AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
Seguimos avanzando
CAJA CHICA
Es cuenta que se realiza para controlar los recursos
financieros asignados a funcionarios responsables y
¿QUE ES LA CAJA CHICA? autorizados para realizar la cobertura de gastos
menores según normas de la entidad
DESIGNACIÓN
PRESENTACIÓN A REVISIÓN EN
DE FUNCIONARIOS CONTABILIDAD CONTABILIDAD
RESPONSABLES
ASIGNACIÓN DEL APROBACION DE LA REGISTRO CONTABLE
FONDO PARA CAJA RENDICION DE DE LA RENDICIÓN DE
CHICA CUENTAS CUENTAS
PRESENTACION DE
GESTIÓN DEL
SE INCURRE EN GASTOS RENDICIONES DE
REEMBOLSO DE LA
AUTORIZADOS CUENTAS (CON
RENDICIÓN DE
(DOCUMENTADOS) DOCUMENTOS
CUENTAS
ADJUNTOS)
En base a esta gráfica, en la Auditoria de EEFF, revisaremos la cuenta en base al siguiente
programa (referencial)
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA CHICA
1. Solicitar EE.FF. verificar saldos al cierre de gestión
2. Revisar estados de cuenta
3. Solicitar mayores de la cuenta, analizar y seleccionar muestra de registros por
rendiciones de cuentas y reembolsos
4. Verificara cumplimiento de aspectos normativos en preparación y presentación de
rendiciones de cuentas
5. Verificar cobertura solo de gastos autorizados
6. Verificar cobertura de gastos por montos autorizados
7. Revisar documentos de autorización de apertura de fondo de caja chica
8. Revisar presupuestos para asignaciones a fondos de caja chica
9. Verificar periodos de presentación de rendiciones de cuentas
10. Verificar periodos de presentación de rendiciones de cuentas a contabilidad
11. Verificar periodos de revisión y registro en contabilidad
12. Verificar periodos de reembolsos de rendiciones de cuentas
13. Realizar arqueos de caja chica
Solicitar a responsables efectivo y documentos de caja chica
Verificar recursos financieros
Verificar documentos de Gasto
Revisar vales provisorios
Detectar faltantes o sobrantes en arqueo
Desarrollar hallazgos de auditoria
14. Evaluar fianzas de responsables
15. Evaluar flujos de información
,AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
16. Evaluar seguridad en el área de Caja Chica
17. Verificar accesos restringidos al área de Caja Chica
RENDICIÓN DE CUENTAS
No. 11/2023
Bolivianos
Fondo asignado a Faviana Bustamante 6,000.00
Gastos incurridos:
12-Nov-23 Factura reparaciones 560.00
15-Nov-23 Factura gasolina 330.00
16-Nov-23 Factura limpieza 290.00
17-Nov-23 Recibo reemplazo personal
Total recibo 120.00
menos: RCIVA 13% 15.60
menos: IT 3% 3.60 100.80
20-Nov-23 Recibo compra bienes
Total recibo 200.00
menos: IUE 5% 10.00
menos: IT 3% 6.00 184.00
21-Nov-23 Recibo refrigerios (RTS) 55.00
22-Nov-23 Recibo transporte (RTI) 62.00
23-Nov-23 Factura ENTEL 340.00
24-Nov-23 Factura SEMAPA 256.00
Total 2,177.80 6,000.00
Saldo en Caja Chica 3,822.20
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00
Cochabamba 25 de noviembre de 2023
Firma: Responsable
28-Nov-23 --- AD1 --- Debe Haber
Gastos Generales 1,994.99
Reparaciones 487.20
Gasolina 299.97
Limpieza 252.30
Reemplazo personal 120.00
Compra de bienes 200.00
Refrigerios 55.00
Transporte 62.00
ENTEL 295.80
SEMAPA 222.72
IVA - Crédito Fiscal 218.01
Reparaciones 72.80
Gasolina 30.03
Limpieza 37.70
ENTEL 44.20
SEMAPA 33.28
Caja Chica 2,177.80
RC IVA Retenido por Pagar 15.60
IUE Retenido por Pagar 10.00
IT Retenido por Pagar 9.60
2,213.00 2,213.00
,AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
30-Nov-23 --- AD2 --- Debe Haber
RC IVA Retenido por Pagar 15.60
IUE Retenido por Pagar 10.00
IT Retenido por Pagar 9.60
Bancos 35.20
35.20 35.20
Glosa: Registro pago retenciones impositivas por Rendición de Cuentas
30-Nov-23 --- AD3 --- Debe Haber
Caja Chica 2,177.80
Bancos 2,177.80
2,177.80 2,177.80
Glosa: Registro Reembolso Rendición de Cuentas No. 11/2023
Seguimos repasando y comentamos que, en base a los anteriores registros, el mayor tendrá
la siguiente información
MAYOR: CAJA CHICA (Faviana Bustamante)
Detalle Debe Haber Saldo
Asignación del Fondo 6,000.00 6,000.00
Rendición Cuentas No. 1/2023 3,210.00 2,790.00
Reembolso RC No. 1/2023 3,210.00 6,000.00
Rendición Cuentas No. 2/2023 4,444.00 1,556.00
Reembolso RC No. 2/2023 4,444.00 6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
Rendición Cuentas No. 11/2023 2,177.80 3,822.20
Reembolso RC No. 11/2023 2,177.80 6,000.00
Rendición Cuentas No. 12/2023 1,999.00 4,001.00
(Rendicion de fecha 14/dic/2023) 4,001.00
AAE1 por Arqueo Auditoria Externa 1,805.00 2,196.00
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2023
(en Bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Chica 4,001.00 2,196.00
, AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
PAPEL DE TRABAJO DE ARQUEO DE CAJA CHICA A1-a
Practicado: 8 de enero de 2024, Horas 9:10 a.m.
