Toets term 1.1
De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven belasting of heffing
kan opleggen.
De overheid is te verdelen in overheidslagen:
- Rijk (de centrale overheid):
Rijk heft de ‘grote’ belastingen waaruit voor de (centrale) overheid de meeste inkomsten
voortvloeien bijvoorbeeld:
Omzetbelasting
Loon- en inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting
Kansspelbelasting
Dividendbelasting
Motorrijtuigenbelasting
Overdrachtsbelasting
Accijnzen
- Provincie
Provincie: heft opcenten (worden betaald tezamen met motorrijktuigenbelasting).
- Gemeente
Gemeenten heffen meerdere belastingen, waaronder de onroerendzaakbelasting (OZB).
Eigenaren van onroerende zaken moeten over de waarde van hun onroerendezaakbelasting
afdragen aan de gemeente. Toeristenbelasting en hondenbelasting.
- Waterschappen
Heffen waterschapsbelasting.
Toets term 1.2
De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de inkomstenbelasting.
Op grond van de Wet inkomstenbelasting 2001 wordt belasting geheven over het genoten inkomen
van natuurlijke personen. De personen van wie belasting wordt geheven, worden de
belastingsubjecten genoemd, ofwel de belastingplichtigen. Over het inkomen kan maar een keer
belast geheven worden. (dus niet in Nederland en in Duitsland).
- Binnenlands belastingplichtigen:
Natuurlijke personen
Die in Nederland wonen
- Buitenlands belastingplichtigen:
Natuurlijke personen
Die NIET in Nederland wonen
Maar wel een binnenlands (Nederlands) inkomen genieten. Bepalend hiervoor zijn de
feitelijke omstandigheden. Waar het sociale leven is, zijn woonadres, welke gemeenten,
waar gaan de kinderen naar school, waar zijn ze in vrije tijd?
, Toets term 1.3
De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd. Open vraag.
Open vraag.
+
Toets term 1.9
De kandidaat bepaalt voor een situatie in welke box een inkomstenbestanddeel valt.
Box 1: inkomen uit werk en woning
- Werk:
- Winst uit onderneming
Winst: verschil opbrengsten en kosten = nettoresultaat
Onderneming: is een organisatie van kapitaal en arbeid die erop gericht is door deelname
aan het economisch verkeer winst te behalen.
Wel tenminste 1225 uur hieraan besteden. + hij moet minimaal 50% van zijn arbeidstijd aan
de onderneming besteden (geldt niet voor startende ondernemers). Op jaar basis.
Ondernemers: bijv. Eenmanszaken, vrije beroepen zoals artsen, notarissen en advocaten,
maten in de maatschap, vennoten in de VOF of CV, e.d.
Winst: de winst die door de onderneming in een jaar wordt behaald wordt belast.
- Loon uit dienstbetrekking
Dit is het loon dat je verdient als je op basis van een arbeidsovereenkomst of een aanstelling
als ambtenaar werkzaam bent.
EERST Loonbelasting dan Inkomstenbelasting: De loonbelasting fungeert als voorheffing op
de inkomstenbelasting: de hoogte van de aanslag IB zal worden verminderd met het
bedrag aan loonbelasting dat al is afgedragen.
Loonbelasting betalen. Elke maand door de werkgever.
Inkomstenbelasting betalen we 1x per jaar. Betaal je over het voorgaande jaar.
- Inkomsten uit overige werkzaamheden
Restcategorie: Werkzaamheden zijn verricht in het economisch verkeer en gericht op het
behalen van materieel voordeel. B.v. thuiskapsters
Hobbyarbeid valt erbuiten.
- Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
Bijv. lijfrente-uitkeringen
- Woning:
- Financieel voordeel met koopwoning
Woning die als hoofdverblijf dienst doet (geen woning die je verhuurt of vakantiewoning).
De hoogte van het inkomen uit de eigen woning wordt forfaitair (= fictief = denkbeeldig
verondersteld) bepaald, d.w.z. via een door de wet voorgeschreven percentage.
Eigenwoningforfait = % van de waarde van de woning in het economisch verkeer -> als
maatstaf wordt de WOZ- waarde genomen die de gemeente hanteert. Voor de meeste
woningen is dit 0,75%. Wet onroerendzaakbelasting.
