Payroll Life
Samenvatting lesstof
Made by: Loes Blankers
Datum: 20-03-2025
,Inhoudsopgave
Module 1: Loonheffingen..............................................................................................6
Hoofdstuk 1: Inleiding................................................................................................6
1.1 De salarisadministrateur..................................................................................6
1.2 De Belastingdienst...........................................................................................6
1.3 Instanties sociale zekerheid............................................................................7
1.4 Basis van de loonbelasting..............................................................................9
1.5 Het ontstaan van de loonheffingen................................................................10
Hoofdstuk 2: De salarisadministratie......................................................................12
2.1 Indiensttreding van personeel.......................................................................12
2.2 De informatie voor de werknemer.................................................................15
2.3 Loonheffingen aangeven en afdragen..........................................................15
2.4 Corrigeren van de loonaangifte.....................................................................20
2.5 Vormen van aansprakelijkheid......................................................................21
2.6 Bewaarplicht..................................................................................................21
2.7 Einde inhoudingsplicht..................................................................................21
2.8 Einde van de dienstbetrekking......................................................................22
Hoofdstuk 3: De loonheffingen................................................................................23
3.1 Inleiding.........................................................................................................23
3.2. De werknemersverzekeringen......................................................................25
3.3 Invullen van de loonstaat...............................................................................30
3.4 Berekening premies werknemersverzekeringen...........................................31
3.5 Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw...........................................31
3.6 Berekening van de loonheffing......................................................................33
3.8 Het dragen van een eigen risico voor de werknemersverzekeringen...........33
3.8 Ziektewet-risico..............................................................................................34
Hoofdstuk 4: Werknemer en Werkgever.................................................................34
4.1 Loonheffingen of niet?...................................................................................34
4.2 Soorten dienstbetrekkingen...........................................................................34
4.3 Soms geen premies werknemersverzekeringen...........................................36
4.4 Geen dienstbetrekking, geen loonheffingen..................................................37
4.5 De zelfstandig ondernemer...........................................................................37
, 4.6 Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA)............................37
4.7 Opgaaf van uitbetaalde bedragen aan een derde........................................39
4.8 De pseudowerknemer...................................................................................39
4.9 Inhoudingsplichtige........................................................................................40
Hoofdstuk 5: Bijzondere arbeidsrelaties.................................................................41
5.1 De bijzondere arbeidsverhoudingen.............................................................41
5.2 Directeuren....................................................................................................46
5.3 Overzicht........................................................................................................48
Hoofdstuk 6: Wat behoort tot het loon?..................................................................49
6.1 Ruim loonbegrip............................................................................................49
6.2 Loon in geld...................................................................................................50
6.3 Loon in natura................................................................................................52
6.4 Loon in de vorm van aanspraken..................................................................52
6.5 Uniform loonbegrip........................................................................................53
6.6 Vergoedingen en verstrekkingen...................................................................53
6.8 Negatief loon.................................................................................................54
6.9 Tabellen en VCR-methode...........................................................................55
Hoofdstuk 7: Werkkostenregeling...........................................................................56
7.1 Algemene aspecten werkkostenregeling.......................................................56
7.2 Vrije ruimte.....................................................................................................57
7.3 Vergoedingen en verstrekkingen...................................................................59
7.4 Fiscale vrijstellingen......................................................................................60
7.5 Vaste kostenvergoeding en cafetariaregelingen...........................................62
7.7 Cafetariaregeling...........................................................................................63
7.8 Gebruik vrije ruimte.......................................................................................63
7.9 Werkruimte thuis............................................................................................64
7.10 Ambulante werknemers...............................................................................64
7.11 begrip werkplek............................................................................................64
7.12 Onbelaste voorzieningen onder ‘noodzakelijkheidscriterium’.....................64
7.13 Toepassen werkkostenregeling...................................................................65
7.14 Administratieve organisatie.........................................................................65
Hoofdstuk 8: Vergoedingen en verstrekkingen.......................................................66
8.1 Vergoedingen en verstrekkingen algemeen..................................................66
, 8.2 Wonen...........................................................................................................66