Responsable: Srta. Faviana Bustamante
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00 ʆ
Composición del Fondo:
1. Efectivo 1,650.00 Ð
Monedas varias 660.00
Billetes varios 990.00
2. Documentos de Gastos 1,914.60
11-Dec-23 Factura reparaciones 468.00 ĘŜȸǢ
19-Dec-23 Factura vigilancia 340.00 ŜǢ
21-Dec-23 Recibo refrigerios (RTS) 96.00 ŜǢ
22-Dec-23 Recibo Transportes (RTI) 54.00 ŜǢ
23-Dec-23 Recibo reemplazo personal
Total recibo 145.00
menos: RCIVA 13% 18.85
menos: IT 3% 4.35 121.80 ŜǢ
26-Dec-23 Recibo compra bienes
Total recibo 190.00
menos: IUE 5% 9.50
menos: IT 3% 5.70 174.80 ŜǢ
26-Dec-23 Factura Publicidad 264.00 ŜǢ
2-Jan-24 Factura repuestos 176.00 Ŵ
3-Jan-24 Factura Gasolina 220.00 Ŵ
3. Vales Provisorios 260.00
22-Dec-23 Por reuniones 110.00 ƓǢ
7-Jan-24 Por viajes 150.00 Ŵ
4. Otros Documentos
Rendición de Cuentas No. 12/2023 no reembolsada 1,999.00 Ʊ
Sumas 5,823.60 6,000.00
Faltante en Arqueo 176.40 ȲǢ
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00
Firma: Faviana Bustamante … efectivo y documentos devueltos a satisfacción
Firma: Auditor … efectivo y documentos devueltos a responsable
Seguimos avanzando
CAJA CHICA
Es cuenta que se realiza para controlar los recursos
financieros asignados a funcionarios responsables y
¿QUE ES LA CAJA CHICA? autorizados para realizar la cobertura de gastos
menores según normas de la entidad
DESIGNACIÓN
PRESENTACIÓN A REVISIÓN EN
DE FUNCIONARIOS CONTABILIDAD CONTABILIDAD
RESPONSABLES
ASIGNACIÓN DEL APROBACION DE LA REGISTRO CONTABLE
FONDO PARA CAJA RENDICION DE DE LA RENDICIÓN DE
CHICA CUENTAS CUENTAS
PRESENTACION DE
GESTIÓN DEL
SE INCURRE EN GASTOS RENDICIONES DE
REEMBOLSO DE LA
AUTORIZADOS CUENTAS (CON
RENDICIÓN DE
(DOCUMENTADOS) DOCUMENTOS
CUENTAS
ADJUNTOS)
En base a esta gráfica, en la Auditoria de EEFF, revisaremos la cuenta en base al siguiente
programa (referencial)
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA CHICA
1. Solicitar EE.FF. verificar saldos al cierre de gestión
2. Revisar estados de cuenta
3. Solicitar mayores de la cuenta, analizar y seleccionar muestra de registros por
rendiciones de cuentas y reembolsos
4. Verificara cumplimiento de aspectos normativos en preparación y presentación de
rendiciones de cuentas
5. Verificar cobertura solo de gastos autorizados
6. Verificar cobertura de gastos por montos autorizados
7. Revisar documentos de autorización de apertura de fondo de caja chica
8. Revisar presupuestos para asignaciones a fondos de caja chica
9. Verificar periodos de presentación de rendiciones de cuentas
10. Verificar periodos de presentación de rendiciones de cuentas a contabilidad
11. Verificar periodos de revisión y registro en contabilidad
12. Verificar periodos de reembolsos de rendiciones de cuentas
13. Realizar arqueos de caja chica
Solicitar a responsables efectivo y documentos de caja chica
Verificar recursos financieros
Verificar documentos de Gasto
Revisar vales provisorios
Detectar faltantes o sobrantes en arqueo
Desarrollar hallazgos de auditoria
14. Evaluar fianzas de responsables
15. Evaluar flujos de información
,AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
16. Evaluar seguridad en el área de Caja Chica
17. Verificar accesos restringidos al área de Caja Chica
RENDICIÓN DE CUENTAS
No. 11/2023
Bolivianos
Fondo asignado a Faviana Bustamante 6,000.00
Gastos incurridos:
12-Nov-23 Factura reparaciones 560.00
15-Nov-23 Factura gasolina 330.00
16-Nov-23 Factura limpieza 290.00
17-Nov-23 Recibo reemplazo personal