De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven belasting of heffing
kan opleggen.
De overheid is te verdelen in overheidslagen:
- Rijk (de centrale overheid):
Rijk heft de ‘grote’ belastingen waaruit voor de (centrale) overheid de meeste inkomsten
voortvloeien bijvoorbeeld:
Omzetbelasting
Loon- en inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting
Kansspelbelasting
Dividendbelasting
Motorrijtuigenbelasting
Overdrachtsbelasting
Accijnzen
- Provincie
Provincie: heft opcenten (worden betaald tezamen met motorrijktuigenbelasting).
- Gemeente
Gemeenten heffen meerdere belastingen, waaronder de onroerendzaakbelasting (OZB).
Eigenaren van onroerende zaken moeten over de waarde van hun onroerendezaakbelasting
afdragen aan de gemeente. Toeristenbelasting en hondenbelasting.
- Waterschappen
Heffen waterschapsbelasting.
Toets term 1.2
De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de inkomstenbelasting.
Op grond van de Wet inkomstenbelasting 2001 wordt belasting geheven over het genoten inkomen
van natuurlijke personen. De personen van wie belasting wordt geheven, worden de
belastingsubjecten genoemd, ofwel de belastingplichtigen. Over het inkomen kan maar een keer
belast geheven worden. (dus niet in Nederland en in Duitsland).
- Binnenlands belastingplichtigen:
Natuurlijke personen
Die in Nederland wonen
- Buitenlands belastingplichtigen:
Natuurlijke personen
Die NIET in Nederland wonen
Maar wel een binnenlands (Nederlands) inkomen genieten. Bepalend hiervoor zijn de
feitelijke omstandigheden. Waar het sociale leven is, zijn woonadres, welke gemeenten,
waar gaan de kinderen naar school, waar zijn ze in vrije tijd?
, Toets term 1.3
De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd. Open vraag.
Open vraag.
+
Toets term 1.9
De kandidaat bepaalt voor een situatie in welke box een inkomstenbestanddeel valt.
Box 1: inkomen uit werk en woning
- Werk:
- Winst uit onderneming
Winst: verschil opbrengsten en kosten = nettoresultaat
Onderneming: is een organisatie van kapitaal en arbeid die erop gericht is door deelname
aan het economisch verkeer winst te behalen.
Wel tenminste 1225 uur hieraan besteden. + hij moet minimaal 50% van zijn arbeidstijd aan
de onderneming besteden (geldt niet voor startende ondernemers). Op jaar basis.
Ondernemers: bijv. Eenmanszaken, vrije beroepen zoals artsen, notarissen en advocaten,
maten in de maatschap, vennoten in de VOF of CV, e.d.
Winst: de winst die door de onderneming in een jaar wordt behaald wordt belast.
- Loon uit dienstbetrekking
Dit is het loon dat je verdient als je op basis van een arbeidsovereenkomst of een aanstelling
als ambtenaar werkzaam bent.
EERST Loonbelasting dan Inkomstenbelasting: De loonbelasting fungeert als voorheffing op
de inkomstenbelasting: de hoogte van de aanslag IB zal worden verminderd met het
bedrag aan loonbelasting dat al is afgedragen.
Loonbelasting betalen. Elke maand door de werkgever.
Inkomstenbelasting betalen we 1x per jaar. Betaal je over het voorgaande jaar.
- Inkomsten uit overige werkzaamheden
Restcategorie: Werkzaamheden zijn verricht in het economisch verkeer en gericht op het
behalen van materieel voordeel. B.v. thuiskapsters
Hobbyarbeid valt erbuiten.
- Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
Bijv. lijfrente-uitkeringen
- Woning:
- Financieel voordeel met koopwoning
Woning die als hoofdverblijf dienst doet (geen woning die je verhuurt of vakantiewoning).
De hoogte van het inkomen uit de eigen woning wordt forfaitair (= fictief = denkbeeldig
verondersteld) bepaald, d.w.z. via een door de wet voorgeschreven percentage.
Eigenwoningforfait = % van de waarde van de woning in het economisch verkeer -> als
maatstaf wordt de WOZ- waarde genomen die de gemeente hanteert. Voor de meeste
woningen is dit 0,75%. Wet onroerendzaakbelasting.
