45 rekenvragen
WFT BASIS
Inclusief toelichting
2020 || 2021
,Alle antwoorden vindt u op het einde van dit document. Elk antwoord is voorzien van een
toelichting zodat u een beter begrip krijgt van de theorie. Om u een indruk te geven, is
hieronder een voorbeeldvraag opgesteld.
Er zijn vragen waarin u zelf de fiscale cijfers moet achterhalen uit een overzicht. Dit
overzicht is opgenomen op de laatste pagina. Ook tijdens het tentamen kan dit
voorkomen.
Voor het behalen van het Wft-examen Basis, moet je diverse berekeningen kunnen maken.
In dit document komen alle berekeningen aan bod die op het examen voorkomen. Op het
examen zijn de berekeningen veelal eenvoudiger. Op het examen kan je dit zien aan de
cijfers die bij de vraag zijn gevoegd. Bijvoorbeeld bij box 3; krijg je alleen de schijven met
forfaitair rendement voor de hele schijf, dan is het een vereenvoudigde berekening. Krijg je
de schijven met daarbinnen nog de splitsing tussen sparen en beleggen, dan is het de
realistische berekening. Bij de rekenvragen komen beide vormen aan bod.
Er zijn twee vormen van afronden:
- Wiskundige afronding. 40,494 = 40,49 en 40,495 = 40,50.
- Fiscale afronding 40,94 = 40,00. Altijd in het voordeel van de belastingplichtige
afronden. Ook bij tussenberekeningen.
, 1. Hoeveel belasting moeten Suzanne en Leon betalen in box 3? Let op! De peildatum
is 1 januari 2020 en ze geven beiden de helft van de grondslag sparen en beleggen
op bij de belasting.
Casus
Aanleiding gesprek
Je bent werkzaam als klantmedewerker Basis. Je wordt gebeld door Suzanne. Zij en haar
man Leon zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Ze hebben op dit moment €125.000
op hun spaarrekening staan en willen gaan kijken wat ze met dit geld gaan doen. Zeker
aangezien ze nu belasting betalen in box 3 en ze dat eigenlijk zonde vinden.
Financiële situatie
Suzanne en Leon hebben op de peildatum van 1 januari de volgende bezittingen en
schulden:
betaalrekening €2.500;
spaarrekening €125.000;
inboedel €34.000;
vakantiewoning €125.000;
hypotheek vakantiewoning €100.000.
Heffingsvrij vermogen
Alleenstaand €30.846
Fiscaal partners €61.692
Schijf Forfaitair rendement
€0 - €72.797 1,789%
€72.797 - €1.005.572 4,185%
€1.005.572 - meer 5,280%
Tarief box 3
30%
Schuldendrempel
€3.100 per belastingplichtige
# Antwoord Toelichting
1 €520 De rendementsgrondslag bedraagt €2.500 + €125.000 + €125.000 -/- €93.800
(€100.000 -/- €6.200) = €158.700,00.
De grondslag sparen en beleggen bedraagt €158.700 -/- €61.692 = €97.008,00.
Hiervan geven zij beiden de helft op, oftewel €48.504,00.
Forfaitair rendement in de eerste schijf bedraagt €48.504x 1,789% = €867.
Hierover betaalt Suzanne 30% belasting: €873 x 30% = €260.
Leon betaalt hetzelfde bedrag, dus ook €260.
Samen betalen Leon en Marcus €520,00.
WFT BASIS
Inclusief toelichting
2020 || 2021
,Alle antwoorden vindt u op het einde van dit document. Elk antwoord is voorzien van een
toelichting zodat u een beter begrip krijgt van de theorie. Om u een indruk te geven, is
hieronder een voorbeeldvraag opgesteld.
Er zijn vragen waarin u zelf de fiscale cijfers moet achterhalen uit een overzicht. Dit
overzicht is opgenomen op de laatste pagina. Ook tijdens het tentamen kan dit
voorkomen.
Voor het behalen van het Wft-examen Basis, moet je diverse berekeningen kunnen maken.
In dit document komen alle berekeningen aan bod die op het examen voorkomen. Op het
examen zijn de berekeningen veelal eenvoudiger. Op het examen kan je dit zien aan de
cijfers die bij de vraag zijn gevoegd. Bijvoorbeeld bij box 3; krijg je alleen de schijven met
forfaitair rendement voor de hele schijf, dan is het een vereenvoudigde berekening. Krijg je
de schijven met daarbinnen nog de splitsing tussen sparen en beleggen, dan is het de
realistische berekening. Bij de rekenvragen komen beide vormen aan bod.
Er zijn twee vormen van afronden:
- Wiskundige afronding. 40,494 = 40,49 en 40,495 = 40,50.
- Fiscale afronding 40,94 = 40,00. Altijd in het voordeel van de belastingplichtige
afronden. Ook bij tussenberekeningen.
, 1. Hoeveel belasting moeten Suzanne en Leon betalen in box 3? Let op! De peildatum
is 1 januari 2020 en ze geven beiden de helft van de grondslag sparen en beleggen
op bij de belasting.
Casus
Aanleiding gesprek
Je bent werkzaam als klantmedewerker Basis. Je wordt gebeld door Suzanne. Zij en haar
man Leon zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Ze hebben op dit moment €125.000
op hun spaarrekening staan en willen gaan kijken wat ze met dit geld gaan doen. Zeker
aangezien ze nu belasting betalen in box 3 en ze dat eigenlijk zonde vinden.
Financiële situatie
Suzanne en Leon hebben op de peildatum van 1 januari de volgende bezittingen en
schulden:
betaalrekening €2.500;
spaarrekening €125.000;
inboedel €34.000;
vakantiewoning €125.000;
hypotheek vakantiewoning €100.000.
Heffingsvrij vermogen
Alleenstaand €30.846
Fiscaal partners €61.692
Schijf Forfaitair rendement
€0 - €72.797 1,789%
€72.797 - €1.005.572 4,185%
€1.005.572 - meer 5,280%
Tarief box 3
30%
Schuldendrempel
€3.100 per belastingplichtige
# Antwoord Toelichting
1 €520 De rendementsgrondslag bedraagt €2.500 + €125.000 + €125.000 -/- €93.800
(€100.000 -/- €6.200) = €158.700,00.
De grondslag sparen en beleggen bedraagt €158.700 -/- €61.692 = €97.008,00.
Hiervan geven zij beiden de helft op, oftewel €48.504,00.
Forfaitair rendement in de eerste schijf bedraagt €48.504x 1,789% = €867.
Hierover betaalt Suzanne 30% belasting: €873 x 30% = €260.
Leon betaalt hetzelfde bedrag, dus ook €260.
Samen betalen Leon en Marcus €520,00.
