Oefententamen Vennootschapsbelasting
Dit tentamen bestaat uit 4 vragen. Voor dit tentamen kun je 54 punten behalen.
Aantal behaalde punten / 5,4 = cijfer
De uitwerkingen bevinden zich op de laatste pagina.
Vraag 1 (10pt)
Geef aan of onderstaande rechtssubjecten belastingplichtig zijn voor de
vennootschapsbelasting.
A. De tennisvereniging DDF in Amsterdam, die jaarlijks een winst maakt van €
16.000 met de kantine in het verenigingsgebouw.
B. De naar Duits opgerichte Kein Steuer GmbH in Ahlbeck in Duitsland, die een
filiaal heeft in Bern, Zwitserland.
C. Von Ramelow Pensioen B.V. in Amsterdam met als doel het verzorgen van
het pensioen van de heer Von Ramelow. De zoon van Von Ramelow is enig
aandeelhouder.
D. De naar Nederlands opgerichte Biarritz B.V., die gevestigd is in Biarritz in
Frankrijk.
E. De naar Duits opgerichte Wenig Steuer Gmbh, die gevestigd is in Amsterdam.
Vraag 2 (20pt)
Het fiscale en commerciële vermogen van MPE BV op 1 januari 2019 bedraagt
€ 1.200.000 en op 31 december 2019 € 2.000.000. De heer Ox bezit 96% van de
aandelen MPE BV. De resterende 4% van de aandelen MPE BV is in het bezit van
de heer Von Ramelow, die tevens commissaris bij MPE BV is.
Verder blijken uit de administratie van MPE BV over 2019 de volgende gegevens:
A. In 2019 heeft een terugbetaling van nominaal gestort aandelenkapitaal
plaatsgevonden ten bedrage van € 30.000.
B. In 2019 heeft MPE BV een dividend ontvangen van haar 10% belang in Pollux
van € 50.000.
C. MPE BV heeft in 2019 € 5.000 aan Greenpeace gedoneerd.
D. In 2019 heeft MPE heeft MPBE BV een dividend uitgekeerd van € 15.000.
E. Medio 2019 heeft MPE BV een pand verkocht en geleverd. De boekwinst
bedroeg € 75.000. MPE heeft het voornemen om binnen 3 jaar een
vervangend pand te kopen.
F. Onder de overige bedrijfskosten is aan notariskosten € 3.000 opgenomen.
Deze kosten houden verband met het in 2019 opgemaakte testament voor de
heer Ox.
G. Begin 2019 is door de heer Ox een renteloze lening verstrekt aan MPE BV.
Een zakelijke rente over 2019 zou € 6.000 hebben bedragen.
H. Per 1 januari 2019 staat een onverrekend verlies uit 2018 open van € 40.000.
Bepaal het belastbaar bedrag 2019 van MPE BV door middel van het opstellen
van een vermogensvergelijking. Geef gemotiveerd van alle onderdelen de
betekenis aan voor de bepaling van het belastbaar bedrag 2019 van MPE BV.
1
Dit tentamen bestaat uit 4 vragen. Voor dit tentamen kun je 54 punten behalen.
Aantal behaalde punten / 5,4 = cijfer
De uitwerkingen bevinden zich op de laatste pagina.
Vraag 1 (10pt)
Geef aan of onderstaande rechtssubjecten belastingplichtig zijn voor de
vennootschapsbelasting.
A. De tennisvereniging DDF in Amsterdam, die jaarlijks een winst maakt van €
16.000 met de kantine in het verenigingsgebouw.
B. De naar Duits opgerichte Kein Steuer GmbH in Ahlbeck in Duitsland, die een
filiaal heeft in Bern, Zwitserland.
C. Von Ramelow Pensioen B.V. in Amsterdam met als doel het verzorgen van
het pensioen van de heer Von Ramelow. De zoon van Von Ramelow is enig
aandeelhouder.
D. De naar Nederlands opgerichte Biarritz B.V., die gevestigd is in Biarritz in
Frankrijk.
E. De naar Duits opgerichte Wenig Steuer Gmbh, die gevestigd is in Amsterdam.
Vraag 2 (20pt)
Het fiscale en commerciële vermogen van MPE BV op 1 januari 2019 bedraagt
€ 1.200.000 en op 31 december 2019 € 2.000.000. De heer Ox bezit 96% van de
aandelen MPE BV. De resterende 4% van de aandelen MPE BV is in het bezit van
de heer Von Ramelow, die tevens commissaris bij MPE BV is.
Verder blijken uit de administratie van MPE BV over 2019 de volgende gegevens:
A. In 2019 heeft een terugbetaling van nominaal gestort aandelenkapitaal
plaatsgevonden ten bedrage van € 30.000.
B. In 2019 heeft MPE BV een dividend ontvangen van haar 10% belang in Pollux
van € 50.000.
C. MPE BV heeft in 2019 € 5.000 aan Greenpeace gedoneerd.
D. In 2019 heeft MPE heeft MPBE BV een dividend uitgekeerd van € 15.000.
E. Medio 2019 heeft MPE BV een pand verkocht en geleverd. De boekwinst
bedroeg € 75.000. MPE heeft het voornemen om binnen 3 jaar een
vervangend pand te kopen.
F. Onder de overige bedrijfskosten is aan notariskosten € 3.000 opgenomen.
Deze kosten houden verband met het in 2019 opgemaakte testament voor de
heer Ox.
G. Begin 2019 is door de heer Ox een renteloze lening verstrekt aan MPE BV.
Een zakelijke rente over 2019 zou € 6.000 hebben bedragen.
H. Per 1 januari 2019 staat een onverrekend verlies uit 2018 open van € 40.000.
Bepaal het belastbaar bedrag 2019 van MPE BV door middel van het opstellen
van een vermogensvergelijking. Geef gemotiveerd van alle onderdelen de
betekenis aan voor de bepaling van het belastbaar bedrag 2019 van MPE BV.
1