8.3 Verhuiskosten................................................................................................66
8.4 Reiskostenvergoeding...................................................................................66
8.5 Openbaar vervoer..........................................................................................68
8.6 Auto van de zaak...........................................................................................69
8.7 Parkeergeld...................................................................................................72
8.8 Verkeerboetes...............................................................................................72
8.9 Carpoolregeling.............................................................................................72
8.10 Fiets.............................................................................................................72
8.11 Maaltijden.....................................................................................................73
8.12 Consumpties................................................................................................73
8.13 Werkkleding.................................................................................................73
8.14 Representatie..............................................................................................73
8.15 Vakliteratuur en cursussen..........................................................................74
8.16 Telefoon en internet.....................................................................................74
8.17 Thuiswerken................................................................................................74
8.18 Computers...................................................................................................74
8.19 Personeelsleningen.....................................................................................74
8.20 Bedrijfsfitness..............................................................................................75
8.21 Dienstjubilea................................................................................................75
8.22 Premies ongevallenverzekering, uitkeringen bij overlijden en invaliditeit...75
8.23 Outplacementtraject....................................................................................75
8.24 Apparatuur en gereedschap........................................................................76
8.25 Fondsen.......................................................................................................76
8.26 Scholing.......................................................................................................76
8.27 Arbovoorzieningen.......................................................................................77
8.28 Schadevergoeding.......................................................................................77
8.29 Pensioen......................................................................................................77
Hoofdstuk 9: Tabellen en heffingskortingen............................................................79
9.1 Inleiding tabellen loonheffing.........................................................................79
9.2 Gezamenlijk tarief..........................................................................................79
9.3 De heffingskortingen......................................................................................79
9.4 De tabellen voor de loonbelasting/premies volksverzekeringen...................81
Samenvatting lesstof
Made by: Loes Blankers
Datum: 20-03-2025
,Inhoudsopgave
Module 1: Loonheffingen..............................................................................................6
Hoofdstuk 1: Inleiding................................................................................................6
1.1 De salarisadministrateur..................................................................................6
1.2 De Belastingdienst...........................................................................................6
1.3 Instanties sociale zekerheid............................................................................7
1.4 Basis van de loonbelasting..............................................................................9
1.5 Het ontstaan van de loonheffingen................................................................10
Hoofdstuk 2: De salarisadministratie......................................................................12
2.1 Indiensttreding van personeel.......................................................................12
2.2 De informatie voor de werknemer.................................................................15
2.3 Loonheffingen aangeven en afdragen..........................................................15
2.4 Corrigeren van de loonaangifte.....................................................................20
2.5 Vormen van aansprakelijkheid......................................................................21
2.6 Bewaarplicht..................................................................................................21
2.7 Einde inhoudingsplicht..................................................................................21
2.8 Einde van de dienstbetrekking......................................................................22
Hoofdstuk 3: De loonheffingen................................................................................23
3.1 Inleiding.........................................................................................................23
3.2. De werknemersverzekeringen......................................................................25
3.3 Invullen van de loonstaat...............................................................................30
3.4 Berekening premies werknemersverzekeringen...........................................31
3.5 Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw...........................................31
3.6 Berekening van de loonheffing......................................................................33
3.8 Het dragen van een eigen risico voor de werknemersverzekeringen...........33
3.8 Ziektewet-risico..............................................................................................34
Hoofdstuk 4: Werknemer en Werkgever.................................................................34
4.1 Loonheffingen of niet?...................................................................................34
4.2 Soorten dienstbetrekkingen...........................................................................34
4.3 Soms geen premies werknemersverzekeringen...........................................36
4.4 Geen dienstbetrekking, geen loonheffingen..................................................37
4.5 De zelfstandig ondernemer...........................................................................37
, 4.6 Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA)............................37
4.7 Opgaaf van uitbetaalde bedragen aan een derde........................................39
