1
Materiaal Havo 4 periode 4
Aantal belangrijke onderwerpen bij elkaar gezet vanuit de methode economielokaal
en de methode cumulus.
Formatief materiaal a.d.h.v. eindexamenopdrachten met uitwerkingen
Formatief materiaal van periode 3 (te vinden in teams kan ook worden gebruikt)
De zelftesten van de hoofdstukken kunnen ook ingezet worden als formatief
materiaal.
Stof toetsweek 4
Lesbrief jong en oud
Lesbrief vragers en aanbieders
Lesbrief markt en overheid
Let op: de begrippen in opgave 1 komen uit de lesbrief vragers en aanbieders en de
lesbrief markt en overheid.
Belangrijk
Deze toets is een ED toets.
, 2
SAMENVATTING
Belasting
Introductie belastingen
Bij het heffen van belasting zijn er drie zogenaamde heffingsbeginselen (principes):
2.
1. Draagkrachtbeginsel 3. Profijtbeginsel
Doelmatigheidsbeginsel
“De sterkste schouders De kosten van het innen Degene die gebruik maakt
dragen de zwaarste van de belasting mogen van een goed of dienst,
lasten.” niet hoger zijn dan de te moet hier ook voor
Hogere inkomens dragen ontvangen belasting betalen.
procentueel meer af dan Bijvoorbeeld bij motor-
lagere inkomens rijtuigenbelasting, btw en
Bijvoorbeeld bij de accijns.
loonbelasting en
vennootschapsbelasting
De belangrijkste belastingontvangsten van de Nederlandse overheid zijn btw en
accijns, vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting (box 1 en box 3).
Btw en accijns
Btw staat voor belasting toegevoegde waarde en wordt ook wel omzetbelasting
genoemd. Het is een indirecte belasting die de overheid heft op de verkoop van
producten of diensten. Een indirecte belasting wordt indirect betaald aan de
overheid, via bijvoorbeeld een onderneming. Er zijn drie btw-tarieven: 21%
(standaard), 9% (verlaagd, op bijvoorbeeld eten en drinken) en 0% (bij leveringen
aan het buitenland).
Een ander voorbeeld van een indirecte belasting is accijns. Accijns wordt onder
andere geheven op alcohol, tabak en benzine. Met accijns wil de overheid het
gebruik van bepaalde goederen ontmoedigen.
Vennootschapsbelasting
Een eenmanszaak betaalt over de winst inkomstenbelasting (box 1). Een besloten
vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) betaalt over de winst
vennootschapsbelasting. De belastingdienst hanteert in 2021 de volgende tarieven:
winst in euro’s tarief
0 tot en met 245.000 15%
alle bedragen boven
25%
245.000
, 3
Inkomstenbelasting
Het Nederlandse stelsel voor de inkomstenbelasting bestaat uit drie zogenaamde
boxen (inkomenscategorieën):
Box 1: belasting op inkomen uit werk en eigen woning
Box 2: belasting op inkomen uit een aanmerkelijk belang (minstens 5% van de
aandelen in een bedrijf)
Box 3: belasting op inkomen uit vermogen (spaargeld, beleggingen, een tweede
woning)
Belastingtarieven
Bij de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is er sprake van een
progressief tarief. In het algemeen zijn er drie verschillende belastingtarieven:
Proportioneel tarief Progressief tarief Degressief tarief
Alle inkomens, hoog of Hogere inkomens betalen Hogere inkomens betalen
laag, betalen procentueel in verhouding meer relatief minder belasting
evenveel belasting belasting dan lagere dan lagere inkomens
Het gemiddelde inkomens Het gemiddelde
belastingtarief is altijd Het gemiddelde belastingtarief daalt als
gelijk belastingtarief stijgt als het inkomen stijgt door
het inkomen stijgt door een afnemend marginaal
een toenemend belastingtarief.
marginaal belastingtarief
Voorbeeld: de vlaktaks Voorbeeld: box 1 van de Voorbeeld: de premies
Let op: een vlaktaks met inkomstenbelasting voor volksverzekeringen
een algemene in box 1 van de
heffingskorting is een inkomstenbelasting
progressief
belastingstelsel
, 4
Rekenvoorbeeld belastingtarieven
In land A, B en C zijn er verschillende belastingtarieven in box 1. In onderstaande
tabel staat voor een brutoloon van € 1.000,- en € 10.000,- een overzicht van de te
betalen belasting in land A, B en C.
brutoloon (€) te betalen belasting (€)
land A land B land C
1.000 100 100 100
10.000 1.000 2.000 600
In elk land in bovenstaande tabel betaalt een persoon met een inkomen van
€ 10.000,- meer belasting in euro’s dan een persoon met een inkomen van € 1.000,-
Echter, in procenten zijn er grote verschillen:
In land A is er sprake van een proportioneel tarief. Het gemiddelde
belastingtarief is altijd gelijk aan 10%.
In land B is er sprake van een progressief tarief. Het gemiddelde
belastingtarief is bij een inkomen van € 1.000,- gelijk aan 10% en bij een
inkomen van € 10.000,- gelijk aan 20%.
In land C is er sprake van een degressief tarief. Het gemiddelde belastingtarief
is bij een inkomen van € 1.000,- gelijk aan 10% en bij een inkomen van €
10.000,- gelijk aan 6%.
