftrekbare kosten 91
4.4 Vervreemden van aandelen behorende tot een aanmerkelijk belang 92
© Dukers & Baelemans 2018