4.8 De pseudowerknemer...................................................................................39
4.9 Inhoudingsplichtige........................................................................................40
Hoofdstuk 5: Bijzondere arbeidsrelaties.................................................................41
5.1 De bijzondere arbeidsverhoudingen.............................................................41
5.2 Directeuren....................................................................................................46
5.3 Overzicht........................................................................................................48
Hoofdstuk 6: Wat behoort tot het loon?..................................................................49
6.1 Ruim loonbegrip............................................................................................49
6.2 Loon in geld...................................................................................................50
6.3 Loon in natura................................................................................................52
6.4 Loon in de vorm van aanspraken..................................................................52
6.5 Uniform loonbegrip........................................................................................53
6.6 Vergoedingen en verstrekkingen...................................................................53
6.8 Negatief loon.................................................................................................54
6.9 Tabellen en VCR-methode...........................................................................55
Hoofdstuk 7: Werkkostenregeling...........................................................................56
7.1 Algemene aspecten werkkostenregeling.......................................................56
7.2 Vrije ruimte.....................................................................................................57
7.3 Vergoedingen en verstrekkingen...................................................................59
7.4 Fiscale vrijstellingen......................................................................................60
7.5 Vaste kostenvergoeding en cafetariaregelingen...........................................62
7.7 Cafetariaregeling...........................................................................................63
7.8 Gebruik vrije ruimte.......................................................................................63
7.9 Werkruimte thuis............................................................................................64
7.10 Ambulante werknemers...............................................................................64
7.11 begrip werkplek............................................................................................64
7.12 Onbelaste voorzieningen onder ‘noodzakelijkheidscriterium’.....................64
7.13 Toepassen werkkostenregeling...................................................................65
7.14 Administratieve organisatie.........................................................................65
Hoofdstuk 8: Vergoedingen en verstrekkingen.......................................................66
8.1 Vergoedingen en verstrekkingen algemeen..................................................66
, 8.2 Wonen...........................................................................................................66
8.3 Verhuiskosten................................................................................................66
8.4 Reiskostenvergoeding...................................................................................66
8.5 Openbaar vervoer..........................................................................................68
8.6 Auto van de zaak...........................................................................................69
8.7 Parkeergeld...................................................................................................72
8.8 Verkeerboetes...............................................................................................72
8.9 Carpoolregeling.............................................................................................72
8.10 Fiets.............................................................................................................72
8.11 Maaltijden.....................................................................................................73
8.12 Consumpties................................................................................................73
8.13 Werkkleding.................................................................................................73
8.14 Representatie..............................................................................................73
8.15 Vakliteratuur en cursussen..........................................................................74
8.16 Telefoon en internet.....................................................................................74
8.17 Thuiswerken................................................................................................74
8.18 Computers...................................................................................................74
8.19 Personeelsleningen.....................................................................................74
8.20 Bedrijfsfitness..............................................................................................75
8.21 Dienstjubilea................................................................................................75
8.22 Premies ongevallenverzekering, uitkeringen bij overlijden en invaliditeit...75
8.23 Outplacementtraject....................................................................................75
8.24 Apparatuur en gereedschap........................................................................76
8.25 Fondsen.......................................................................................................76
8.26 Scholing.......................................................................................................76
8.27 Arbovoorzieningen.......................................................................................77
8.28 Schadevergoeding.......................................................................................77
8.29 Pensioen......................................................................................................77
Hoofdstuk 9: Tabellen en heffingskortingen............................................................79
9.1 Inleiding tabellen loonheffing.........................................................................79
9.2 Gezamenlijk tarief..........................................................................................79
9.3 De heffingskortingen......................................................................................79
9.4 De tabellen voor de loonbelasting/premies volksverzekeringen...................81