Materiaal Havo 4 periode 4
Aantal belangrijke onderwerpen bij elkaar gezet vanuit de methode economielokaal
en de methode cumulus.
Formatief materiaal a.d.h.v. eindexamenopdrachten met uitwerkingen
Formatief materiaal van periode 3 (te vinden in teams kan ook worden gebruikt)
De zelftesten van de hoofdstukken kunnen ook ingezet worden als formatief
materiaal.
Stof toetsweek 4
Lesbrief jong en oud
Lesbrief vragers en aanbieders
Lesbrief markt en overheid
Let op: de begrippen in opgave 1 komen uit de lesbrief vragers en aanbieders en de
lesbrief markt en overheid.
Belangrijk
Deze toets is een ED toets.
, 2
SAMENVATTING
Belasting
Introductie belastingen
Bij het heffen van belasting zijn er drie zogenaamde heffingsbeginselen (principes):
2.
1. Draagkrachtbeginsel 3. Profijtbeginsel
Doelmatigheidsbeginsel
“De sterkste schouders De kosten van het innen Degene die gebruik maakt
dragen de zwaarste van de belasting mogen van een goed of dienst,
lasten.” niet hoger zijn dan de te moet hier ook voor
Hogere inkomens dragen ontvangen belasting betalen.
procentueel meer af dan Bijvoorbeeld bij motor-
lagere inkomens rijtuigenbelasting, btw en
Bijvoorbeeld bij de accijns.
loonbelasting en
vennootschapsbelasting
De belangrijkste belastingontvangsten van de Nederlandse overheid zijn btw en
accijns, vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting (box 1 en box 3).
Btw en accijns
Btw staat voor belasting toegevoegde waarde en wordt ook wel omzetbelasting
genoemd. Het is een indirecte belasting die de overheid heft op de verkoop van
producten of diensten. Een indirecte belasting wordt indirect betaald aan de
overheid, via bijvoorbeeld een onderneming. Er zijn drie btw-tarieven: 21%
(standaard), 9% (verlaagd, op bijvoorbeeld eten en drinken) en 0% (bij leveringen
aan het buitenland).
Een ander voorbeeld van een indirecte belasting is accijns. Accijns wordt onder
andere geheven op alcohol, tabak en benzine. Met accijns wil de overheid het
gebruik van bepaalde goederen ontmoedigen.
Vennootschapsbelasting
Een eenmanszaak betaalt over de winst inkomstenbelasting (box 1). Een besloten
vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) betaalt over de winst
vennootschapsbelasting. De belastingdienst hanteert in 2021 de volgende tarieven:
winst in euro’s tarief
0 tot en met 245.000 15%
alle bedragen boven
25%
245.000
, 3
Inkomstenbelasting
Het Nederlandse stelsel voor de inkomstenbelasting bestaat uit drie zogenaamde
boxen (inkomenscategorieën):
Box 1: belasting op inkomen uit werk en eigen woning
Box 2: belasting op inkomen uit een aanmerkelijk belang (minstens 5% van de
aandelen in een bedrijf)
Box 3: belasting op inkomen uit vermogen (spaargeld, beleggingen, een tweede
woning)
Belastingtarieven
Bij de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is er sprake van een
progressief tarief. In het algemeen zijn er drie verschillende belastingtarieven:
Proportioneel tarief Progressief tarief Degressief tarief
Alle inkomens, hoog of Hogere inkomens betalen Hogere inkomens betalen
laag, betalen procentueel in verhouding meer relatief minder belasting
evenveel belasting belasting dan lagere dan lagere inkomens
Het gemiddelde inkomens Het gemiddelde
belastingtarief is altijd Het gemiddelde belastingtarief daalt als
gelijk belastingtarief stijgt als het inkomen stijgt door
het inkomen stijgt door een afnemend marginaal
een toenemend belastingtarief.
marginaal belastingtarief
Voorbeeld: de vlaktaks Voorbeeld: box 1 van de Voorbeeld: de premies
Let op: een vlaktaks met inkomstenbelasting voor volksverzekeringen
een algemene in box 1 van de
heffingskorting is een inkomstenbelasting
progressief
belastingstelsel
, 4
Rekenvoorbeeld belastingtarieven
In land A, B en C zijn er verschillende belastingtarieven in box 1. In onderstaande
tabel staat voor een brutoloon van € 1.000,- en € 10.000,- een overzicht van de te
betalen belasting in land A, B en C.
brutoloon (€) te betalen belasting (€)
land A land B land C
1.000 100 100 100
10.000 1.000 2.000 600
In elk land in bovenstaande tabel betaalt een persoon met een inkomen van
€ 10.000,- meer belasting in euro’s dan een persoon met een inkomen van € 1.000,-
Echter, in procenten zijn er grote verschillen:
In land A is er sprake van een proportioneel tarief. Het gemiddelde
belastingtarief is altijd gelijk aan 10%.
In land B is er sprake van een progressief tarief. Het gemiddelde
belastingtarief is bij een inkomen van € 1.000,- gelijk aan 10% en bij een
inkomen van € 10.000,- gelijk aan 20%.
In land C is er sprake van een degressief tarief. Het gemiddelde belastingtarief
is bij een inkomen van € 1.000,- gelijk aan 10% en bij een inkomen van €
10.000,- gelijk aan 6%.
