Samenvatting landelijk tentamen AIS-IC/BIV

Samenvatting AIS-IC Cases Tentamen

Organisaties met een goederenstroom (geld-goederenbeweging)

Handelsondernemingen – Contante verkopen
Supermarkten, benzinepompen, winkels  Direct betalen, niet op rekening

Aanknopingspunten
 Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
 Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
 Beginvoorraad + Inkoop – Eindvoorraad = Verkopen +/- Kasverschillen +
Voorraadverschillen
 Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure
 Functiescheiding tussen filiaalchef, kassière en administratie
 Betrouwbare werking van point of sale-apparatuur

Attentiepunten
 Wisselende verkoopprijzen in de tijd (seizoensgebonden kortingen, uitverkoop)
 Retourneren (+ ruilen van goederen)
 Diefstal van goederen en geld (uit kas)
 Slepen  Verantwoorden van contante verkopen als verkopen op rekening
 Diefstal winkelgoederen  Door zowel klanten als door eigen personeel

Belangrijke processen voor de procesbeschrijvingen: Inkoop, voorraad en verkoop
Stappen inkoopproces:
1. Impuls
2. Offerteprocedure
3. Contracten
4. Bestelling
5. Ontvangst
6. Factuurafhandeling
7. Betaling

Preventieve beheersingsmaatregelen
 Beveiliging van zaken
 Functiescheidingen
- Beschikkend (afsluiten verkooptransacties)
- Bewarend (goederen en geld)
- Uitvoerend (verkooptransactie)
- Registrerend (gegevensvastlegging point of sale)
 Procedures en richtlijnen  chartaal geld en goederen
 Begroting, normen en tarieven

Repressieve beheersingsmaatregelen
 Waarneming ter plaatse
 Verbandscontroles
 Detailcontroles
 Cijferbeoordelingen en analyse

,Handelsondernemingen – Verkopen op rekening
Webwinkels met facturen achteraf  betalen via Klarna/Afterpay

Aanknopingspunten
 Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
 Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure  Richtlijnen vanuit de
directie
 Functiescheiding tussen inkoop, opslag, verkoop en financiële administratie.
 Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
 Beveiligd debiteurenbestand

Belangrijke attentiepunten:
 Wisselende verkoopprijzen
 Contracten met kortings- en bonusafspraken
 Transacties in vreemde valuta’s
 Leveringen onder rembours
 Slepen  verkoop op rekening geboekt op een niet bestaande debiteur + van de ene
niet bestaande debiteur slepen naar de ander

Processen:
 Inkoopproces
 Verkoopproces
 Debiteuren, debiteurenbewaking, debiteurenbestand

Specifieke risico’s
 Functiescheidingen  In- en verkoop in een hand, hanteren van een omzetbonus voor
afnemer, versturen van rekeningoverzichten naar afnemer.
 Begroting  Dubieuze debiteuren

Preventieve beheersingsmaatregelen
 Beveiliging van zaken
 Aanvullende functiescheidingen  Bewarend, beschikkend, controlerend en
uitvoerend
 Procedures en richtlijnen
 Begroting, normen en tarieven

Repressieve beheersingsmaatregelen
 Waarneming ter plaatse
 Verbandscontroles
 Detailcontroles  Juistheid van inkoopprijs, controle op naleving inkoopprocedure
 Cijferbeoordelingen en analyse  Werkelijke brutomarges versus de begrote
brutomarges


Productieonderneming – Massaproductie
Suiker, bier, smartphones, computers
Mengvorm: Massa-maatwerk

Aanknopingspunten
 Produceren op voorraad

,  Geen rekening houden met individuele klantwensen
 Verband tussen geld- en goederenbeweging
 Functiescheiding tussen bedrijfsbureau, productie en financiele administratie
 Harde uitgebalanceerde normen resulteren in een standaardkostprijs
 Betrouwbare productieregistratie en -verantwoording
 Afdelingswijze periodieke nacalculatie en verschillen analyse
 Inventarisatie van geld- en goederenbeweging

Attentiepunten
 Opstelling en vaststelling standaard kostprijs en bijbehorende normen en tarieven
 Planning door en positie van bedrijfsbureau
 Volledigheid en juistheid van productierapportage
 Afval (waarde) en uitval (hergebruik) in het productieproces

Typologisch probleem:
 Bij de aansluiting voor de goederenbeweging moet er rekening voor de gehouden met
de norm voor omzetting
- Grondstoffen en arbeid worden omgezet in eindproducten
- Verband tussen de input en de output: technische omzetttingscoëfficiënt = de norm
 Voor- en nacalculatie
 2 verschillende magazijnen: voorraad grondstoffen + voorraad eindproducten

Preventieve beheersingsmaatregelen
 Functiescheidingen
- Bedrijfsbureau (beschikkend)
- Productie (uitvoerend)
- Magazijn gereed product (bewarend)
- Administratie (controlerend
 Procedures en richtlijnen  opstellen standaard kostrpijs, productieplanningen,
compliance richtlijnen
 Begroting, normen en tarieven

Repressieve beheersingsmaatregelen
 Verbandscontroles
 Detailcontroles
 Cijferbeoordelingen en analyse

Processen:
Inkoop  Productie  Verkoop


Productieonderneming – Agrarische productie (akkerbouw)
Boerderij

Aanknopingspunten akkerbouw
 Verband in de waardekringloop en specifiek de aansluiting tussen teeltplan –
groeirapportages – oogstrapportages
 Landelijke normen voor opbrengst per kilo zaaigoed
 Officiële marktprijzen
 Contracten met afnemers