AO-beschrijving
Vraagstuk: beschrijf de AO en IB met betrekking tot … Besteed in uw uitwerking aandacht aan:
- Typologie
- Attentiepunten en risico’s
- Randvoorwaarden (functiescheidingen, begroting, richtlijnen en automatisering)
- Managementinformatie
- Procedures rondom …
Aanpak
- Beschrijf alleen die onderdelen die gevraagd worden
- ICAIS-vraagstuk, dus beantwoord de vraag vanuit de directie/controller (bedrijfsrisico’s)
- Hanteer en begrijp het typologieschema van Starreveld.
Typologieschema Starreveld (nader opzoeken in boek):
- Geld goederenbeweging harde verbanden of alle omzet volledig verantwoord is.
- Productie geen 1 op 1 tussen in koop en verkoop, grondstoffen inkopen en iets van maken
- Dienstverlening verband minder aanwezig, of niet aanwezig en dus wat anders verzinnen om de
volledigheid van de omzet te controleren.
Typologie:
- Volgens het schema van Starreveld het derde niveau van indeling (handel contante verkoop)
- Er kunnen meerder typen in een vraagstuk voorkomen. Noem per onderkende typologie ook de
aanknopingspunten voor de controle van de volledigheid van de opbrengstverantwoording. Kan zijn dat je
meerdere soorten opbrengsten hebt en dus meerdere typologieën.
Attentiepunten en risico’s:
- Attentiepunten en risico’s samenhangend met de typologie
- Casus specifieke attentiepunten en risico’s
- Elk risico dient in de verder uitwerking terug te komen en nader te worden uitgewerkt.
Attentiepunten = korting = trigger
Wordt pas risico als ze met de korting gaan schuiven verschuivingsgevaar = gevolg attentiepunt
Attentiepunt = contant geld
Risico = diefstal contant geld
Begroting:
- Totstandkoming van begroting (meerjarenplannen, swot analyses etc)
- Gericht op de casus (meerdere afdelingen, begroting per categorie etc)
- Inhoud begroting (normen, tarief per uur, standaardkostprijs etc)
- Autorisatie van de begroting door directie
- Invoer en controle van normen (invoer in de systemen)
- Periodieke analyse werkelijkheid versus begroting (norm) door administratie
Normen:
Handelsbegroting brutomarge
Productie standaardkostprijs
Stukproductie tarief per manuren
Functiescheidingen:
- Minimale eisen opschrijven, waarbij functie koppelt aan de controle-technische functie (beschikken,
bewaren, uitvoeren, registreren en controleren)
- Beschrijf eerst de vereiste primaire functiescheiding daarna de vereiste secundaire functiescheiding
(functiescheiding door proces, productie voorcalculatie door bedrijfsbureau uitvoering door productie en
nacalculatie door administratie)
Vraagstuk: beschrijf de AO en IB met betrekking tot … Besteed in uw uitwerking aandacht aan:
- Typologie
- Attentiepunten en risico’s
- Randvoorwaarden (functiescheidingen, begroting, richtlijnen en automatisering)
- Managementinformatie
- Procedures rondom …
Aanpak
- Beschrijf alleen die onderdelen die gevraagd worden
- ICAIS-vraagstuk, dus beantwoord de vraag vanuit de directie/controller (bedrijfsrisico’s)
- Hanteer en begrijp het typologieschema van Starreveld.
Typologieschema Starreveld (nader opzoeken in boek):
- Geld goederenbeweging harde verbanden of alle omzet volledig verantwoord is.
- Productie geen 1 op 1 tussen in koop en verkoop, grondstoffen inkopen en iets van maken
- Dienstverlening verband minder aanwezig, of niet aanwezig en dus wat anders verzinnen om de
volledigheid van de omzet te controleren.
Typologie:
- Volgens het schema van Starreveld het derde niveau van indeling (handel contante verkoop)
- Er kunnen meerder typen in een vraagstuk voorkomen. Noem per onderkende typologie ook de
aanknopingspunten voor de controle van de volledigheid van de opbrengstverantwoording. Kan zijn dat je
meerdere soorten opbrengsten hebt en dus meerdere typologieën.
Attentiepunten en risico’s:
- Attentiepunten en risico’s samenhangend met de typologie
- Casus specifieke attentiepunten en risico’s
- Elk risico dient in de verder uitwerking terug te komen en nader te worden uitgewerkt.
Attentiepunten = korting = trigger
Wordt pas risico als ze met de korting gaan schuiven verschuivingsgevaar = gevolg attentiepunt
Attentiepunt = contant geld
Risico = diefstal contant geld
Begroting:
- Totstandkoming van begroting (meerjarenplannen, swot analyses etc)
- Gericht op de casus (meerdere afdelingen, begroting per categorie etc)
- Inhoud begroting (normen, tarief per uur, standaardkostprijs etc)
- Autorisatie van de begroting door directie
- Invoer en controle van normen (invoer in de systemen)
- Periodieke analyse werkelijkheid versus begroting (norm) door administratie
Normen:
Handelsbegroting brutomarge
Productie standaardkostprijs
Stukproductie tarief per manuren
Functiescheidingen:
- Minimale eisen opschrijven, waarbij functie koppelt aan de controle-technische functie (beschikken,
bewaren, uitvoeren, registreren en controleren)
- Beschrijf eerst de vereiste primaire functiescheiding daarna de vereiste secundaire functiescheiding
(functiescheiding door proces, productie voorcalculatie door bedrijfsbureau uitvoering door productie en
nacalculatie door administratie)