Total recibo 120.00
menos: RCIVA 13% 15.60
menos: IT 3% 3.60 100.80
20-Nov-23 Recibo compra bienes
Total recibo 200.00
menos: IUE 5% 10.00
menos: IT 3% 6.00 184.00
21-Nov-23 Recibo refrigerios (RTS) 55.00
22-Nov-23 Recibo transporte (RTI) 62.00
23-Nov-23 Factura ENTEL 340.00
24-Nov-23 Factura SEMAPA 256.00
Total 2,177.80 6,000.00
Saldo en Caja Chica 3,822.20
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00
Cochabamba 25 de noviembre de 2023
Firma: Responsable
28-Nov-23 --- AD1 --- Debe Haber
Gastos Generales 1,994.99
Reparaciones 487.20
Gasolina 299.97
Limpieza 252.30
Reemplazo personal 120.00
Compra de bienes 200.00
Refrigerios 55.00
Transporte 62.00
ENTEL 295.80
SEMAPA 222.72
IVA - Crédito Fiscal 218.01
Reparaciones 72.80
Gasolina 30.03
Limpieza 37.70
ENTEL 44.20
SEMAPA 33.28
Caja Chica 2,177.80
RC IVA Retenido por Pagar 15.60
IUE Retenido por Pagar 10.00
IT Retenido por Pagar 9.60
2,213.00 2,213.00
,AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
30-Nov-23 --- AD2 --- Debe Haber
RC IVA Retenido por Pagar 15.60
IUE Retenido por Pagar 10.00
IT Retenido por Pagar 9.60
Bancos 35.20
35.20 35.20
Glosa: Registro pago retenciones impositivas por Rendición de Cuentas
30-Nov-23 --- AD3 --- Debe Haber
Caja Chica 2,177.80
Bancos 2,177.80
2,177.80 2,177.80
Glosa: Registro Reembolso Rendición de Cuentas No. 11/2023
Seguimos repasando y comentamos que, en base a los anteriores registros, el mayor tendrá
la siguiente información
MAYOR: CAJA CHICA (Faviana Bustamante)
Detalle Debe Haber Saldo
Asignación del Fondo 6,000.00 6,000.00
Rendición Cuentas No. 1/2023 3,210.00 2,790.00
Reembolso RC No. 1/2023 3,210.00 6,000.00
Rendición Cuentas No. 2/2023 4,444.00 1,556.00
Reembolso RC No. 2/2023 4,444.00 6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
Rendición Cuentas No. 11/2023 2,177.80 3,822.20
Reembolso RC No. 11/2023 2,177.80 6,000.00
Rendición Cuentas No. 12/2023 1,999.00 4,001.00
(Rendicion de fecha 14/dic/2023) 4,001.00
AAE1 por Arqueo Auditoria Externa 1,805.00 2,196.00
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2023
(en Bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Chica 4,001.00 2,196.00
, AUDITORIA 1 ----- GRUPO 22 Docente: Víctor H. Mendizábal V. (Cel. 71732254)
PAPEL DE TRABAJO DE ARQUEO DE CAJA CHICA A1-a
Practicado: 8 de enero de 2024, Horas 9:10 a.m.
Responsable: Srta. Faviana Bustamante
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00 ʆ
Composición del Fondo:
1. Efectivo 1,650.00 Ð
Monedas varias 660.00
Billetes varios 990.00
2. Documentos de Gastos 1,914.60
11-Dec-23 Factura reparaciones 468.00 ĘŜȸǢ
19-Dec-23 Factura vigilancia 340.00 ŜǢ
21-Dec-23 Recibo refrigerios (RTS) 96.00 ŜǢ
22-Dec-23 Recibo Transportes (RTI) 54.00 ŜǢ
23-Dec-23 Recibo reemplazo personal
Total recibo 145.00
menos: RCIVA 13% 18.85
menos: IT 3% 4.35 121.80 ŜǢ
26-Dec-23 Recibo compra bienes
Total recibo 190.00
menos: IUE 5% 9.50
menos: IT 3% 5.70 174.80 ŜǢ
26-Dec-23 Factura Publicidad 264.00 ŜǢ
2-Jan-24 Factura repuestos 176.00 Ŵ
3-Jan-24 Factura Gasolina 220.00 Ŵ
3. Vales Provisorios 260.00
22-Dec-23 Por reuniones 110.00 ƓǢ
7-Jan-24 Por viajes 150.00 Ŵ
4. Otros Documentos
Rendición de Cuentas No. 12/2023 no reembolsada 1,999.00 Ʊ
Sumas 5,823.60 6,000.00
Faltante en Arqueo 176.40 ȲǢ
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00
Firma: Faviana Bustamante … efectivo y documentos devueltos a satisfacción
Firma: Auditor … efectivo y documentos devueltos a responsable
