Belastingrecht voor Bachelors en Masters
H1
Sinds mensenheugenis moeten mensen belasting betalen; iedereen krijgt hiermee te
maken. Door belasting te betalen, levert iedere burger een bijdrage aan de
financiering van de overheid. Naast het heffen van belastingen kan de overheid haar
activiteiten ook op een andere wijze dekken.
Belastingen
Manieren
Overige om de
Retributies
inkomsten uitgaven
te dekken
Sociale
premies
Belastingen
Verplichte bijdragen van burgers, zonder dat daar een specifieke tegenprestatie
tegenover staat.
- Voorbeelden: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en omzetbelasting
Retributies
Vergoedingen die een burger moet betalen omdat hij bepaalde diensten van de
overheid afneemt.
- Voorbeelden: afgeven van een rijbewijs, paspoort, bouwvergunning en zelfs
het collegegeld dat een student betaalt.
Sociale premies
Premie volksverzekeringen
Die worden geheven om uitkeringen te kunnen betalen.
- Voorbeelden: AOW, AKW, Anw
1
, Belastingrecht voor Bachelors en Masters
Premie werknemersverzekeringen
Deze premies komen ten laste van de werkgever en worden door de Belastingdienst
geïnd via de aangifte loonheffingen.
Voorbeelden: de WIA, ZW, Zvw en WW.
Overige inkomsten
- Voorbeeld: Inkomsten uit de verkoop van gas
Publiekrecht
Regelt de verhouding tussen de overheid en haar burgers.
Andere onderdelen van het publiekrecht:
- Staatsrecht (Grondwet, Provinciewet, Gemeentewet, etc.);
- Bestuursrecht;
- Strafrecht.
Privaatrecht
Regelt de verhouding tussen burgers onderling. De centrale overheid kan
privaatrechtelijk optreden als zij niet zozeer als overheid optreedt, maar op
gelijkwaardige basis handelt met haar burgers.
Materiële en formele belastingrecht
- Materiële belastingrecht is de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel
belasting er is verschuldigd.
- Formele belastingrecht gaat het om de wijze waarop de belasting moet
worden geïnd, en wel zodanig dat iedereen aan zijn fiscale verplichtingen
voldoet- en het materiële belastingrecht wordt gehandhaafd.
Verschillende soorten belastingen
Wetgeving voor centrale overheid en Inkomstenbelasting en omzetbelasting
lagere overheden Motorrijtuigenbelasting
Loonbelasting (Direct)
Directe en indirecte belastingen Omzetbelasting (Indirecte belasting)
Inkomen dat over een heel kalenderjaar moet worden verantwoord. (tijdvak)
belastingheffingen die betrekking hebben op een gebeurtenis op een specifiek tijdstip.
Tijdstip- en tijdvakbelastingen (Tijdstipbelasting)
De belastingplichtige dient zijn aangifte in bij de Belastingdienst, die de aangifte
verwerkt en een belastingaanslag oplegt. (aanslagbelasting)
Aanslag- en aangiftebelastingen Bij aangiftebelasting moet de belastingplichtige de verschuldigde belasting al afdragen
op het moment dat hij de aangifte indient.
Verschuldigde belasting waarbij er rekening wordt gehouden met bijv. leeftijd en aantal
kinderen van de belastingplichtige. (Subjectief)
Subjectieve en objectieve belastingen Bij objectieve belasting wordt er geen rekening gehouden met de zaken van de
belastingplichtige.
2
, Belastingrecht voor Bachelors en Masters
Beginselen in het belastingrecht
Beginsel van
Profijtbeginsel
de minste pijn
Beginsel van
Draagkracht- de
beginsel bevoorrechte
Beginselen in verkrijging
het
belastingrecht
Het belastingrecht is deels zo gecompliceerd doordat het gebruik maakt van vele
geschreven en ongeschreven bronnen:
- Wetgeving
- Uitvoeringsregelingen en -besluiten;
- Europese richtlijnen;
- Besluiten;
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
- Rechtspraak (jurisprudentie)
Wetgeving
1. Verticale werking
De bescherming van grondrechten in de relatie tussen de overheid en burger.
2. Horizontale werking
De handhaving van grondrechten tussen burgers en/of rechtspersonen onderling.
- De horizontale werking is niet wettelijk geregeld en lastiger, omdat
verschillende rechten van burgers met elkaar in conflict kunnen komen.
De Tweede en Eerste Kamer in samenwerking met de regering houden zich bezig
met het vervaardigen van wetten op belastinggebied. Dit is vastgelegd in de
Grondwet (art. 81 GW).
Uitvoeringsregelingen en -besluiten
In de wettekstenbundel zijn uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregelingen
opgenomen. Dit zijn voorbeelden van delegatiebepalingen.
3
H1
Sinds mensenheugenis moeten mensen belasting betalen; iedereen krijgt hiermee te
maken. Door belasting te betalen, levert iedere burger een bijdrage aan de
financiering van de overheid. Naast het heffen van belastingen kan de overheid haar
activiteiten ook op een andere wijze dekken.
Belastingen
Manieren
Overige om de
Retributies
inkomsten uitgaven
te dekken
Sociale
premies
Belastingen
Verplichte bijdragen van burgers, zonder dat daar een specifieke tegenprestatie
tegenover staat.
- Voorbeelden: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en omzetbelasting
Retributies
Vergoedingen die een burger moet betalen omdat hij bepaalde diensten van de
overheid afneemt.
- Voorbeelden: afgeven van een rijbewijs, paspoort, bouwvergunning en zelfs
het collegegeld dat een student betaalt.
Sociale premies
Premie volksverzekeringen
Die worden geheven om uitkeringen te kunnen betalen.
- Voorbeelden: AOW, AKW, Anw
1
, Belastingrecht voor Bachelors en Masters
Premie werknemersverzekeringen
Deze premies komen ten laste van de werkgever en worden door de Belastingdienst
geïnd via de aangifte loonheffingen.
Voorbeelden: de WIA, ZW, Zvw en WW.
Overige inkomsten
- Voorbeeld: Inkomsten uit de verkoop van gas
Publiekrecht
Regelt de verhouding tussen de overheid en haar burgers.
Andere onderdelen van het publiekrecht:
- Staatsrecht (Grondwet, Provinciewet, Gemeentewet, etc.);
- Bestuursrecht;
- Strafrecht.
Privaatrecht
Regelt de verhouding tussen burgers onderling. De centrale overheid kan
privaatrechtelijk optreden als zij niet zozeer als overheid optreedt, maar op
gelijkwaardige basis handelt met haar burgers.
Materiële en formele belastingrecht
- Materiële belastingrecht is de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel
belasting er is verschuldigd.
- Formele belastingrecht gaat het om de wijze waarop de belasting moet
worden geïnd, en wel zodanig dat iedereen aan zijn fiscale verplichtingen
voldoet- en het materiële belastingrecht wordt gehandhaafd.
Verschillende soorten belastingen
Wetgeving voor centrale overheid en Inkomstenbelasting en omzetbelasting
lagere overheden Motorrijtuigenbelasting
Loonbelasting (Direct)
Directe en indirecte belastingen Omzetbelasting (Indirecte belasting)
Inkomen dat over een heel kalenderjaar moet worden verantwoord. (tijdvak)
belastingheffingen die betrekking hebben op een gebeurtenis op een specifiek tijdstip.
Tijdstip- en tijdvakbelastingen (Tijdstipbelasting)
De belastingplichtige dient zijn aangifte in bij de Belastingdienst, die de aangifte
verwerkt en een belastingaanslag oplegt. (aanslagbelasting)
Aanslag- en aangiftebelastingen Bij aangiftebelasting moet de belastingplichtige de verschuldigde belasting al afdragen
op het moment dat hij de aangifte indient.
Verschuldigde belasting waarbij er rekening wordt gehouden met bijv. leeftijd en aantal
kinderen van de belastingplichtige. (Subjectief)
Subjectieve en objectieve belastingen Bij objectieve belasting wordt er geen rekening gehouden met de zaken van de
belastingplichtige.
2
, Belastingrecht voor Bachelors en Masters
Beginselen in het belastingrecht
Beginsel van
Profijtbeginsel
de minste pijn
Beginsel van
Draagkracht- de
beginsel bevoorrechte
Beginselen in verkrijging
het
belastingrecht
Het belastingrecht is deels zo gecompliceerd doordat het gebruik maakt van vele
geschreven en ongeschreven bronnen:
- Wetgeving
- Uitvoeringsregelingen en -besluiten;
- Europese richtlijnen;
- Besluiten;
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
- Rechtspraak (jurisprudentie)
Wetgeving
1. Verticale werking
De bescherming van grondrechten in de relatie tussen de overheid en burger.
2. Horizontale werking
De handhaving van grondrechten tussen burgers en/of rechtspersonen onderling.
- De horizontale werking is niet wettelijk geregeld en lastiger, omdat
verschillende rechten van burgers met elkaar in conflict kunnen komen.
De Tweede en Eerste Kamer in samenwerking met de regering houden zich bezig
met het vervaardigen van wetten op belastinggebied. Dit is vastgelegd in de
Grondwet (art. 81 GW).
Uitvoeringsregelingen en -besluiten
In de wettekstenbundel zijn uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregelingen
opgenomen. Dit zijn voorbeelden van delegatiebepalingen.
3
